Corporate tax in South Africa

for self-employers and business owners, this guide explains corporate tax in South Africa, including corporate tax rates and osinkoverot.

jos henkilö on itsenäinen ammatinharjoittaja tai elinkeinonharjoittaja, hän on velvollinen maksamaan Etelä-Afrikan yhteisöveroa. Kuitenkin, kuinka paljon yritysveroa maksat ja mitä vähennyksiä voit vaatia riippuu koosta ja tyypistä yrityksesi Etelä-Afrikassa.

tässä oppaassa selitetään Etelä-Afrikan yritysverotuksen pääpiirteet, mukaan lukien seuraavat aiheet:

• Etelä-Afrikan yritysverojärjestelmä
• kuka maksaa yhteisöveroa Etelä-Afrikassa?
• Yhtiöverokannat Etelä-Afrikassa
• Pienyritysvero Etelä-Afrikassa
• liikevaihtovero Etelä-Afrikassa
• Yhtiöverovapautukset ja yhtiöverohyvitykset Etelä-Afrikassa
• ALV Etelä-Afrikassa
• Yhtiöverovuosi Etelä-Afrikassa
• Yritysveroilmoituksen jättäminen Etelä-Afrikassa
• muut elinkeinoverot Etelä-Afrikassa
• ulkomaiset yritysten omistajat
• Yritysveroneuvonta Etelä-Afrikassa
• hyödylliset varat

Etelä-Afrikan yritysverojärjestelmä

Etelä-Afrikassa rekisteröityjen yritysten yleinen tulovero on tällä hetkellä kiinteä 28%, ja sen kerää Etelä-Afrikan Tulopalvelut (SARS), vaikka pienemmille tai erilaisille yrityksille on olemassa erilaisia verokantoja. Kiinteä veroprosentti laskee 1.huhtikuuta 2022 alkaen 27 prosenttiin.

Etelä-Afrikan hallitus kerää suurimman osan yhteisöverostaan ulkomaisilta yrityksiltä, joilla on sivuliike Etelä-Afrikassa, sekä henkilökohtaisilta palveluntarjoajayrityksiltä.

voit ilmoittautua ja maksaa yritysverosi verkossa tai paikallisessa SARS-konttorissa.

kuka maksaa yhteisöveroa Etelä-Afrikassa?

kaikki maassa rekisteröidyt yritykset maksavat yhtiö -, liike-tai yhtiöveron Etelä-Afrikassa South African Revenue Servicelle (lyhyesti SARS). Yleensä eteläafrikkalaiset yritykset ovat velvollisia maksamaan eteläafrikkalaista yhtiöveroa maailmanlaajuisista tuloistaan.

yritykset, joiden kotipaikka on Etelä-Afrikan ulkopuolella mutta jotka toimivat maassa tai joilla on sivuliike siellä, maksavat veroa ainoastaan Etelä-Afrikasta saaduista tuloista.

Etelä-Afrikassa yhteisöveroa maksavia yrityksiä ovat esimerkiksi:

• julkisesti noteeratut ja noteeraamattomat yritykset
• yksityiset yritykset
• läheiset yritykset
• osuuskunnat
• Yhteissijoitusyritykset
• pienyritykset
• osakeyhtiöt
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yhtiöjärjestykset
• yleishyödylliset yritykset
• uinuvat yritykset

yksinyrittäjien ja kumppanuuksien yhteisövero

jos henkilö on oikeutettu itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi tai freelance-työntekijäksi Etelä-Afrikassa tai jos hän harjoittaa liiketoimintaa yksityisyrittäjänä tai osakkaana (tai yhtiöittämättömänä yhteisyrityksenä), silloin sinua verotetaan yksilönä. Tämän seurauksena sinun on esitettävä henkilökohtainen tulovero (ITR12) eikä yritysveroilmoitus Etelä-Afrikassa.

parisuhteet voivat olla kahden tai useamman henkilön välisiä. Tällöin jokaista osakasta verotetaan yksilönä sen mukaan, mikä on heidän osuutensa osakkuuden voitoista.

Etelä-Afrikan yhteisöverokanta

Etelä-Afrikan yhteisöverokanta on kiinteä 28% kaikille yrityksille (27% 1.4.2022 alkaen). Se on hieman alle koko Afrikan keskimääräisen yritysveroprosentin, joka on 28.45 prosenttia ja yli globaalin keskiarvon 24,18 prosenttia. Eteläafrikkalaiset trustit (lukuun ottamatta erityisiä trusteja)maksavat kuitenkin erillistä 45 prosentin verokantaa.

lisäksi yrityksiltä peritään myyntivoittoveroa 22,4%. Trustit maksavat myyntivoitoista 36 prosentin veron, kun taas erityiset trustit ja yksityishenkilöt vastaavat 18 prosentin verosta.

Pienyritysvero Etelä-Afrikassa

jos pyörität pienyritystä Etelä-Afrikassa, sinulla on useita vaihtoehtoja yrityksen rekisteröimiseksi. Näin ollen päätöksesi vaikuttaa siihen, miten maksat yritysveroa Etelä-Afrikassa.

jos pyörität yritystä itse, saatat haluta toimia itsenäisenä ammatinharjoittajana yksinyrittäjänä. Jos kuitenkin haluat rekisteröidä yrityksen erilliseksi lailliseksi verovelvolliseksi, sinulla on seuraavat vaihtoehdot.

rekisteröityä tavalliseksi yksityiseksi yritykseksi

tämä tarkoittaa, että yhtiö vastaa yhtiöveron maksamisesta Etelä-Afrikassa yleisen verokannan mukaan. Voit myös rekisteröityä läheiseksi yhtiöksi (CC) tai osuuskunnaksi, mutta maksat silti yhtiöveroa Etelä-Afrikassa normaalilla verokannalla.

Ilmoittaudu liikevaihtoveron alaiseksi mikroyritykseksi

itsenäiset ammatinharjoittajat (yksityiset elinkeinonharjoittajat ja yhtiökumppanit) tai yritys (mukaan lukien läheinen yhtiö ja osuuskunta) voi olla mikroyritys. Tätä varten vaatimukset täyttävä vuotuinen liikevaihto ei saa olla yli 1 miljoonaa R1: tä. Tämä on vaihtoehto maksaa yhtiövero Etelä-Afrikassa, joka voi myös yksinkertaistaa veroprosessin yrityksesi. Esimerkiksi 1.Maaliskuuta 2021 alkaen mikroyrityksillä on mahdollisuus maksaa liikevaihtoveronsa, arvonlisäveronsa ja palkansaajaveronsa joka toinen vuosi. Osa yrittäjistä jää kuitenkin tämän vaihtoehdon ulkopuolelle.

mikroyritysten nykyiset progressiiviset verokannat ovat:

Verollinen liikevaihto	verokanta
R1-R335,000	0% verotettavasta liikevaihdosta
R335, 001-R500,000	1% Yli R335: n veronalaisesta liikevaihdosta,000
R500, 001-R750,000	R1, 650 + 2% verotettavasta liikevaihdosta yli R500,000
R750,001 tai enemmän	R6,650 + 3% verotettavasta liikevaihdosta yli R750,000

Ilmoittaudu Pienyrittäjäksi

jos haluat maksaa veroa pienyrityksistä Etelä-Afrikassa voit rekisteröityä SBC: ksi, jos vuotuinen liikevaihtosi ei ylitä 20 miljoonaa Rd: tä, sekä täyttää muut SARS-verkkosivustolla esitetyt kriteerit. Yleensä SBC: tä verotetaan Etelä-Afrikassa alhaisemmalla yhtiöverokannalla kuin muita yrityksiä.

SBC: n veroprosentit 1 päivästä huhtikuuta 202131 päivään maaliskuuta 2022 ovat:

verotettava tulo	veroprosentti
R1-R87,300	0% verotettavasta tulosta
R87, 301-R365,000	7% R87: n ylittävästä verotettavasta tulosta,300
R365,001–R550,000	R19,439 + 21% R365: n ylittävästä verotettavasta tulosta,000
R550,001 tai enemmän	R58,289 + 28% R550: n ylittävästä määrästä,000

erityishintoja sovelletaan tietyillä toimialoilla, kuten kaivostoiminnassa ja pitkäaikaisissa vakuutuksissa.

lisätietoja yrityksen rekisteröinnistä saa Etelä-Afrikan verovirastosta sekä oppaastamme yrityksen perustamiseksi Etelä-Afrikassa.

liikevaihtovero Etelä-Afrikassa

liikevaihtovero on vaihtoehtoinen yksinkertaistettu yritysveromenetelmä Etelä-Afrikassa,koska se on vero Etelä-Afrikassa toimiville pienille yrityksille,joiden vuotuinen liikevaihto on enintään 1 000 R1, 000 R1. Se korvaa Etelä-Afrikassa yhteisöveron, arvonlisäveron, myyntivoitot ja osinkoveron, vaikka ALV-järjestelmässä on mahdollisuus pysyä.

Etelä-Afrikan liikevaihtoveroprosentit ovat progressiivisia seuraavasti:

liikevaihto	verokanta
0–R335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% jokaisesta R1: stä r335: n yläpuolella,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% R500: n ylittävästä määrästä,000
R750, 001 tai enemmän	R6,650 + 3% R750: n ylittävästä määrästä,000

Yhtiöverovapautukset ja hyvitykset Etelä-Afrikassa

Yhtiöverovapautukset Etelä-Afrikassa

voittoa tavoittelemattomana tai yleishyödyllisenä järjestönä toimivat järjestöt on vapautettu yhtiöveron maksamisesta Etelä-Afrikassa. Muiden yritysten osalta seuraavat maksut voidaan vähentää verotettavasta tulosta sallittuina liiketoimintakuluina:

• liiketoimintakulut: kaikki liiketoiminnan pyörittämiseen liittyvät menot. Tämä sisältää materiaali-ja laitekustannukset, henkilöstökustannukset, hallintokustannukset, liiketoiminnan vuokrakustannukset, toimistotarvikkeet, matkat, univormut, tavaroiden jälleenmyynnin tukkuhankintakustannukset, rahoituskulut, apuohjelmat, oikeuskulut, markkinointi ja myynninedistäminen.
• pääomakulut: kuten pääomalaitteet, koneet ja kunnostuskustannukset.
• Aloituskulut: ensimmäisen kaupankäyntivuoden alkua edeltävänä ajanjaksona liiketoiminnan harjoittamisesta aiheutuneet menot, jos ne ovat kuluja, jotka olisi katsottu vähennyskelpoisiksi liiketoiminnan yleisessä toiminnassa.
• liiketoiminnan nettotappiot: aiemmilta vuosilta siirretyt tappiot.

Yhtiöverohyvitykset Etelä-Afrikassa

näiden lisäksi Etelä-Afrikassa yritysveroa maksaville yrityksille on tarjolla seuraavia hyvityksiä ja kannustimia:

• ulkomainen verohyvitys: Etelä-Afrikan asukkaiden osalta kaikki ulkomailta saaduista tuloista maksetut verot voidaan vaatia takaisin verohyvityksenä edellyttäen, että nämä tulot on sisällytetty veroilmoitukseen. Lisäksi joillakin mailla on Etelä-Afrikan kanssa verosopimus kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi.
• tutkimus ja kehittäminen (R& D): R&D kustannukset Etelä-Afrikassa ovat 150% vähennyskelpoisia, jos hallitus hyväksyy ne.
• Pääkonttoriyhtiöjärjestelmä: tietyt poikkeukset ja edut, joita tarjotaan yrityksille, jotka käyttävät Etelä-Afrikkaa päätoimipaikkanaan, tietyin yhtiövaatimuksin.
• Teollisuuspoliittiset hankkeet: kannustin teollisuusyrityksille (lukuun ottamatta alkoholin, tupakan, aseiden ja biopolttoaineiden kauppaa harjoittavia yrityksiä), jotka osallistuvat energiatehokkaisiin hankkeisiin. Verohelpotuksiin sisältyy enintään 55 prosenttia hankkeessa käytetyn valmistusomaisuuden kustannuksista (enintään 900 miljoonaa Ron) sekä koulutuskorvaus.
• erityistalousalueet (SEZ): kaikissa maan Erityistalousalueilla toimivissa yrityksissä sovelletaan 15 prosentin yhtiöveroastetta sekä 10 prosentin vähennystä uusiin tai käyttämättömiin rakennuskustannuksiin ja työntekijöiden veroalennusta.
• Energiatehokkuussäästöt: vähennys, joka vastaa 0,95 R: ää jokaista verovuoden aikana säästettyä kilowattituntia kohti.
• pääomasijoitusyhtiöt: pienten ja keskisuurten yritysten sijoittajille riskipääoman kautta suunnattu verokannustin.

ALV Etelä-Afrikassa

ALV on joidenkin eteläafrikkalaisten yritysten maksama välillinen vero. Etelä-Afrikan arvonlisäverokanta on tällä hetkellä 15 prosenttia useimpien tavaroiden ja palvelujen toimituksista (tietyin poikkeuksin) sekä tuontitavaroista.

yritysten on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisiksi, jos niiden vuotuinen liikevaihto ylittää 1 000 000 r: n rajan, mutta ne voivat halutessaan rekisteröityä myös vapaaehtoisesti.

Etelä-Afrikan verovuosi

Etelä-Afrikan verovuosi alkaa 1 päivänä maaliskuuta ja päättyy seuraavan vuoden helmikuun lopussa. Yrityksiltä edellytetään, että edellisen verovuoden veroilmoitus tehdään vuosittain heinä-marraskuussa. Sinun on myös toimitettava kaksi alustavaa veroilmoitusta – toinen vuoden alkupuoliskolla ja toinen vuoden loppuun mennessä – jotka sisältävät arviot kuluvan verovuoden ansiotuloista.

kaikkien yritysten on maksettava veronsa väliaikaisen verojärjestelmän mukaisesti. Tämä on valmis kolmessa erässä. Kaksi ensimmäistä maksua perustuvat arvioihin ja suoritetaan puolen vuoden välein verovuoden aikana. Lopullinen maksu suoritetaan yhdessä lopullisen vuotuisen veroilmoituksen kanssa, joka koostuu kyseisen verovuoden jäljellä olevasta määrästä.

yritysveroa Etelä-Afrikassa voi maksaa seuraavilla tavoilla:

• verkkopankki
• sähköinen varainsiirto
• Pankkimaksut
• eFiling
• SWIFT payment (käytettävissä vain ulkomaan maksuihin)

kuinka tehdä yritysveroilmoitus Etelä-Afrikassa

ensinnäkin maksaaksesi yritysveroa Etelä-Afrikassa sinun on rekisteröitävä yrityksesi tai itsesi verovelvolliseksi. Sitten SARS arvioi yritysveron tuottoa samalla tavalla kuin henkilökohtaista tuloveroa.

Etelä-Afrikan elinkeinoveroilmoituksen muoto on ITR14. Voit tehdä yrityksen tuloveroilmoituksen efilingin kautta tai paikallisella SARS-konttorilla.

tarvitset Toimialaluokituskoodin (Sic), kun jätät elinkeinoveroilmoituslomakkeen.

muunlainen elinkeinovero Etelä-Afrikassa

palkansaajien palkat

tämä on henkilökohtainen tulovero työntekijöiden palkasta Etelä-Afrikassa, jota verotetaan työntekijän palkasta riippuvalla progressiivisella verokannalla, mutta työnantajan on pidätettävä vero. Jos sinulla on työntekijöitä, sinun on järjestettävä heidän maksuosuutensa ja suoritettava säännölliset maksut sarsille. Saat lisätietoja rekisteröitymisestä PAYE Etelä-Afrikan Revenue Service.

tietoa työntekijöiden tuloveroprosenteista ja verovähennyksistä voit lukea myös Expatica guide to income tax in South Africa-oppaasta.

TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSKASSA

UIF on työttömyysetuuskassa, joka maksetaan vähintään 24 tuntia viikossa työssä olleille, jos he jäävät työttömiksi, sairaiksi tai äitiyslomalle. Se on lyhytaikainen etuus, joka rahoitetaan maksuilla, joiden suuruus on 2% työntekijän palkasta (1% työnantajalta ja 1% työntekijältä).

osaamisen Kehittämismaksu (SDL)

SDL on Etelä-Afrikassa työnantajien maksama vero, jonka tarkoituksena on edistää työntekijöiden oppimista ja kehitystä Etelä-Afrikassa. Työnantajat tulevat SDL: n vastuulle, jos heidän vuosipalkkansa on yli 500 000 Rd. Se peritään työnantajilta 1 prosentin suuruisena palkkasummana.

osinkovero Etelä-Afrikassa

osinkovero Etelä-Afrikassa koskee 20 prosentin osinkoa osakkeenomistajille. Se on vero, joka peritään maksunsaajalta mutta jonka maksun suorittava yritys pidättää. Jos yritykselläsi on osakkeenomistajia, jotka saavat osinkoja, olet vastuussa veron vähentämisestä maksusta ja sen toimittamisesta SARS: lle.

ulkomaiset yritysten omistajat

jos oleskelet ulkomailla, jonka kotipaikka on Etelä-Afrikassa, sinun on maksettava yhtiöveroa Etelä-Afrikassa sen maailmanlaajuisista tuloista. Kuitenkin, jos sinulla on ulkomainen yritys-yritys, jolla on sivuliike tai toimipaikka Etelä-Afrikassa, mutta joka sijaitsee muualla verotusta varten – maksat yhtiöveroa Etelä-Afrikassa vain maan sisällä ansaituista tuloista. Tätä veroa sovelletaan 28 prosentin (alennettu 27 prosenttiin 1 päivästä huhtikuuta 2022), ellet ilmoittaudu SBC: ksi tai liikevaihtoveroa varten.

lisäksi, jos olet ulkomailla asuva henkilö, joka on verovelvollinen Etelä-Afrikassa, kotimaallasi voi olla verosopimus Etelä-Afrikan kanssa. Jos ei, niin voit ehkä vaatia ulkomaista verohyvitystä ulkomaisista tuloista maksetuista veroista. Lue lisää Etelä-Afrikan verojärjestelmästä.

yhdysvaltalaiset yritysten omistajat, joiden on vielä täytettävä vuotuiset veroilmoitusvelvoitteet Yhdysvaltain veroviraston kanssa, voivat saada tukea ja neuvoja ulkomailla asuvien veroista.

Yritysveroneuvonta Etelä-Afrikassa

yritysten termistö ja yritysverotus voivat mutkistua nopeasti, vaikka olisi kotimaassa. Kun pyörittää yritystä vieraassa maassa, panokset kovenevat huomattavasti.

Vältä hukkumasta ammattiapuun. Muista myös, että aikaa ja rahaa, jota säästät sivuuttamalla kalliita virheitä, on mahdotonta määrittää.

jos haluat löytää veroammattilaisen läheltäsi tai pääset veroneuvontapuhelimeen, ota yhteyttä Etelä-Afrikan Veroammattilaisten instituuttiin.