Les fiducies peuvent jouer un rôle important dans la gestion de patrimoine pour les particuliers et les familles, en particulier dans le domaine de la planification successorale.
Des exemples d’arrangements typiques et un aperçu des procédures de formation et administratives impliquées sont détaillés ci-dessous.
DÉFINITIONS DE CONFIANCE
» Trust » est une relation juridique normalement constituée par un document écrit connu sous le nom d ‘ »acte de fiducie », qui oblige le fiduciaire à traiter les actifs transférés en trust au profit de bénéficiaires déterminés.
Constituant » est une personne ou une société qui transfère le titre légal de certains actifs au fiduciaire. Ce transfert est effectué selon les termes convenus par le constituant et le fiduciaire et qui sont documentés dans l’acte de fiducie.
« Fiduciaire » est une personne ou une société qui devient le propriétaire légal des actifs transférés en fiducie sans obtenir le droit de jouissance économique de ces actifs. Un fiduciaire est responsable de l’administration de la fiducie conformément aux modalités énoncées dans l’acte de fiducie et à la loi régissant la fiducie. Un fiduciaire a l’obligation fiduciaire d’administrer la fiducie dans l’intérêt supérieur de ses bénéficiaires.
« Bénéficiaire » est une personne ou une société qui a un titre équitable sur les actifs détenus en fiducie et le droit d’en bénéficier. Un constituant peut être inclus parmi les bénéficiaires d’une fiducie.
Le « protecteur » est une personne ou une société nommée pour surveiller les activités du fiduciaire au nom des bénéficiaires et offrir des conseils au fiduciaire à mesure que la situation personnelle des bénéficiaires évolue. Les pouvoirs, devoirs et obligations du protecteur sont définis dans l’acte de fiducie et sont spécifiques à une fiducie particulière. Le protecteur joue normalement un rôle fiduciaire avec des obligations envers les bénéficiaires et non le constituant.
AVANTAGES ET UTILISATIONS DE LA FIDUCIE
Préservation du patrimoine familial
Les fiducies peuvent être utilisées pour posséder des actifs spécifiques, tels que des terres ou des participations dans des sociétés familiales, qu’un constituant pourrait ne pas souhaiter partager entre des descendants ou des membres de la famille. Le recours à une fiducie permet aux particuliers de bénéficier des actifs sans être directement intéressés par ces actifs. En outre, une fiducie peut protéger efficacement les biens familiaux contre le comportement dépensier d’un ou de plusieurs membres de la famille.
Immigration / Émigration
La relocalisation d’un pays à un autre, qu’il s’agisse d’un individu, de membres de sa famille ou de toute la famille, est souvent le moment idéal pour établir une fiducie ou profiter de toute législation fiscale, de contrôle des changes ou autre des pays concernés.
Héritage forcé
Dans certains pays, il existe des dispositions légales régissant la manière dont une personne peut répartir ses biens en cas de décès. Ces dispositions peuvent préciser la relation qui doit exister entre le donneur et le ou les receveurs – par exemple, l’enfant, le conjoint ou le parent – et la mesure dans laquelle chaque partie est autorisée à en bénéficier. Une personne qui croit que de telles lois pourraient l’obliger à agir contrairement à ses propres souhaits peut envisager de transférer ses actifs dans une fiducie.
TYPES DE FIDUCIE
De nombreux accords de fiducie sont globalement similaires, bien que chacun soit spécifiquement conçu pour répondre aux exigences individuelles du constituant et des bénéficiaires. Il existe différents types de fiducie, dont le choix dépendra de la situation du constituant et de la manière dont il est destiné à bénéficier aux bénéficiaires.
Les types courants de confiance comprennent:
- Fiducie discrétionnaire
- Fiducie à intérêt fixe
- Fiducie d’accumulation et de maintien
- Fiducie à but
- Fiducie à pouvoirs réservés
Fiducie discrétionnaire
La forme la plus courante de fiducie est une fiducie discrétionnaire. Le fiduciaire dispose d’un pouvoir discrétionnaire largement illimité pour exercer son propre jugement quant au moment, à la manière et au montant par lesquels les bénéficiaires de la fiducie pourraient bénéficier des actifs de la fiducie.
Une fiducie discrétionnaire peut être particulièrement utile lorsque, au moment de la création de la fiducie, les besoins d’un bénéficiaire individuel ou d’une catégorie de bénéficiaires ne peuvent être prévus. Les bénéficiaires d’une fiducie discrétionnaire n’ont aucun droit légal sur une partie particulière du fonds fiduciaire.
Il est d’usage que le constituant donne des conseils au fiduciaire en ce qui concerne l’administration du fonds fiduciaire au moyen d’une « lettre de souhaits ».
Une lettre de souhaits n’est pas juridiquement contraignante pour le fiduciaire, bien que le fiduciaire en tienne généralement compte lorsqu’il envisage l’exercice de pouvoirs discrétionnaires. La lettre fournit des conseils au fiduciaire en ce qui concerne ses relations avec le fonds en fiducie et peut être remplacée par des lettres ultérieures écrites par le constituant, selon les circonstances.
Fiducie à intérêt fixe
Il est possible de créer une fiducie sous une forme fixe, de sorte que le fiduciaire n’ait aucun pouvoir discrétionnaire sur la distribution des actifs de la fiducie aux bénéficiaires. Un acte de fiducie peut préciser exactement comment et quand les actifs doivent être mis à la disposition des bénéficiaires. Par exemple, le fiduciaire peut être tenu de distribuer la totalité du revenu du fonds en fiducie à un particulier en particulier du vivant de cette personne. Par la suite, le fiduciaire peut être tenu de distribuer le capital du fonds d’affectation spéciale dans des proportions fixes à des bénéficiaires spécifiques.
Il est possible d’organiser une combinaison de fiducies fixes et discrétionnaires. Un fiduciaire peut donc se voir conférer des pouvoirs discrétionnaires en matière de distribution pendant un certain temps, après quoi il est nécessaire de distribuer le capital du fonds en fiducie dans certaines proportions fixes.
Fiducie d’accumulation et de pension alimentaire
Une fiducie d’accumulation et de pension alimentaire peut être utilisée lorsque le constituant souhaite bénéficier à un groupe spécifique de relations, par exemple à ses petits-enfants. Ce type de fiducie sera souvent en partie discrétionnaire au départ et deviendra plus tard une fiducie où un intérêt fixe existe.
L’acte de fiducie peut conférer au fiduciaire un pouvoir discrétionnaire de distribuer le revenu et / ou le capital de la fiducie entre les bénéficiaires mineurs (ou à leurs parents en leur nom) aux fins de leur entretien ou de leurs études jusqu’à un âge déterminé. Lorsque cet âge est atteint, la part spécifiée de chaque enfant dans le fonds d’affectation spéciale lui sera distribuée ou constituera un fonds d’affectation spéciale pour cet enfant.
Fiducie à but lucratif
Une fiducie à but lucratif est un type de fiducie qui n’a pas de bénéficiaires, mais qui existe plutôt pour promouvoir une fin non caritative quelconque. Dans la plupart des juridictions, ces fiducies ne sont pas exécutoires en dehors de certaines exceptions limitées et anormales, mais certains pays ont adopté des lois spécifiquement pour promouvoir l’utilisation de fiducies à des fins non caritatives. Les fiducies à des fins de bienfaisance sont également des fiducies à des fins techniques, mais elles sont généralement appelées simplement fiducies de bienfaisance. Les personnes qui font référence à des fiducies à but lucratif sont généralement considérées comme faisant référence à des fiducies à but non lucratif.
Pouvoirs réservés Trust
Si le constituant souhaite réserver certains pouvoirs spécifiés en relation avec le fonds fiduciaire, par exemple. pour donner des directives au fiduciaire quant à l’investissement des actifs de la fiducie, ou au pouvoir de nommer ou de révoquer un fiduciaire ou un bénéficiaire, il peut créer une Fiducie à pouvoirs réservés. La mesure dans laquelle les pouvoirs peuvent être réservés dépend de la résidence et de la situation personnelle du constituant.