Los fideicomisos pueden desempeñar un papel importante en la administración de patrimonios para individuos y familias, particularmente en el área de la planificación patrimonial.
A continuación se detallan ejemplos de arreglos típicos y un esbozo de los procedimientos administrativos y de formación correspondientes.
DEFINICIONES DE CONFIANZA
«Fideicomiso» es una relación legal constituida normalmente por un documento escrito conocido como» escritura de fideicomiso», que vincula al fideicomisario para tratar con los activos transferidos al fideicomiso en beneficio de beneficiarios específicos.
Fideicomitente » es una persona o empresa que transfiere el título legal de activos específicos al fideicomisario. Esta transferencia se efectúa en los términos que el fideicomitente y el fideicomisario han acordado y que están documentados en la escritura de fideicomiso.
«Fideicomisario» es una persona o empresa que se convierte en el propietario legal de los activos transferidos al fideicomiso sin obtener el derecho de disfrute económico de esos activos. Un fideicomisario es responsable de la administración del fideicomiso de acuerdo con los términos establecidos en la escritura de fideicomiso y la ley que rige el fideicomiso. Un fideicomisario tiene la obligación fiduciaria de administrar el fideicomiso en el mejor interés de sus beneficiarios.
«Beneficiario» es una persona o empresa que tiene un título equitativo sobre los activos en fideicomiso y el derecho a beneficiarse de ellos. Un fideicomitente puede ser incluido entre los beneficiarios de un fideicomiso.
«Protector» es una persona o empresa designada para supervisar las actividades del fideicomisario en nombre de los beneficiarios y ofrecer orientación al fideicomisario a medida que evolucionan las circunstancias personales de los beneficiarios. Los poderes, deberes y obligaciones del protector se definen en la escritura de fideicomiso y son específicos de un fideicomiso en particular. El protector normalmente desempeñará una función fiduciaria con obligaciones para con los beneficiarios y no con el fideicomitente.
BENEFICIOS Y USOS DEL FIDEICOMISO
Preservación del Patrimonio familiar
Los fideicomisos se pueden utilizar para poseer activos específicos, como tierras o participaciones en empresas familiares, que un fideicomitente podría no desear dividir entre descendientes o miembros de la familia. El uso de un fideicomiso permite a las personas beneficiarse de los activos sin estar directamente interesadas en estos activos. Además, un fideicomiso puede proteger eficazmente los bienes familiares del comportamiento derrochador de uno o más miembros de la familia.
Inmigración / Emigración
La reubicación de un país a otro, ya se trate de una persona, de miembros de su familia o de toda la familia, suele ser un momento ideal para establecer un fideicomiso o aprovechar cualquier ley pertinente de impuestos, control de cambios u otras leyes de los países en cuestión.
Herencia forzosa
En algunos países existen disposiciones legales que regulan la forma en que una persona puede distribuir sus bienes en caso de fallecimiento. Estas disposiciones pueden especificar la relación que debe existir entre el donante y el receptor o receptores – por ejemplo, hijo, cónyuge o padre – y la medida en que se permite que cada parte se beneficie. Una persona que crea que esas leyes podrían obligarla a actuar en contra de sus propios deseos puede considerar transferir sus bienes a un fideicomiso.
TIPOS DE FIDEICOMISO
Muchos acuerdos de fideicomiso son en general similares, aunque cada uno está específicamente diseñado para cumplir con los requisitos individuales del fideicomitente y los beneficiarios. Existen varios tipos de fideicomisos, cuya elección dependerá de las circunstancias del fideicomitente y de la manera en que se pretenda beneficiar a los beneficiarios.
Los tipos comunes de confianza incluyen:
- Fideicomiso discrecional
- Fideicomiso de interés fijo
- Fideicomiso de acumulación y mantenimiento
- Fideicomiso de propósito
- Fideicomiso de poderes reservados
Fideicomiso Discrecional
La forma más común de fideicomiso es un fideicomiso discrecional. El fideicomisario goza de una discreción en gran medida ilimitada para ejercer su propio juicio en cuanto al momento, la manera y la cantidad en que los beneficiarios del fideicomiso podrían beneficiarse de los activos del fideicomiso.
Un fideicomiso discrecional podría ser particularmente útil cuando, en el momento de la creación del fideicomiso, no se puedan predecir las necesidades de un beneficiario individual o de una clase de beneficiarios. Los beneficiarios de un fideicomiso discrecional no tienen derechos legales sobre ninguna porción en particular del fondo fiduciario.
Es habitual que el fideicomitente proporcione orientación al fideicomisario con respecto a la administración del fondo fiduciario mediante una «carta de deseos».
Una carta de deseos no es legalmente vinculante para el fideicomisario, aunque el fideicomisario generalmente la tendrá en cuenta al considerar el ejercicio de poderes discrecionales. La carta ofrece orientación al fideicomisario con respecto a sus tratos con el fondo fiduciario y puede ser reemplazada por cartas posteriores escritas por el fideicomitente, a medida que cambien las circunstancias.
Fideicomiso de interés fijo
Es posible crear un fideicomiso de forma fija, de modo que el fideicomisario no tenga ningún poder discrecional sobre la distribución de los activos del fideicomiso a los beneficiarios. Una escritura de fideicomiso puede especificar exactamente cómo y cuándo se pondrán los activos a disposición de los beneficiarios. Por ejemplo, el fideicomisario puede estar obligado a distribuir todos los ingresos del fondo fiduciario a una persona en particular durante la vida de esa persona. A partir de entonces, se podrá exigir al administrador fiduciario que distribuya el capital del fondo fiduciario en proporciones fijas a beneficiarios específicos.
Es posible organizar una combinación de fideicomisos fijos y discrecionales. Por lo tanto, un fideicomisario puede tener facultades discrecionales con respecto a la distribución durante un período de tiempo, después del cual es necesario distribuir el capital del fondo fiduciario en determinadas proporciones fijas.
Fideicomiso de acumulación y Mantenimiento
Se puede utilizar un fideicomiso de acumulación y mantenimiento cuando el fideicomitente desee beneficiar a un grupo específico de relaciones, por ejemplo, a sus nietos. Este tipo de fideicomiso a menudo será parcialmente discrecional al principio y más tarde se convertirá en uno donde exista un interés fijo.
La escritura de fideicomiso puede otorgar al fideicomisario un poder discrecional para distribuir los ingresos y/o el capital del fideicomiso entre los beneficiarios menores (o a sus padres en su nombre) con el fin de su mantenimiento o educación hasta una edad específica. Cuando se alcance esa edad, se le distribuirá la parte del fondo fiduciario que corresponda a cada niño, o se formará un fondo fiduciario para ese niño.
Fideicomiso de propósito
Un fideicomiso de propósito es un tipo de fideicomiso que no tiene beneficiarios, sino que existe para promover algún propósito no caritativo de algún tipo. En la mayoría de las jurisdicciones, esos fideicomisos no son ejecutables fuera de ciertas excepciones limitadas y anómalas, pero algunos países han promulgado legislación específicamente para promover el uso de fideicomisos con fines no benéficos. Los fideicomisos con fines caritativos también son fideicomisos con fines técnicos, pero generalmente se les conoce simplemente como fideicomisos caritativos. La gente refiriéndose a propósito de confianza se toma generalmente para referirse a fines lucrativos fideicomisos.
Poderes reservados Fideicomiso
Si el fideicomitente desea reservar ciertos poderes específicos en relación con el fondo fiduciario, por ejemplo. para dar instrucciones al fideicomisario en cuanto a la inversión de los activos del fideicomiso, o la facultad de nombrar o destituir a un fideicomisario o beneficiario, puede establecer un Fideicomiso de Poderes Reservados. La medida en que se pueden reservar poderes depende de la residencia y las circunstancias personales del fideicomitente.