I trust possono svolgere un ruolo importante nella gestione patrimoniale per individui e famiglie, in particolare nell’area della pianificazione immobiliare.
Esempi di accordi tipici e uno schema delle procedure di formazione e amministrative coinvolte sono descritti di seguito.
DEFINIZIONI DI ATTENDIBILITÀ
“Trust” è un rapporto giuridico normalmente costituito da un documento scritto noto come” trust deed”, che vincola il trustee a trattare i beni trasferiti in trust a beneficio di determinati beneficiari.
Settlor ” è una persona o società che trasferisce il titolo legale di beni specifici al trustee. Questo trasferimento viene effettuato secondo i termini che il disponente e il fiduciario hanno concordato e che sono documentati nell’atto fiduciario.
“Trustee” è una persona o società che diventa il proprietario legale dei beni trasferiti in trust senza ottenere il diritto di godimento economico di tali beni. Un trustee è responsabile dell’amministrazione del trust in conformità con i termini stabiliti nell’atto fiduciario e nella legge che disciplina il trust. Un fiduciario ha l’obbligo fiduciario di amministrare il trust nel migliore interesse dei suoi beneficiari.
“Beneficiario” è una persona o una società che ha un titolo equo sui beni detenuti in trust e il diritto di beneficiarne. Un disponente può essere incluso tra i beneficiari di un trust.
“Protettore” è una persona o una società nominata per monitorare le attività del trustee per conto dei beneficiari e offrire una guida al trustee man mano che le circostanze personali dei beneficiari evolvono. I poteri, i doveri e gli obblighi del protettore sono definiti nell’atto fiduciario e sono specifici di un particolare trust. Il protettore svolgerà normalmente un ruolo fiduciario con obblighi nei confronti dei beneficiari e non del disponente.
BENEFICI E USI DEL TRUST
Conservazione del patrimonio familiare
I trust possono essere utilizzati per possedere beni specifici, come terreni o partecipazioni in società familiari, che un disponente potrebbe non voler dividere tra discendenti o membri della famiglia. L’uso di un trust consente agli individui di beneficiare delle attività senza essere direttamente interessati a queste attività. Inoltre, un trust può proteggere efficacemente i beni familiari dal comportamento di spendaccione di uno o più membri della famiglia.
Immigrazione / Emigrazione
Il trasferimento da un paese all’altro, sia che si tratti di un individuo, di membri della sua famiglia o dell’intera famiglia, è spesso il momento ideale per stabilire un trust o approfittare di qualsiasi imposta pertinente, controllo dei cambi o altre leggi dei paesi interessati.
Eredità forzata
In alcuni paesi esistono disposizioni legali che coprono il modo in cui una persona può distribuire i propri beni in caso di morte. Queste disposizioni possono specificare il rapporto che deve esistere tra il donatore e il / i ricevente / i – ad esempio figlio, coniuge o genitore – e la misura in cui ciascuna parte è autorizzata a beneficiarne. Una persona che crede che tali leggi potrebbero costringerlo ad agire in contrasto con i propri desideri può prendere in considerazione il trasferimento dei propri beni in un trust.
TIPI DI TRUST
Molti accordi di trust sono sostanzialmente simili, sebbene ciascuno sia specificamente adattato per soddisfare le esigenze individuali del disponente e dei beneficiari. Esistono vari tipi di trust, la cui scelta dipenderà dalle circostanze del disponente e dal modo in cui è destinato a beneficiare i beneficiari.
tipi Comuni di fiducia includono:
- Discretionary trust
- di interesse Fisso fiducia
- Accumulo di manutenzione e di fiducia
- Purpose trust
- poteri Riservati fiducia
Discretionary Trust
La forma più comune di trust discrezionale fiducia. Il trustee ha la discrezionalità in gran parte libera di esercitare il proprio giudizio in merito ai tempi, alle modalità e all’importo con cui i beneficiari del trust potrebbero beneficiare delle attività del trust.
Un trust discrezionale potrebbe essere particolarmente utile quando, al momento della creazione del trust, non è possibile prevedere le esigenze di un singolo beneficiario o di una classe di beneficiari. I beneficiari di un trust discrezionale non hanno diritti legali su alcuna parte particolare del fondo fiduciario.
È consuetudine che il disponente fornisca una guida al trustee per quanto riguarda l’amministrazione del fondo fiduciario mediante una “lettera di auguri”.
Una lettera di auguri non è giuridicamente vincolante per il trustee, anche se il trustee avrà generalmente considerazione quando si considera l’esercizio dei poteri discrezionali. La lettera offre una guida al trustee per quanto riguarda i suoi rapporti con il fondo fiduciario e può essere sostituita da lettere successive scritte dal disponente, come le circostanze cambiano.
Fixed Interest Trust
È possibile creare un trust in forma fissa, in modo che il trustee non abbia alcun potere discrezionale sulla distribuzione delle attività fiduciarie ai beneficiari. Un atto di fiducia può specificare esattamente come e quando i beni devono essere messi a disposizione dei beneficiari. Ad esempio, al trustee potrebbe essere richiesto di distribuire tutto il reddito del fondo fiduciario a un particolare individuo durante la vita di quella persona. Successivamente, il trustee può essere richiesto di distribuire il capitale del fondo fiduciario in proporzioni fisse a beneficiari specifici.
È possibile organizzare una combinazione di trust fissi e discrezionali. Un trustee può, pertanto, essere dato poteri discrezionali in materia di distribuzione per un periodo di tempo, dopo di che vi è l’obbligo di distribuire il capitale del fondo fiduciario in determinate proporzioni fisse.
Accumulation and Maintenance Trust
Un accumulation and maintenance trust può essere utilizzato quando il disponente vuole avvantaggiare un gruppo specifico di relazioni, ad esempio i suoi nipoti. Questo tipo di fiducia sarà spesso parzialmente discrezionale all’inizio e in seguito diventerà uno in cui esiste un interesse fisso.
L’atto fiduciario può conferire al fiduciario un potere discrezionale di distribuire il reddito e/o il capitale del trust tra i beneficiari minori (o ai loro genitori per loro conto) ai fini del loro mantenimento o istruzione fino a una determinata età. Quando tale età è raggiunta, quota specificata di ogni bambino del fondo fiduciario sarà distribuito a lui o lei, o formare un fondo fiduciario per quel bambino.
Purpose Trust
Un purpose trust è un tipo di trust che non ha beneficiari, ma esiste invece per promuovere qualche scopo non caritatevole di qualche tipo. Nella maggior parte delle giurisdizioni, tali trust non sono applicabili al di fuori di alcune eccezioni limitate e anomale, ma alcuni paesi hanno emanato una legislazione specificamente per promuovere l’uso di trust a scopo non caritatevole. Trust per scopi caritatevoli sono anche tecnicamente scopo trust, ma di solito sono indicati semplicemente come trust caritatevoli. Persone che si riferiscono a scopo trust sono di solito prese per riferirsi a scopo non caritatevole trust.
Poteri riservati Trust
Se il disponente desidera riservare determinati poteri specifici in relazione al fondo fiduciario, ad es. per dare istruzioni al trustee per quanto riguarda l’investimento del patrimonio fiduciario, o il potere di nominare o rimuovere un trustee o beneficiario, lui o lei può istituire un Trust poteri riservati. La misura in cui i poteri possono essere riservati dipende dalla residenza del disponente e dalle circostanze personali.