Trusts kan spela en viktig roll i förmögenhetsförvaltning för individer och familjer, särskilt inom fastighetsplanering.
exempel på typiska arrangemang och en översikt över de berörda Formations-och administrativa förfarandena beskrivs nedan.
förtroende definitioner
”Trust” är ett rättsligt förhållande som normalt utgörs av ett skriftligt dokument som kallas ”trust deed”, som binder förvaltaren att hantera tillgångar som överförs till förtroende till förmån för specificerade mottagare.
Settlor” är en person eller ett företag som överför juridisk titel av specifika tillgångar till förvaltaren. Denna överföring sker enligt de villkor som bosättaren och förvaltaren har kommit överens om och som dokumenteras i förtroendehandlingen.
”förvaltare” är en person eller ett företag som blir den juridiska ägaren av de tillgångar som överförs till förtroende utan att få rätt till ekonomisk njutning av dessa tillgångar. En förvaltare är ansvarig för förvaltningen av förtroendet i enlighet med villkoren i förtroendehandlingen och lagen som reglerar förtroendet. En förvaltare har en förvaltningsskyldighet att förvalta förtroendet för sina förmånstagares bästa.
”förmånstagare” är en person eller ett företag som har rättvis äganderätt till de tillgångar som innehas i förtroende och rätten att dra nytta av dem. En bosättare kan ingå bland mottagarna av ett förtroende.
”Protector” är en person eller ett företag som utses för att övervaka förvaltarens verksamhet på förmånstagarnas vägnar och erbjuda vägledning till förvaltaren när mottagarnas personliga omständigheter utvecklas. Skyddets befogenheter, skyldigheter och skyldigheter definieras i förtroendehandlingen och är specifika för ett visst förtroende. Skyddet kommer normalt att spela en förtroenderoll med skyldigheter gentemot mottagarna och inte bosättaren.
fördelar och användningar av förtroende
bevarande av familjeförmögenhet
truster kan användas för att äga specifika tillgångar, såsom mark eller aktieinnehav i familjeföretag, som en bosättare kanske inte vill dela mellan Ättlingar eller familjemedlemmar. Användningen av ett förtroende gör det möjligt för individer att dra nytta av tillgångarna utan att vara direkt intresserade av dessa tillgångar. Dessutom kan ett förtroende effektivt skydda familjens tillgångar från en eller flera familjemedlemmars spendthrift-beteende.
invandring / utvandring
flyttning från ett land till ett annat, oavsett om det handlar om en individ, familjemedlemmar eller hela familjen, är ofta en idealisk tid att skapa ett förtroende eller dra nytta av relevant skatte -, valutakontroll eller andra lagar i de berörda länderna.
Tvångsarv
i vissa länder finns det lagbestämmelser som täcker hur en person kan fördela sina tillgångar vid döden. Dessa bestämmelser kan specificera det förhållande som måste finnas mellan givaren och mottagaren(mottagarna) – till exempel barn, make eller förälder – och i vilken utsträckning varje part får dra nytta av. En person som tror att sådana lagar kan tvinga honom eller henne att agera i strid med hans eller hennes egna önskemål kan överväga att överföra sina tillgångar till ett förtroende.
typer av förtroende
många förtroendearrangemang är i stort sett lika, även om var och en är speciellt anpassad för att uppfylla de enskilda kraven hos bosättaren och mottagarna. Det finns olika typer av förtroende, vars val beror på bosättarens omständigheter och hur det är avsett att gynna mottagarna.
vanliga typer av förtroende inkluderar:
- diskretionär förtroende
- fast ränta förtroende
- ackumulering och underhåll förtroende
- syfte förtroende
- reserverade befogenheter förtroende
diskretionär förtroende
den vanligaste formen av förtroende är en diskretionär förtroende. Förvaltaren ges i stort sett obehindrat utrymme för skönsmässig bedömning att utöva sin egen bedömning av tidpunkten, sättet och beloppet med vilket förmånstagarna av förtroendet kan dra nytta av förtroendetillgångar.
ett diskretionärt förtroende kan vara särskilt användbart när det vid tidpunkten för skapandet av förtroendet inte kan förutses behoven hos en enskild stödmottagare eller en klass av stödmottagare. Mottagarna av ett diskretionärt förtroende har inga lagliga rättigheter till någon särskild del av förvaltningsfonden.
det är vanligt att bosättaren ger vägledning till förvaltaren när det gäller förvaltningen av förvaltningsfonden genom ett ”önskebrev”.
ett önskemål är inte juridiskt bindande för förvaltaren, även om förvaltaren i allmänhet kommer att ta hänsyn till det när man överväger utövandet av diskretionära befogenheter. Brevet ger vägledning till förvaltaren när det gäller dess kontakter med förvaltningsfonden och kan ersättas av efterföljande brev skrivna av bosättaren, när omständigheterna förändras.
Trust med fast ränta
det är möjligt att skapa ett förtroende i fast form, så att förvaltaren inte har några diskretionära befogenheter över fördelningen av förtroendetillgångar till förmånstagare. En förtroendehandling kan ange exakt hur och när tillgångar ska göras tillgängliga för mottagarna. Till exempel kan förvaltaren vara skyldig att fördela alla förvaltningsfondens inkomster till en viss individ under den personens livstid. Därefter kan förvaltaren vara skyldig att fördela kapitalet i förvaltningsfonden i fasta proportioner till specifika stödmottagare.
det är möjligt att ordna en kombination av fasta och diskretionära truster. En förvaltare kan därför ges diskretionära befogenheter avseende fördelning under en tidsperiod, varefter det finns ett krav på att fördela kapitalet i förvaltningsfonden i vissa fasta proportioner.
ackumulerings-och Underhållsförtroende
ett ackumulerings-och underhållsförtroende kan användas där bosättaren vill gynna en viss grupp av relationer, till exempel hans eller hennes barnbarn. Denna typ av förtroende kommer ofta att vara delvis diskretionär från början och senare bli en där ett fast intresse finns.
förtroendehandlingen kan ge förvaltaren en diskretionär befogenhet att fördela förtroendets inkomst och/eller kapital bland de mindre förmånstagarna (eller till sina föräldrar för deras räkning) i syfte att upprätthålla eller utbilda sig upp till en viss ålder. När den åldern uppnås kommer varje barns specificerade andel av förvaltningsfonden att distribueras till honom eller henne eller bilda en förvaltningsfond för det barnet.
Purpose Trust
ett purpose trust är en typ av förtroende som inte har några förmånstagare, men finns istället för att främja något icke-välgörande syfte av något slag. I de flesta jurisdiktioner är sådana truster inte verkställbara utanför vissa begränsade och avvikande undantag, men vissa länder har antagit lagstiftning specifikt för att främja användningen av icke-välgörande ändamål. Förtroende för välgörande ändamål är också tekniskt ändamål, men de kallas vanligtvis helt enkelt som välgörande förtroende. Människor som hänvisar till ändamålsförtroende brukar anses hänvisa till icke-välgörande ändamålsförtroende.
Reserved Powers Trust
om bosättaren vill reservera vissa specificerade befogenheter i förhållande till förvaltningsfonden, t.ex. för att ge förvaltaren vägledning om investering av förtroendetillgångarna, eller befogenhet att utse eller ta bort en förvaltare eller förmånstagare, kan han eller hon inrätta ett reserverat Powers Trust. I vilken utsträckning befogenheter kan reserveras beror på bosättarens bostad och personliga omständigheter.