podatek dochodowy od osób prawnych w Republice Południowej Afryki

dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli firm ten przewodnik wyjaśnia podatek dochodowy od osób prawnych w Republice Południowej Afryki, w tym stawki podatku dochodowego od osób prawnych i podatki od dywidend.

jeśli jesteś samozatrudniony lub właścicielem firmy, Jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki. Jednak to, ile płacisz podatku biznesowego i jakie odliczenia możesz ubiegać się, zależy od wielkości i rodzaju twojej firmy w RPA.

ten przewodnik wyjaśnia podstawowe aspekty podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki, w tym następujące tematy:

• system podatku dochodowego od osób prawnych w Republice Południowej Afryki
• kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych w Republice Południowej Afryki?
• stawki podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki
• podatek od małych firm w Republice Południowej Afryki
• podatek obrotowy w Republice Południowej Afryki
• zwolnienia z podatku od osób prawnych i ulgi podatkowe w Republice Południowej Afryki
• VAT w Republice Południowej Afryki
• rok podatkowy w Republice Południowej Afryki
• jak złożyć zeznanie podatkowe w Republice Południowej Afryki
• inne rodzaje podatku od działalności gospodarczej w Republice Południowej Afryki
• zagraniczni właściciele firm
• doradztwo podatkowe w Republice Południowej Afryki
• Przydatne zasoby

system podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki

standardowy podatek od dochodu dla zarejestrowanych firm w Republice Południowej Afryki jest obecnie stawką zryczałtowaną w wysokości 28% i jest pobierany przez South African Revenue Services (SARS), chociaż istnieją różne stawki podatkowe dla mniejszych lub różnych rodzajów firm. Od 1 kwietnia 2022 r. zryczałtowana stawka podatku spadnie do 27%.

Rząd Republiki Południowej Afryki pobiera większość podatku dochodowego od osób prawnych od zagranicznych firm z oddziałem w Republice Południowej Afryki oraz od firm świadczących usługi osobiste.

możesz zarejestrować się i zapłacić podatki online lub w lokalnym oddziale SARS.

kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych w RPA?

podatek od osób prawnych, przedsiębiorstw lub spółek w Republice Południowej Afryki jest płatny przez wszystkie zarejestrowane firmy w tym kraju na rzecz South African Revenue Service (w skrócie SARS). Ogólnie rzecz biorąc, firmy z siedzibą w Republice Południowej Afryki są zobowiązane do płacenia podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki od swoich dochodów na całym świecie.

firmy z siedzibą poza Republiką Południowej Afryki, ale działające w kraju lub posiadające tam oddział, płacą podatek tylko od dochodów pochodzących z Republiki Południowej Afryki.

do rodzajów spółek, które muszą płacić podatek dochodowy od osób prawnych w RPA należą takie firmy jak:

• spółki jawne i niepubliczne
• spółki prywatne
• Zamknij korporacje
• Spółdzielnie
• programy zbiorowego inwestowania
• małe przedsiębiorstwa korporacje
• spółki bloku akcji
• organy korporacyjne
• spółki pożytku publicznego
• spółki nieaktywne

podatek dochodowy od osób prawnych dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i spółek osobowych

jeśli kwalifikujesz się jako Samozatrudniony lub niezależny pracownik w Republice Południowej Afryki lub jeśli Twoja firma działa jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa (lub spółka joint venture nieposiadająca osobowości prawnej), wtedy będziesz opodatkowany jako osoba fizyczna. W związku z tym musisz złożyć podatek dochodowy od osób fizycznych (ITR12), a nie zeznanie podatkowe w Republice Południowej Afryki.

partnerstwo może być między dwiema lub więcej osobami. W takim przypadku każdy partner jest opodatkowany jako osoba fizyczna od udziału w zyskach spółki.

stawki podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki

stawka podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki jest stawką zryczałtowaną w wysokości 28% dla wszystkich przedsiębiorstw (27% od 1 kwietnia 2022 r.). Jest to nieco poniżej średniej stawki podatku od osób prawnych dla całej Afryki, która wynosi 28.45% i Powyżej średniej światowej 24,18%. Jednak trusty (z wyłączeniem trustów specjalnych) w Republice Południowej Afryki płacą podatek według odrębnej stawki 45%.

dodatkowo firmy podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 22,4%. Trusty płacą podatek od zysków kapitałowych w wysokości 36%, podczas gdy specjalne trusty i osoby fizyczne podlegają stawce 18%.

podatek od małych firm w Republice Południowej Afryki

jeśli prowadzisz małą firmę w Republice Południowej Afryki, masz wiele opcji, jak zarejestrować swoją firmę. W związku z tym twoja decyzja wpłynie na sposób płacenia podatku biznesowego w Republice Południowej Afryki.

jeśli prowadzisz firmę samodzielnie, możesz chcieć działać jako samodzielny przedsiębiorca. Jeśli jednak chcesz zarejestrować firmę jako odrębny podmiot podatkowy, masz następujące możliwości.

Zarejestruj się jako standardowa firma prywatna

oznacza to, że firma będzie odpowiedzialna za płacenie podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki według standardowej stawki. Możesz również zarejestrować się jako bliska Korporacja (CC) lub Spółdzielnia, ale nadal będziesz płacić podatek od osób prawnych w Republice Południowej Afryki według standardowej stawki.

Zarejestruj się jako mikroprzedsiębiorstwo w celu uzyskania podatku obrotowego

osoba prowadząca działalność na własny rachunek (osoby prowadzące działalność jednoosobową i spółki osobowe) lub spółka (w tym bliska korporacja i Spółdzielnia) może kwalifikować się jako mikroprzedsiębiorstwo. W tym celu roczny obrót kwalifikowany nie może przekraczać 1 mln R. Jest to alternatywa dla płacenia podatku od firm w Republice Południowej Afryki, która może również uprościć proces podatkowy dla Twojej firmy. Na przykład od 1 marca 2021 r.mikroprzedsiębiorstwa mają możliwość płacenia podatku obrotowego, VAT i podatku pracowniczego co dwa lata. Jednak niektórzy przedsiębiorcy są wykluczeni z tej opcji.

obecne progresywne stawki podatku dla mikroprzedsiębiorstw to:

obrót podlegający opodatkowaniu	stawka podatku
R1-R335,000	0% obrotu podlegającego opodatkowaniu
R335–001-R500,000	1% obrót podlegający opodatkowaniu powyżej R335,000
R500,001–R750, 000	R1, 650 + 2% obrotu podlegającego opodatkowaniu powyżej R500,000
R750, 001 I powyżej	R6,650 + 3% obrotu podlegającego opodatkowaniu powyżej R750,000

Zarejestruj się jako Small Business Corporation (SBC)

jeśli chcesz zapłacić podatek dla małych firm w Republice Południowej Afryki możesz zarejestrować się jako SBC, jeśli twój roczny obrót nie przekracza 20 milionów R, a także spełnić inne kryteria wyszczególnione na stronie SARS. Ogólnie rzecz biorąc, SBC są opodatkowane niższą stawką podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki niż inne firmy.

stawki podatku SBC od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r. wynoszą:

dochód podlegający opodatkowaniu	stawka podatku
R1-R87,300	0% dochodu podlegającego opodatkowaniu
R87, 301-R365,000	7% dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej R87,300
R365,001–R550, 000	R19, 439 + 21% dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej R365,000
R550, 001 I powyżej	R58,289 + 28% kwoty powyżej R550,000

w niektórych branżach, takich jak górnictwo i ubezpieczenia długoterminowe, obowiązują specjalne stawki.

więcej informacji na temat rejestracji firmy można znaleźć w South African Revenue Service, a także w naszym Przewodniku po zakładaniu działalności gospodarczej w RPA.

podatek obrotowy w Republice Południowej Afryki

podatek obrotowy jest alternatywną uproszczoną metodą podatku od działalności gospodarczej w Republice Południowej Afryki,ponieważ jest to podatek dla małych firm w Republice Południowej Afryki o rocznych obrotach 1 000 000 R lub mniej. Zastępuje on podatek dochodowy od osób prawnych, podatek VAT, podatek od zysków kapitałowych i podatek od dywidend w Republice Południowej Afryki, chociaż istnieje możliwość pozostania w systemie VAT.

stawki podatku obrotowego w Republice Południowej Afryki są progresywne, jak następuje:

obrót	stawka podatku
0–R335,000	0%
R335–001-R500,000	1% dla każdego R1 powyżej R335,000
R500,001–R750, 000	R1,650 + 2% kwoty powyżej R500,000
R750, 001 I powyżej	R6,650 + 3% kwoty powyżej R750,000

zwolnienia z podatku od osób prawnych i ulgi w Republice Południowej Afryki

zwolnienia z podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki

organizacje działające jako organizacja non-profit lub jako organizacja pożytku publicznego są zwolnione z płacenia podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki. W przypadku innych przedsiębiorstw następujące opłaty można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu jako dopuszczalne koszty działalności:

• koszty działalności: wszystkie wydatki poniesione w ramach prowadzenia działalności. Obejmuje to koszty materiałów i sprzętu, koszty pracowników, koszty administracyjne, koszty wynajmu firmy, Materiały biurowe, Podróże, mundury, koszty zakupu hurtowego odsprzedanych towarów, opłaty finansowe, Media, opłaty prawne, marketing i promocja.
• wydatki kapitałowe: takie jak koszty wyposażenia kapitałowego, maszyn i remontów.
• wydatki na rozpoczęcie działalności: wydatki poniesione na cele działalności gospodarczej w okresie poprzedzającym rozpoczęcie pierwszego roku działalności, pod warunkiem że są to wydatki, które kwalifikowałyby się jako koszty działalności podlegającej odliczeniu w ramach ogólnej działalności przedsiębiorstwa.
• straty operacyjne netto: wszelkie straty przeniesione z poprzednich lat.

ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych w Republice Południowej Afryki

oprócz tych, następujące ulgi i zachęty są dostępne dla firm płacących podatek dochodowy od osób prawnych w Republice Południowej Afryki:

• zagraniczna ulga podatkowa: dla mieszkańców RPA wszelkie podatki zapłacone od dochodów pochodzących z zagranicy można odzyskać jako ulga podatkowa, pod warunkiem, że dochód ten został uwzględniony w zeznaniu podatkowym. Ponadto niektóre kraje zawarły z Republiką Południowej Afryki umowę podatkową, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu.
• badania i rozwój (R& D): R& d koszty w Republice Południowej Afryki można odliczyć w 150%, pod warunkiem zatwierdzenia przez rząd.
• System siedziby głównej firmy: niektóre zwolnienia i korzyści oferowane firmom korzystającym z Republiki Południowej Afryki jako siedziby głównej, z zastrzeżeniem określonych wymagań firmy.
• projekty polityki przemysłowej: zachęta dla przedsiębiorstw produkcyjnych (z wyłączeniem przedsiębiorstw zajmujących się alkoholem, tytoniem, bronią i biopaliwami) uczestniczących w projektach energooszczędnych. Ulgi podatkowe obejmują do 55% kosztów wszelkich aktywów produkcyjnych wykorzystywanych w projekcie (nieprzekraczających 900 mln R), a także ulgę szkoleniową.
• Specjalne Strefy Ekonomiczne( SSE): dla firm działających w każdej z krajowych SSE obowiązuje obniżona stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 15% wraz z 10% ulgą na koszty nowych/niewykorzystanych budynków oraz obniżką podatku pracowniczego.
• oszczędność energii: odliczenie równe R0. 95 za każdą kilowatogodzinę zaoszczędzoną w ciągu roku podatkowego.
• : zachęta podatkowa dla inwestorów w małych i średnich przedsiębiorstwach poprzez venture capital.

podatek VAT w Republice Południowej Afryki

podatek VAT jest podatkiem pośrednim płatnym przez niektóre firmy w Republice Południowej Afryki. Stawka VAT w Republice Południowej Afryki wynosi obecnie 15% na dostawy większości towarów i usług (z pewnymi zwolnieniami) oraz na towary importowane.

przedsiębiorcy muszą zarejestrować się do podatku VAT, jeśli ich roczny obrót wynosi 1.000.000 R, ale mogą również zarejestrować się dobrowolnie, jeśli chcą.

rok podatkowy w Republice Południowej Afryki

rok podatkowy w Republice Południowej Afryki trwa od 1 marca do końca lutego następnego roku. Dla firm, Jesteś zobowiązany do złożenia rocznego zeznania podatkowego między lipcem a listopadem za poprzedni rok podatkowy. Jesteś również zobowiązany do złożenia dwóch tymczasowych deklaracji podatkowych – jednej w pierwszym półroczu, a drugiej do końca roku-zawierających szacunki dochodów uzyskanych za bieżący rok podatkowy.

wszystkie firmy muszą płacić podatki za pomocą tymczasowego systemu podatkowego. Jest to zakończone w trzech ratach. Pierwsze dwie płatności opierają się na szacunkach i są dokonywane w odstępach sześciomiesięcznych w ciągu roku podatkowego. Ostateczna płatność jest dokonywana wraz z ostatecznym rocznym zeznaniem podatkowym, składającym się z salda należnego za ten rok podatkowy.

podatek od firmy w Republice Południowej Afryki można zapłacić w następujący sposób:

• bankowość internetowa
• elektroniczny transfer środków
• płatności bankowe
• eFiling
• szybka płatność (dostępna tylko dla płatności zagranicznych)

Jak złożyć zeznanie podatkowe w Republice Południowej Afryki

po pierwsze, aby zapłacić podatek od działalności gospodarczej w Republice Południowej Afryki, Musisz zarejestrować swoją firmę lub siebie jako podatnika. Następnie SARS ocenia zeznanie podatkowe firmy w podobny sposób do podatku dochodowego od osób fizycznych.

formularz deklaracji podatkowej firmy w Republice Południowej Afryki jest ITR14. Możesz złożyć zeznanie podatkowe za pośrednictwem eFiling lub w lokalnym oddziale SARS.

podczas wypełniania formularza zeznania podatkowego firmy będziesz potrzebować standardowego kodu klasyfikacji przemysłowej (SIC).

inne rodzaje podatku od działalności gospodarczej w Republice Południowej Afryki

Pay-as-you-earn (PAYE) dla pracowników

jest to indywidualny podatek dochodowy od wynagrodzenia pracowników w Republice Południowej Afryki, opodatkowany progresywną stawką zależną od wynagrodzenia pracownika, ale musi zostać potrącony przez pracodawcę. Jeśli masz pracowników, musisz zorganizować ich składki PAYE i dokonywać regularnych płatności na rzecz SARS. Więcej informacji na temat rejestracji PAYE można uzyskać w South African Revenue Service.

aby uzyskać informacje na temat stawek podatku dochodowego i odliczeń podatkowych dla pracowników, Możesz również przeczytać Przewodnik Expatica do podatku dochodowego w RPA.

Unemployment Insurance Fund (UIF)

UIF jest funduszem zasiłku dla bezrobotnych wypłacanym osobom, które były zatrudnione przez co najmniej 24 godziny tygodniowo, jeśli stały się bezrobotne, chore lub skorzystały z urlopu macierzyńskiego. Jest to świadczenie krótkoterminowe finansowane ze składek w wysokości 2% wynagrodzenia pracownika (1% od pracodawcy i 1% od pracownika).

Skills Development Levy (SDL)

SDL to podatek w Republice Południowej Afryki płatny przez pracodawców w celu promowania nauki i rozwoju pracowników w Republice Południowej Afryki. Pracodawcy stają się odpowiedzialni za SDL, jeśli ich całkowity roczny rachunek wynagrodzeń jest większy niż R500,000. Jest ona pobierana od pracodawców w wysokości 1% całkowitej kwoty wynagrodzenia.

podatek od dywidendy w Republice Południowej Afryki

podatek od dywidendy w Republice Południowej Afryki ma zastosowanie do wypłat dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 20%. Jest to podatek pobierany od odbiorcy, ale potrącany przez spółkę dokonującą płatności. Jeśli Twoja firma ma akcjonariuszy, którzy otrzymują dywidendy, jesteś odpowiedzialny za odliczenie podatku od płatności i przekazanie go SARS.

zagraniczni właściciele firm

jeśli jesteś rezydentem zagranicznym z siedzibą w Republice Południowej Afryki, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od osób prawnych w Republice Południowej Afryki od jego dochodów na całym świecie. Jeśli jednak masz firmę niebędącą rezydentem – firmę, która ma oddział lub siedzibę w Republice Południowej Afryki, ale ma siedzibę w innym miejscu do celów podatkowych-płacisz podatek od firmy w Republice Południowej Afryki tylko od dochodu uzyskanego w kraju. Podatek ten stosuje się według standardowej stawki 28% (obniżonej do 27% od 1 kwietnia 2022 r.), chyba że zarejestrujesz się jako SBC lub jako podatek obrotowy.

Ponadto, jeśli jesteś emigrantem, który kwalifikuje się jako rezydent podatkowy w Republice Południowej Afryki, twój kraj pochodzenia może mieć umowę podatkową z RPA. Jeśli nie, to może być w stanie ubiegać się o zagranicznych ulg podatkowych od podatków zapłaconych od dochodów zagranicznych. Przeczytaj więcej o południowoafrykańskim systemie podatkowym.

zagraniczni właściciele firm ze Stanów Zjednoczonych, którzy nadal muszą spełniać roczne zobowiązania podatkowe z US Internal Revenue Service, mogą uzyskać wsparcie i porady od podatków dla emigrantów.

doradztwo podatkowe w Republice Południowej Afryki

terminologia korporacyjna i podatki biznesowe mogą szybko stać się skomplikowane, nawet jeśli jesteś na rodzimej ziemi. Kiedy prowadzisz firmę w obcym kraju, stawki stają się znacznie wyższe.

unikaj przytłoczenia uzyskaniem profesjonalnej pomocy. Należy również pamiętać, że czas i pieniądze można zaoszczędzić, unikając kosztownych błędów jest niemożliwe do oszacowania.

aby znaleźć doradcę podatkowego w Twojej okolicy lub uzyskać dostęp do infolinii podatkowej, skonsultuj się z południowoafrykańskim Instytutem specjalistów ds. podatków.