trusty mohou hrát důležitou roli při správě majetku pro jednotlivce a rodiny, zejména v oblasti plánování nemovitostí.
příklady typických opatření a nástin příslušných formačních a správních postupů jsou podrobně popsány níže.
definice důvěryhodnosti
„důvěra“ je právní vztah obvykle tvořený písemným dokumentem známým jako „listina důvěry“, který zavazuje správce k nakládání s aktivy převedenými do důvěry ve prospěch určených příjemců.
Settlor “ je osoba nebo společnost, která převádí právní titul konkrétního majetku na správce. Tento převod se provádí za podmínek, které zřizovatel a správce dohodli a které jsou zdokumentovány v listině o důvěře.
„správce“ je osoba nebo společnost, která se stává zákonným vlastníkem aktiv převedených do důvěry, aniž by získala právo na ekonomické požívání těchto aktiv. Správce je odpovědný za správu důvěry v souladu s podmínkami stanovenými v listině o důvěře a v zákoně upravujícím důvěru. Správce má svěřeneckou povinnost spravovat důvěru v nejlepším zájmu svých příjemců.
„příjemce“ je osoba nebo společnost, která má spravedlivý nárok na majetek držený v důvěře a právo na jejich prospěch. Zřizovatel může být zařazen mezi příjemce důvěry.
„ochránce“ je osoba nebo společnost jmenovaná za účelem sledování činností správce jménem příjemců a poskytování pokynů správci, jak se vyvíjí osobní situace příjemců. Pravomoci, povinnosti a povinnosti ochránce jsou definovány v listině o důvěře a jsou specifické pro konkrétní důvěru. Ochránce bude obvykle hrát svěřeneckou roli se závazky vůči příjemcům, nikoli zřizovateli.
výhody a využití důvěry
zachování rodinného bohatství
trusty mohou být použity k vlastnictví konkrétních aktiv, jako jsou pozemky nebo podíly v rodinných společnostech, které zřizovatel nemusí chtít rozdělit mezi potomky nebo členy rodiny. Použití důvěry umožňuje jednotlivcům těžit z aktiv, aniž by se o tato aktiva přímo zajímali. Kromě toho může důvěra účinně chránit rodinný majetek před utrácením jednoho nebo více členů rodiny.
přistěhovalectví / emigrace
přemístění z jedné země do druhé, ať už se jedná o jednotlivce, členy jejich rodiny nebo celou rodinu, je často ideální čas na založení důvěry nebo využití jakýchkoli příslušných daní, směnné kontroly nebo jiných zákonů dotčených zemí.
nucené dědictví
v některých zemích existují právní ustanovení týkající se způsobu, jakým může osoba rozdělit svůj majetek po smrti. Tato ustanovení mohou specifikovat vztah, který musí existovat mezi dárcem a příjemcem(příjemci) – například dítětem, manželem nebo rodičem – a rozsah, v jakém je každá strana oprávněna mít prospěch. Osoba, která se domnívá, že takové zákony by ho mohly donutit jednat v rozporu s jeho vlastními přáními, může zvážit převod svého majetku do svěřenského fondu.
typy důvěry
mnoho ujednání o důvěře je do značné míry podobné, i když každý je speciálně přizpůsoben tak, aby splňoval individuální požadavky zřizovatele a příjemců. Existují různé typy důvěry, jejichž výběr bude záviset na okolnostech zřizovatele a způsobu, jakým má prospěch příjemcům.
mezi běžné typy důvěry patří:
- diskreční důvěra
- důvěra s pevným úrokem
- důvěra s akumulací a údržbou
- účelová důvěra
- důvěra s vyhrazenými pravomocemi
diskreční důvěra
nejběžnější formou důvěry je diskreční důvěra. Správci je poskytována do značné míry neomezená diskrétnost, aby mohl vykonávat svůj vlastní úsudek ohledně načasování, způsob a částka, kterou by příjemci důvěry mohli těžit z svěřenských aktiv.
diskreční důvěra může být zvláště užitečná, pokud v době vytvoření důvěry nelze předvídat potřeby jednotlivého příjemce nebo skupiny příjemců. Příjemci diskreční důvěry nemají žádná zákonná práva na žádnou konkrétní část svěřeneckého fondu.
je obvyklé, že zřizovatel poskytuje správci pokyny ohledně správy svěřenského fondu prostřednictvím „dopisu přání“.
dopis s přáním není pro správce právně závazný, ačkoli správce bude obecně brát v úvahu při zvažování výkonu diskreční pravomoci. Dopis poskytuje správci pokyny, pokud jde o jeho jednání se svěřenským fondem, a může být nahrazen následnými dopisy napsanými zřizovatelem, jak se změní okolnosti.
důvěra s pevným úrokem
je možné vytvořit důvěru v pevné formě, takže správce nemá žádné diskreční pravomoci ohledně rozdělení svěřenských aktiv příjemcům. Listina o důvěře může přesně určit, jak a kdy mají být příjemcům poskytnuta aktiva. Například správce může být požádán, aby rozdělil veškerý příjem svěřeneckého fondu konkrétní osobě během života této osoby. Poté může být správce požádán, aby rozdělil kapitál svěřenského fondu ve stanovených poměrech konkrétním příjemcům.
je možné uspořádat kombinaci fixních a diskrečních svěřenských fondů. Správce proto může mít diskreční pravomoci týkající se rozdělení na určitou dobu, po které existuje požadavek na rozdělení kapitálu svěřenského fondu v určitých pevných poměrech.
důvěra v akumulaci a údržbu
důvěra v akumulaci a údržbu může být použita tam, kde zřizovatel chce těžit konkrétní skupině vztahů, například svým vnoučatům. Tento typ důvěry bude na začátku často částečně diskreční a později se stane takovým, kde existuje pevný zájem.
listina o důvěře může správci poskytnout diskreční pravomoc rozdělit příjem a / nebo kapitál důvěry mezi nezletilé příjemce (nebo jejich rodiče jejich jménem) za účelem jejich údržby nebo vzdělávání do určitého věku. Po dosažení tohoto věku bude každému dítěti přidělen určitý podíl svěřenského fondu, nebo pro toto dítě vytvoří svěřenecký fond.
účelová důvěra
účelová důvěra je druh důvěry, který nemá žádné příjemce, ale místo toho existuje pro prosazování nějakého charitativního účelu nějakého druhu. Ve většině jurisdikcí, tyto trusty nejsou vymahatelné mimo určité omezené a neobvyklé výjimky, ale některé země přijaly právní předpisy konkrétně na podporu používání non-charitativních účelových trustů. Trusty pro charitativní účely jsou také technicky účelové trusty, ale obvykle se označují jednoduše jako charitativní trusty. Lidé odkazující na účelové trusty se obvykle považují za odkazy na charitativní účelové trusty.
Reserved Powers Trust
pokud si zřizovatel přeje vyhradit určité stanovené pravomoci ve vztahu ke svěřeneckému fondu, např. Chcete-li dát správce, pokud jde o investice svěřeneckého majetku, nebo pravomoc jmenovat nebo odvolat správce nebo příjemce, může zřídit svěřenecký fond vyhrazených pravomocí. Rozsah, v jakém mohou být vyhrazeny pravomoci, závisí na bydlišti a osobních okolnostech osadníka.