trusturile pot juca un rol important în gestionarea averii pentru indivizi și familii, în special în domeniul planificării imobiliare.
Exemple de aranjamente tipice și o schiță a formării și a procedurilor administrative implicate sunt detaliate mai jos.
definiții de încredere
„Trust” este o relație juridică constituită în mod normal dintr-un document scris cunoscut sub numele de „fapta de încredere”, care obligă mandatarul să se ocupe de activele transferate în trust în beneficiul beneficiarilor specificați.
Settlor” este o persoană sau o companie care transferă titlul legal al activelor specifice mandatarului. Acest transfer se efectuează în condițiile stabilite de fondator și mandatar și care sunt documentate în Actul de încredere.
„Mandatar” este o persoană sau o companie care devine proprietarul legal al activelor transferate în trust fără a obține dreptul de a beneficia economic de aceste active. Un mandatar este responsabil pentru administrarea trustului în conformitate cu termenii stabiliți în Actul de trust și legea care reglementează trustul. Un mandatar are obligația fiduciară de a administra fiducia în interesul superior al beneficiarilor săi.
„beneficiar” este o persoană sau o companie care are un titlu echitabil față de activele deținute în trust și dreptul de a beneficia de acestea. Un fondator poate fi inclus printre beneficiarii unui trust.
„Protector” este o persoană sau o companie desemnată să monitorizeze activitățile mandatarului în numele beneficiarilor și să ofere îndrumare mandatarului pe măsură ce circumstanțele personale ale beneficiarilor evoluează. Puterile, îndatoririle și obligațiile protectorului sunt definite în Actul de încredere și sunt specifice unui anumit trust. Protectorul va juca în mod normal un rol fiduciar cu obligații față de beneficiari și nu față de fondator.
beneficii și utilizări ale trustului
conservarea averii familiei
trusturile pot fi utilizate pentru a deține active specifice, cum ar fi terenuri sau participații la societăți familiale, pe care un fondator ar putea să nu dorească să le împartă între descendenți sau membri ai familiei. Utilizarea unui trust permite persoanelor fizice să beneficieze de active fără a fi direct interesate de aceste active. În plus, un trust poate proteja în mod eficient bunurile familiei de comportamentul cheltuitor al unuia sau mai multor membri ai familiei.
imigrație / emigrare
relocarea dintr-o țară în alta, indiferent dacă aceasta implică o persoană, membri ai familiei lor sau întreaga familie, este adesea un moment ideal pentru a stabili un trust sau pentru a profita de orice impozit relevant, control de schimb valutar sau alte legi ale țărilor în cauză.
moștenire forțată
în unele țări există dispoziții legale care reglementează modul în care o persoană își poate distribui bunurile în caz de deces. Aceste dispoziții pot specifica relația care trebuie să existe între donator și destinatar(i) – de exemplu, copil, soț / soție sau părinte – și măsura în care fiecărei părți i se permite să beneficieze. O persoană care crede că astfel de legi l-ar putea forța să acționeze contrar dorințelor sale poate lua în considerare transferul bunurilor sale într-un trust.
tipuri de încredere
multe aranjamente de încredere sunt în general similare, deși fiecare este special adaptat pentru a satisface cerințele individuale ale fondatorului și ale beneficiarilor. Există diferite tipuri de încredere, a căror alegere va depinde de circumstanțele fondatorului și de modul în care acesta este destinat să beneficieze beneficiarii.
tipurile comune de încredere includ:
- încredere discreționară
- încredere cu dobândă fixă
- încredere în acumulare și întreținere
- încredere în scop
- încredere în puteri rezervate
încredere discreționară
cea mai comună formă de încredere este o încredere discreționară. Mandatarului i se acordă o discreție în mare măsură neîngrădită pentru a-și exercita propria judecată cu privire la momentul, modul și valoarea cu care beneficiarii trustului ar putea beneficia de activele trustului.
un trust discreționar ar putea fi deosebit de util atunci când, la momentul creării trustului, nevoile unui beneficiar individual sau ale unei categorii de beneficiari nu pot fi prevăzute. Beneficiarii unui trust discreționar nu au drepturi legale asupra unei anumite părți a Fondului fiduciar.
este obișnuit ca fondatorul să ofere îndrumări administratorului cu privire la administrarea Fondului fiduciar prin intermediul unei „scrisori de dorințe”.
o scrisoare de dorințe nu este obligatorie din punct de vedere juridic pentru mandatar, deși mandatarul va avea în general în vedere acest lucru atunci când are în vedere exercitarea puterilor discreționare. Scrisoarea oferă îndrumare mandatarului cu privire la relațiile sale cu Fondul fiduciar și poate fi înlocuită de scrisori ulterioare scrise de fondator, pe măsură ce circumstanțele se schimbă.
Trust cu dobândă fixă
este posibil să se creeze un trust într-o formă fixă, astfel încât mandatarul să nu aibă puteri discreționare asupra distribuției activelor fiduciare către beneficiari. Un act fiduciar poate specifica exact cum și când activele urmează să fie puse la dispoziția beneficiarilor. De exemplu, mandatarul poate fi obligat să distribuie toate veniturile fondului fiduciar unei anumite persoane în timpul vieții acelei persoane. Ulterior, mandatarul poate fi obligat să distribuie capitalul fondului fiduciar în proporții fixe către beneficiari specifici.
este posibil să se aranjeze o combinație de trusturi fixe și discreționare. Prin urmare, unui administrator fiduciar i se pot acorda puteri discreționare în ceea ce privește distribuția pentru o perioadă de timp, după care există cerința de a distribui capitalul fondului fiduciar în anumite proporții fixe.
Trust de acumulare și întreținere
un trust de acumulare și întreținere poate fi utilizat în cazul în care fondatorul dorește să beneficieze de un anumit grup de relații, de exemplu nepoții săi. Acest tip de încredere va fi adesea parțial discreționar la început și va deveni ulterior unul în care există un interes fix.
actul fiduciar poate acorda mandatarului o putere discreționară de a distribui veniturile și/sau capitalul fiduciei între beneficiarii minori (sau părinților lor în numele lor) în scopul întreținerii sau educației lor până la o anumită vârstă. Când această vârstă este atinsă, cota specificată a fiecărui copil din Fondul fiduciar va fi distribuită acestuia sau va forma un fond fiduciar pentru acel copil.
Purpose Trust
o încredere în scopuri este un tip de încredere care nu are beneficiari, dar există în schimb pentru a avansa un scop non-caritabil de un fel. În majoritatea jurisdicțiilor, astfel de trusturi nu sunt executorii în afara anumitor excepții limitate și anormale, dar unele țări au adoptat o legislație specifică pentru a promova utilizarea trusturilor cu scop non-caritabil. Trusturile în scopuri caritabile sunt, de asemenea, trusturi cu scop tehnic, dar de obicei sunt denumite pur și simplu trusturi caritabile. Oamenii care se referă la trusturi scop sunt de obicei luate pentru a fi referindu-se la trusturi scop non-caritabile.
Reserved Powers Trust
în cazul în care fondatorul dorește să rezerve anumite competențe specificate în legătură cu Fondul fiduciar, de ex. pentru a da instrucțiuni mandatarului cu privire la investiția activelor fiduciare sau la competența de a numi sau revoca un mandatar sau un beneficiar, acesta poate înființa un trust cu competențe rezervate. Măsura în care puterile pot fi rezervate depinde de reședința colonistului și de circumstanțele personale.