Trusts kan spille en vigtig rolle i formueforvaltning for enkeltpersoner og familier, især inden for ejendomsplanlægning.
eksempler på typiske arrangementer og en oversigt over de involverede formations-og administrative procedurer er beskrevet nedenfor.
tillid definitioner
“tillid” er et juridisk forhold, der normalt udgøres af et skriftligt dokument kendt som “trust deed”, som binder administratoren til at håndtere aktiver, der overføres til tillid til fordel for specificerede modtagere.
Settlor” er en person eller virksomhed, der overfører juridisk titel på specifikke aktiver til administratoren. Denne overførsel sker på de vilkår, som bosætter og kurator har aftalt, og som er dokumenteret i trusthandlingen.
“Trustee” er en person eller virksomhed, der bliver den juridiske ejer af de aktiver, der overføres til tillid uden at opnå ret til økonomisk nydelse af disse aktiver. En trustee er ansvarlig for administrationen af trusten i overensstemmelse med betingelserne i trust Act og loven om trusten. En administrator har en tillidsforpligtelse til at administrere tilliden til de modtagendes bedste.
“modtager” er en person eller virksomhed, der har retfærdig ejendomsret til de aktiver, der er i tillid, og retten til at drage fordel af dem. En settlor kan indgå blandt modtagerne af en trust.
“Protector” er en person eller et firma, der er udpeget til at overvåge administratorens aktiviteter på vegne af modtagerne og tilbyde vejledning til administratoren, når modtagernes personlige forhold udvikler sig. Beskytterens beføjelser, pligter og forpligtelser er defineret i tillidshandlingen og er specifikke for en bestemt tillid. Beskytteren vil normalt spille en betroet rolle med forpligtelser over for modtagerne og ikke bosætteren.
fordele og anvendelser af tillid
bevarelse af familieformue
Trusts kan bruges til at eje specifikke aktiver, såsom jord eller aktiebesiddelser i familievirksomheder, som en bosætter måske ikke ønsker at opdele mellem efterkommere eller familiemedlemmer. Brug af en tillid gør det muligt for enkeltpersoner at drage fordel af aktiverne uden at være direkte interesseret i disse aktiver. Derudover kan en tillid effektivt beskytte familiens aktiver mod et eller flere familiemedlemmers brugsadfærd.
indvandring / udvandring
flytning fra et land til et andet, uanset om dette involverer en person, medlemmer af deres familie eller hele familien, er ofte et ideelt tidspunkt at etablere en tillid eller drage fordel af enhver relevant skat, valutakontrol eller andre love i de pågældende lande.
tvangsarv
i nogle lande er der lovbestemmelser, der dækker den måde, hvorpå en person kan distribuere deres aktiver ved døden. Disse bestemmelser kan specificere det forhold, der skal eksistere mellem donoren og modtageren(e) – for eksempel barn, ægtefælle eller forælder – og i hvilket omfang hver part har tilladelse til at drage fordel. En person, der mener, at sådanne love kan tvinge ham eller hende til at handle i strid med hans eller hendes egne ønsker, kan overveje at overføre deres aktiver til en tillid.
typer af tillid
mange tillidsordninger er stort set ens, selvom hver er specielt skræddersyet til at imødekomme de individuelle krav fra bosætteren og modtagerne. Der er forskellige former for tillid, hvis valg afhænger af bosætterens omstændigheder og den måde, hvorpå det er beregnet til at gavne modtagerne.
almindelige typer af tillid omfatter:
- diskretionær tillid
- fast rente tillid
- Akkumulations-og vedligeholdelsestillid
- formål tillid
- reserverede beføjelser tillid
diskretionær tillid
den mest almindelige form for tillid er en diskretionær tillid. Forvalteren ydes stort set uhindret skønsbeføjelse til at udøve sin egen vurdering med hensyn til tidspunktet, måde og beløb, hvormed modtagere af tilliden kan drage fordel af tillidsaktiver.
en skønsmæssig tillid kan være særlig nyttig, når behovene hos en individuel støttemodtager eller klasse af støttemodtagere på tidspunktet for oprettelsen af tilliden ikke kan forudsiges. Modtagerne af en skønsmæssig tillid har ingen juridiske rettigheder til nogen bestemt del af trustfonden.
det er sædvanligt, at bosætteren giver vejledning til kuratoren med hensyn til administrationen af trustfonden ved hjælp af et “ønskebrev”.
et ønskebrev er ikke juridisk bindende for kuratoren, skønt kurator generelt vil tage hensyn til det, når han overvejer udøvelsen af skønsbeføjelser. Brevet giver vejledning til administratoren med hensyn til dets forhold til trustfonden og kan erstattes af efterfølgende breve skrevet af bosætteren, når omstændighederne ændrer sig.
fast rente tillid
det er muligt at oprette en tillid i en fast form, således at forvalteren ikke har nogen skønsmæssige beføjelser over fordelingen af tillidsaktiver til modtagere. En trust deed kan specificere nøjagtigt, hvordan og hvornår aktiver skal stilles til rådighed for modtagerne. For eksempel kan administratoren være forpligtet til at fordele hele trustfondens indkomst til en bestemt person i løbet af denne persons levetid. Derefter kan forvalteren være forpligtet til at fordele trustfondens kapital i faste forhold til specifikke modtagere.
det er muligt at arrangere en kombination af faste og diskretionære trusts. En kurator kan derfor få skønsbeføjelser vedrørende fordeling i en periode, hvorefter der er et krav om at fordele trustfondens kapital i visse faste forhold.
Akkumulations-og Vedligeholdelsestillid
en akkumulations-og vedligeholdelsestillid kan anvendes, hvor bosætteren ønsker at gavne en bestemt gruppe af relationer, for eksempel hans eller hendes børnebørn. Denne form for tillid vil ofte være delvist skønsmæssig fra starten og senere blive en, hvor der findes en fast rente.
tillidskoden kan give forvalteren en skønsmæssig beføjelse til at fordele tillidens indkomst og/eller kapital blandt de mindre modtagere (eller til deres forældre på deres vegne) med henblik på deres vedligeholdelse eller uddannelse op til en bestemt alder. Når denne alder er nået, hvert barns specificerede andel af trustfonden fordeles til ham eller hende, eller danne en trustfond for det barn.
Purpose Trust
en purpose trust er en type tillid, der ikke har nogen modtagere, men i stedet eksisterer for at fremme et ikke-velgørende formål af en slags. I de fleste jurisdiktioner kan sådanne trusts ikke håndhæves uden for visse begrænsede og unormale undtagelser, men nogle lande har vedtaget lovgivning specifikt for at fremme brugen af ikke-velgørende formål trusts. Trusts til velgørende formål er også teknisk formål trusts, men de er normalt omtales blot som velgørende trusts. Folk, der henviser til formål trusts, anses normalt for at henvise til ikke-velgørende formål trusts.
reserverede beføjelser Trust
hvis bosætteren ønsker at reservere visse specificerede beføjelser i forhold til trustfonden, f.eks. for at give kuratoren retning med hensyn til investering af tillidsaktiverne eller beføjelsen til at udpege eller fjerne en kurator eller modtager kan han eller hun oprette en tillid med reserverede beføjelser. I hvilket omfang beføjelser kan forbeholdes afhænger af bosætterens bopæl og personlige forhold.