Trusts können eine wichtige Rolle in der Vermögensverwaltung für Einzelpersonen und Familien spielen, insbesondere im Bereich der Nachlassplanung.
Beispiele für typische Regelungen und einen Überblick über die Bildung und Verwaltungsverfahren beteiligt sind unten aufgeführt.
VERTRAUENSDEFINITIONEN
“ Vertrauen“ ist ein Rechtsverhältnis, das normalerweise durch ein schriftliches Dokument gebildet wird, das als „Treuhandurkunde“ bekannt ist und den Treuhänder verpflichtet, mit Vermögenswerten umzugehen, die zugunsten bestimmter Begünstigter in das Vertrauen übertragen wurden.
Settlor“ ist eine Person oder Firma, die das Rechtstitel bestimmter Vermögenswerte an den Treuhänder überträgt. Diese Übertragung erfolgt zu den Bedingungen, die der Siedler und der Treuhänder vereinbart haben und die in der Treuhandurkunde dokumentiert sind.
„Treuhänder“ ist eine Person oder Gesellschaft, die rechtmäßiger Eigentümer der treuhänderisch übertragenen Vermögenswerte wird, ohne das Recht auf wirtschaftlichen Genuss dieser Vermögenswerte zu erhalten. Ein Treuhänder ist für die Verwaltung des Trusts gemäß den in der Treuhandurkunde festgelegten Bedingungen und dem für den Trust geltenden Recht verantwortlich. Ein Treuhänder ist treuhänderisch verpflichtet, das Vertrauen im besten Interesse seiner Begünstigten zu verwalten.
„Begünstigter“ ist eine Person oder ein Unternehmen, die ein angemessenes Eigentum an den treuhänderischen Vermögenswerten und das Recht hat, davon zu profitieren. Ein Siedler kann zu den Begünstigten eines Trusts gehören.
„Beschützer“ ist eine Person oder ein Unternehmen, das ernannt wurde, um die Aktivitäten des Treuhänders im Namen der Begünstigten zu überwachen und dem Treuhänder Anleitung zu geben, wenn sich die persönlichen Umstände der Begünstigten entwickeln. Die Befugnisse, Pflichten und Pflichten des Beschützers sind in der Treuhandurkunde festgelegt und für ein bestimmtes Vertrauen spezifisch. Der Beschützer spielt normalerweise eine treuhänderische Rolle mit Verpflichtungen gegenüber den Begünstigten und nicht dem Siedler.
VORTEILE UND VERWENDUNGEN DES TRUSTS
Erhaltung des Familienvermögens
Trusts können verwendet werden, um bestimmte Vermögenswerte wie Grundstücke oder Beteiligungen an Familienunternehmen zu besitzen, die ein Siedler möglicherweise nicht zwischen Nachkommen oder Familienmitgliedern aufteilen möchte. Die Verwendung eines Trusts ermöglicht es Einzelpersonen, von den Vermögenswerten zu profitieren, ohne direkt an diesen Vermögenswerten interessiert zu sein. Darüber hinaus kann ein Trust das Familienvermögen wirksam vor dem verschwenderischen Verhalten eines oder mehrerer Familienmitglieder schützen.
Einwanderung / Auswanderung
Umzug von einem Land in ein anderes, ob dies eine Einzelperson, Mitglieder ihrer Familie oder die ganze Familie betrifft, ist oft ein idealer Zeitpunkt, um ein Vertrauen zu schaffen oder die Vorteile der einschlägigen Steuer nehmen, Devisenkontrolle oder andere Gesetze der betroffenen Länder.
Erzwungene Erbschaft
In einigen Ländern gibt es gesetzliche Bestimmungen über die Art und Weise, in der eine Person ihr Vermögen im Todesfall verteilen kann. Diese Bestimmungen können die Beziehung festlegen, die zwischen dem Spender und dem /den Empfänger (n) – zum Beispiel Kind, Ehepartner oder Elternteil – bestehen muss, und den Umfang, in dem jede Partei profitieren darf. Eine Person, die glaubt, dass solche Gesetze ihn zwingen könnten, gegen seine eigenen Wünsche zu handeln, kann erwägen, ihr Vermögen in einen Trust zu übertragen.
ARTEN VON VERTRAUEN
Viele Treuhandvereinbarungen sind weitgehend ähnlich, obwohl jede speziell auf die individuellen Anforderungen des Siedlers und der Begünstigten zugeschnitten ist. Es gibt verschiedene Arten von Vertrauen, deren Wahl von den Umständen des Siedlers und der Art und Weise abhängt, in der es den Begünstigten zugute kommen soll.
Häufige Arten von Vertrauen sind:
- Discretionary Trust
- Fixed Interest Trust
- Akkumulation und Wartung Trust
- Purpose Trust
- Reserved Powers Trust
Discretionary Trust
Die häufigste Form des Vertrauens ist ein diskretionäres Vertrauen. Dem Treuhänder wird ein weitgehend uneingeschränktes Ermessen eingeräumt, sein eigenes Urteil über den Zeitpunkt, die Art und Weise und den Betrag zu fällen, um den die Begünstigten des Trusts von Treuhandvermögen profitieren könnten.
Ein diskretionärer Trust kann besonders nützlich sein, wenn zum Zeitpunkt der Schaffung des Trusts die Bedürfnisse eines einzelnen Begünstigten oder einer Klasse von Begünstigten nicht vorhergesagt werden können. Die Begünstigten eines diskretionären Trusts haben keine gesetzlichen Rechte an einem bestimmten Teil des Treuhandfonds.
Es ist üblich, dass der Siedler dem Treuhänder in Bezug auf die Verwaltung des Treuhandfonds durch ein „Wunschschreiben“ eine Anleitung gibt.
Ein Wunschschreiben ist für den Treuhänder nicht rechtsverbindlich, obwohl der Treuhänder es im Allgemeinen berücksichtigt, wenn er die Ausübung von Ermessensbefugnissen in Betracht zieht. Der Brief bietet dem Treuhänder eine Anleitung in Bezug auf seine Geschäfte mit dem Treuhandfonds und kann durch nachfolgende Briefe des Siedlers ersetzt werden, wenn sich die Umstände ändern.
Fixed Interest Trust
Es ist möglich, ein Vertrauen in fester Form zu schaffen, so dass der Treuhänder keine Ermessensbefugnisse über die Verteilung des Treuhandvermögens an die Begünstigten hat. In einer Treuhandurkunde kann genau festgelegt werden, wie und wann den Begünstigten Vermögenswerte zur Verfügung gestellt werden sollen. Beispielsweise kann der Treuhänder verpflichtet sein, das gesamte Einkommen des Treuhandfonds zu Lebzeiten dieser Person an eine bestimmte Person zu verteilen. Danach kann der Treuhänder verpflichtet werden, das Kapital des Treuhandfonds in festen Anteilen an bestimmte Begünstigte zu verteilen.
Es ist möglich, eine Kombination aus festen und diskretionären Trusts zu arrangieren. Einem Treuhänder kann daher für einen bestimmten Zeitraum ein Ermessensspielraum bei der Ausschüttung eingeräumt werden, wonach das Kapital des Treuhandfonds in bestimmten festen Anteilen verteilt werden muss.
Akkumulations- und Unterhaltstrust
Ein Akkumulations- und Unterhaltstrust kann verwendet werden, wenn der Siedler einer bestimmten Gruppe von Beziehungen, z. B. seinen Enkeln, zugute kommen möchte. Diese Art von Vertrauen wird oft zu Beginn teilweise diskretionär sein und später zu einem Vertrauen werden, bei dem ein festes Interesse besteht.
Die Treuhandurkunde kann dem Treuhänder eine Ermessensbefugnis einräumen, das Einkommen und / oder das Kapital des Trusts unter den minderjährigen Begünstigten (oder in ihrem Namen an ihre Eltern) zum Zwecke ihres Unterhalts oder ihrer Ausbildung bis zu einem bestimmten Alter zu verteilen. Wenn dieses Alter erreicht ist, wird der angegebene Anteil jedes Kindes am Treuhandfonds an es verteilt oder bildet einen Treuhandfonds für dieses Kind.
Purpose Trust
Ein Purpose Trust ist eine Art von Trust, der keine Begünstigten hat, sondern zur Förderung eines nicht gemeinnützigen Zwecks existiert. In den meisten Gerichtsbarkeiten sind solche Trusts außerhalb bestimmter begrenzter und anomaler Ausnahmen nicht durchsetzbar, aber einige Länder haben Gesetze erlassen, die speziell die Verwendung von Trusts für nicht gemeinnützige Zwecke fördern. Trusts für gemeinnützige Zwecke sind auch technisch Zweck Trusts, aber sie werden in der Regel einfach als gemeinnützige Trusts bezeichnet. Personen, die sich auf Zweck-Trusts beziehen, beziehen sich normalerweise auf nicht gemeinnützige Zweck-Trusts.
Reserved Powers Trust
Sollte der Settlor bestimmte spezifizierte Befugnisse in Bezug auf den Treuhandfonds reservieren wollen, z. um dem Treuhänder Anweisungen zur Anlage des Treuhandvermögens zu geben, oder die Befugnis, einen Treuhänder oder Begünstigten zu ernennen oder zu entfernen, Er oder sie kann einen Reserved Powers Trust gründen. Inwieweit Befugnisse vorbehalten werden können, hängt vom Wohnsitz und den persönlichen Umständen des Siedlers ab.