trusty mogą odgrywać ważną rolę w zarządzaniu majątkiem dla osób fizycznych i rodzin, szczególnie w obszarze planowania nieruchomości.
Poniżej przedstawiono przykłady typowych rozwiązań oraz zarys związanych z nimi procedur formacyjnych i administracyjnych.
definicje zaufania
„zaufanie” to stosunek prawny zwykle tworzony przez pisemny dokument znany jako” akt powierniczy”, który wiąże powiernika do radzenia sobie z aktywami przekazanymi do zaufania na rzecz określonych beneficjentów.
” to osoba lub firma, która przenosi tytuł prawny do określonego majątku na powiernika. Przeniesienie to odbywa się na warunkach uzgodnionych przez osadnika i powiernika i które są udokumentowane w akcie powierniczym.
„Powiernik” to osoba lub firma, która staje się prawnym właścicielem aktywów przeniesionych do trustu bez uzyskania prawa do gospodarczego korzystania z tych aktywów. Powiernik jest odpowiedzialny za administrowanie trustem zgodnie z warunkami określonymi w umowie Powierniczej i prawie regulującym trust. Powiernik jest zobowiązany powiernikiem do zarządzania zaufaniem w najlepszym interesie swoich beneficjentów.
„Beneficjent” to osoba lub firma, która ma sprawiedliwy tytuł do aktywów utrzymywanych w zaufaniu i prawo do korzystania z nich. Osadnik może być włączony do beneficjentów trustu.
„Protector” to osoba lub firma wyznaczona do monitorowania działań powiernika w imieniu beneficjentów i oferowania wskazówek powiernikowi w miarę rozwoju sytuacji osobistej beneficjentów. Uprawnienia, obowiązki i obowiązki opiekuna są określone w akcie powierniczym i są specyficzne dla określonego zaufania. Protektor Zwykle pełni rolę powierniczą, zobowiązując się do beneficjentów, a nie rozliczającego.
korzyści i wykorzystanie zaufania
zachowanie majątku rodzinnego
trusty mogą być wykorzystywane do posiadania określonych aktywów, takich jak grunty lub udziały w spółkach rodzinnych, których osadnik może nie chcieć dzielić między Potomków lub członków rodziny. Korzystanie z zaufania umożliwia osobom fizycznym korzystanie z aktywów bez bezpośredniego zainteresowania tymi aktywami. Ponadto zaufanie może skutecznie chronić majątek rodzinny przed rozrzutnym zachowaniem jednego lub więcej członków rodziny.
Imigracja / emigracja
Relokacja z jednego kraju do drugiego, niezależnie od tego, czy dotyczy to osoby, członków ich rodziny, czy całej rodziny, jest często idealnym czasem na ustanowienie zaufania lub skorzystanie z wszelkich odpowiednich przepisów podatkowych, kontroli wymiany walut lub innych przepisów danych krajów.
przymusowe dziedziczenie
w niektórych krajach istnieją przepisy prawne dotyczące sposobu podziału majątku po śmierci. Przepisy te mogą określać stosunki, które muszą istnieć między dawcą a biorcą (–ami) – na przykład dzieckiem, współmałżonkiem lub rodzicem-oraz zakres, w jakim każda ze Stron może korzystać. Osoba, która uważa, że takie prawa mogą zmusić ją do działania niezgodnego z jej własnymi życzeniami, może rozważyć przeniesienie swoich aktywów do trustu.
rodzaje zaufania
wiele ustaleń dotyczących zaufania jest zasadniczo podobnych, chociaż każdy z nich jest specjalnie dostosowany do indywidualnych wymagań osadnika i beneficjentów. Istnieją różne rodzaje zaufania, których wybór będzie zależał od okoliczności osadnika i sposobu, w jaki ma on przynieść korzyści beneficjentom.
do typowych rodzajów zaufania należą:
- zaufanie uznaniowe
- zaufanie o stałym oprocentowaniu
- zaufanie akumulacyjne i konserwacyjne
- zaufanie celowe
- zaufanie do uprawnień zastrzeżonych
zaufanie uznaniowe
najczęstszą formą zaufania jest zaufanie uznaniowe. Powiernikowi przysługuje w dużej mierze nieograniczona swoboda uznania w zakresie wykonywania własnej oceny co do terminu, sposobu i kwoty, w jakiej beneficjenci trustu mogą korzystać z aktywów trustu.
uznaniowe zaufanie może być szczególnie przydatne, gdy w momencie tworzenia zaufania nie można przewidzieć potrzeb indywidualnego beneficjenta lub grupy beneficjentów. Beneficjenci uznaniowego zaufania nie mają praw do żadnej konkretnej części funduszu powierniczego.
jest zwyczajem, aby settlor udzielał powiernikowi wskazówek dotyczących zarządzania funduszem powierniczym w formie „listu życzeń”.
list życzeń nie jest prawnie wiążący dla powiernika, chociaż powiernik będzie na ogół uwzględniał go, rozważając wykonywanie uprawnień uznaniowych. List zawiera wskazówki dla powiernika w odniesieniu do jego stosunków z funduszem powierniczym i może zostać zastąpiony przez kolejne pisma pisane przez osadnika, w miarę zmiany okoliczności.
Fixed Interest Trust
możliwe jest utworzenie zaufania w stałej formie, dzięki czemu powiernik nie ma żadnych uprawnień uznaniowych w zakresie dystrybucji aktywów powierniczych wśród beneficjentów. Umowa powiernicza może dokładnie określić, w jaki sposób i kiedy aktywa mają być udostępniane beneficjentom. Na przykład powiernik może być zobowiązany do rozdzielenia całego dochodu funduszu powierniczego na określoną osobę w trakcie życia tej osoby. Następnie powiernik może być zobowiązany do rozdzielenia kapitału Funduszu Powierniczego w ustalonych proporcjach między konkretnych beneficjentów.
możliwe jest zorganizowanie połączenia zaufania stałego i uznaniowego. Powiernik może zatem otrzymać uprawnienia uznaniowe w odniesieniu do podziału na pewien okres czasu, po którym istnieje wymóg podziału kapitału Funduszu Powierniczego w określonych ustalonych proporcjach.
akumulacja i utrzymanie zaufania
akumulacja i utrzymanie zaufania może być stosowany, gdy osadnik chce korzystać z określonej grupy relacji, na przykład jego wnuków. Ten rodzaj zaufania będzie często częściowo uznaniowy na początku, a później stanie się taki, w którym istnieje stały interes.
akt powierniczy może pozwolić powiernikowi na uznaniowe uprawnienie do podziału dochodu i/lub kapitału trustu między drobnych beneficjentów (lub ich rodziców w ich imieniu) w celu ich utrzymania lub edukacji do określonego wieku. Po osiągnięciu tego wieku określona część funduszu powierniczego każdego dziecka zostanie mu przekazana lub utworzy fundusz powierniczy dla tego dziecka.
zaufanie celowe
zaufanie celowe jest rodzajem zaufania, które nie ma beneficjentów, ale zamiast tego istnieje w celu wspierania jakiegoś celu nie-charytatywnego. W większości jurysdykcji takie trusty nie są egzekwowalne poza pewnymi ograniczonymi i anomalnymi wyjątkami, ale NIEKTÓRE kraje wprowadziły przepisy specjalnie w celu promowania korzystania z trustów o celach innych niż charytatywne. Trusty do celów charytatywnych są również trustami celowymi technicznie, ale zwykle nazywane są po prostu trustami charytatywnymi. Osoby odwołujące się do trustów celowych są zwykle uważane za odnoszące się do trustów celowych innych niż charytatywne.
zastrzeżone uprawnienia Trust
jeśli settlor chce zarezerwować pewne określone uprawnienia w odniesieniu do funduszu powierniczego, np. aby przekazać powiernikowi wskazówki dotyczące inwestycji w aktywa powiernicze lub uprawnienia do wyznaczenia lub usunięcia powiernika lub beneficjenta, może on utworzyć Powiernik O zastrzeżonych uprawnieniach. Zakres, w jakim uprawnienia mogą być zastrzeżone, zależy od miejsca zamieszkania osadnika i okoliczności osobistych.