南アフリカの法人税

自営業の労働者や事業主のために、このガイドでは、法人税率や配当税

自営業者または事業主の場合は、南アフリカ法人税を支払う義務があります。 しかし、あなたが支払うどのくらいの事業税とあなたが主張することができます控除は、南アフリカでのあなたのビジネスの大きさと種類に

このガイドでは、南アフリカの法人税の本質について、以下のトピックを含めて説明します:

• 南アフリカの法人税制度
• 南アフリカで法人税を支払うのは誰ですか？
• 南アフリカの法人税率
• 南アフリカの中小企業税
• 南アフリカの売上高税
• 南アフリカの法人税免除と法人税額控除
• 南アフリカのVAT
• 南アフリカの法人税年
• 南アフリカの法人税申告書を提出する方法
• 南アフリカの法人税申告書を提出する方法
• 南アフリカの法人税申告書を提出する方法
• 南アフリカの法人税免除と法人税額控除
• 南アフリカの法人税免除と法人税額控除
• 南アフリカの法人税免除と法人税額控除
• 南アフリカの法人税申告書を提出する方法
• 南アフリカにおけるその他の種類の事業税
• 外国人事業主
• 南アフリカにおける法人税アドバイス
• 有用なリソース

南アフリカの法人税制度

南アフリカ共和国の登録企業の所得に対する標準税は、現在、28％の定額であり、南アフリカ歳入庁（SARS）によって収集されますが、小規模または異なる種類の 2022年4月1日から、定額税率は27％に引き下げられます。

南アフリカ政府は、法人所得税の大部分を南アフリカに支店を持つ外国企業や個人サービスプロバイダー企業から徴収している。

オンラインまたは地元のSARS支店でビジネス税を登録して支払うことができます。

南アフリカで法人税を支払うのは誰ですか？

南アフリカの法人税、事業税、または会社税は、その国のすべての登録企業が南アフリカ歳入庁（略してSARS）に支払う必要があります。 一般的に、南アフリカに拠点を置く企業は、世界中の収入に南アフリカの法人税を支払う責任があります。

南アフリカ国外に拠点を置いているが、国内で営業している企業、またはそこに支店を持っている企業は、南アフリカ内

南アフリカで法人税を支払わなければならない企業の種類には、次のような企業が含まれます:

• 上場および非上場公開企業
• 民間企業
• クローズ企業
• 協同組合
• 集団投資スキーム
• 中小企業企業
• 株式ブロック企業
• 企業体
• 株式ブロック企業
• 企業体
• 公益企業
• 休眠企業

南アフリカで自営業またはフリーランスの労働者としての資格がある場合、またはあなたのビジネスが個人事業主またはパー, その後、あなたは個人として課税されます。 その結果、南アフリカでは事業税申告ではなく、個人所得税（ITR12）を提出する必要があります。

パートナーシップは、二人以上の人の間にすることができます。 このような場合には、各パートナーは、パートナーシップの利益のシェアに個人として課税されます。

南アフリカの法人税率

南アフリカの法人税率は、すべての企業に対して28％の定額料金です（2022年4月1日から27％）。 これは、アフリカ全体の平均法人税率（28）をわずかに下回っています。45％、および24.18％の世界平均を上回っています。 ただし、南アフリカの信託（特別信託を除く）は、別途45％の税率で税金を支払っています。

さらに、企業は22.4％の税率でキャピタルゲイン税の対象となります。 信託は36％のキャピタルゲイン税を支払い、特別信託と個人は18％の割合で責任を負います。

南アフリカの中小企業税

南アフリカで中小企業を経営している場合、ビジネスの登録方法についていくつかのオプションがあります。 その結果、あなたの決定は、あなたが南アフリカで事業税を支払う方法に影響を与えます。

あなたが自分でビジネスを実行する場合は、自営業の唯一のトレーダーとして動作することを望むことがで ただし、会社を別の法的納税機関として登録したい場合は、次のオプションがあります。

標準民間企業として登録

これは、南アフリカの法人税を標準税率で支払う責任があることを意味します。 また、近い法人（CC）または協同組合として登録することもできますが、南アフリカでは標準料金で法人税を支払うことになります。

売上高税のためのマイクロビジネスとして登録

自営業者（個人事業主およびパートナーシップのもの）または会社（近い法人および協同組合を含む）は、マイクロビジネスとしての資格を得ることができる。 これを行うには、年間予選売上高はR1百万を超えてはなりません。 これはまたあなたのビジネスのための税プロセスを簡単にすることができる南アフリカ共和国の会社税を支払うことへ代わりである。 たとえば、2021年3月1日から、マイクロ企業は、離職税、VAT、および従業員の税金を2年ごとに支払うことができます。 しかし、起業家の中にはこのオプションから除外されている人もいます。

マイクロビジネスの現在の累進課税率は次のとおりです:

課税売上高	税率
R1-R335,000	0% 課税売上高の
R335–001-R500,000	1% R335以上の課税売上高の,000
R500,001–R750,000	R1,650+r500を超える課税売上高の2%,000
R750,001以上	R6,650+r750以上の課税売上高の3%,000

中小企業の税金を払いたい場合は、中小企業法人（SBC）に登録してください。

南アフリカでは、年間売上高がR20百万を超えない場合や、SARSウェブサイトに記載されているその他の基準を満たしている場合は、SBCとして登録するこ 一般的に、Sbcは他の企業よりも南アフリカの法人税の低い税率で課税されます。

2021年4月1日から2022年3月31日までのSBCの税率は次のとおりです。:

課税所得	税率
R1-R87,300	0% 課税所得の
R87,301-R365,000	7% R87以上の課税所得の,300
R365,001–R550,000	R19,439+R365を上回る課税所得の21%,000
R550,001以上	R58,289+R550以上の量の28%,000

鉱業や長期保険などの特定の業界では、特別料金が適用されます。

あなたのビジネスを登録する方法の詳細は、南アフリカ歳入庁からだけでなく、南アフリカでビジネスを開始するためのガイドで入手できます。

南アフリカの売上高税

売上高税は、年間売上高がR1,000,000以下の南アフリカの中小企業に対する税であるため、南アフリカの事業税 これは、南アフリカの法人所得税、付加価値税、キャピタルゲイン、配当税に代わるものですが、付加価値税システムに残るオプションがあります。

南アフリカの売上高税率は次のように漸進的である:

売上高	税率
0–R335,000	0%
R335–001-R500,000	1% 上記の各R1のR335,000
R500–001-R750,000	R1,650+R500を上回る量の2%,000
R750,001以上	R6,650+R750以上の量の3%,000

南アフリカにおける法人税の免除とクレジット

南アフリカにおける法人税の免除

南アフリカでは、非営利または公益団体として活動している組織は法人税を免除されています。 その他の事業については、課税所得から許容事業費として以下の費用を控除することができます:

• 事業費：事業の運営の一環として発生したすべての支出。 これには、材料費および設備費、従業員費、管理費、ビジネスレンタル費、事務用品、旅行、制服、転売された商品の卸売購入費、金融費用、公益事業費、弁護士費用、マー
• 資本費用：資本設備、機械、改修費用など。
• スタートアップ費用：取引の最初の年の開始前の期間に事業目的で発生した支出は、これらが事業の一般的な運営において控除可能な事業費とし
• 純営業損失：前期から繰り越された損失。

南アフリカの法人税額控除

これらに加えて、南アフリカの法人税額を支払う企業には、以下のクレジットとインセンティブが利用可能です:

• 外国税額控除：南アフリカの住民のために、外国からの収入に支払われた税金は、この収入が納税申告書に含まれていれば、税額控除として請求するこ さらに、一部の国では、二重課税を防ぐために南アフリカと租税条約を結んでいます。
• 研究開発(R&D): R&D南アフリカ国内の費用は150%控除の対象となり、政府の承認が必要です。
• 本社会社制度：南アフリカを本社所在地として使用している企業に提供される一定の免除および給付は、特定の企業要件に応じて提供されます。
• 産業政策プロジェクト：エネルギー効率の高いプロジェクトに参加する製造業（アルコール、タバコ、武器、バイオ燃料を扱うものを除く）に対するインセンティブ。 税金手当には、プロジェクトで使用される製造資産のコストの最大55％（R900百万を超えない）とトレーニング手当が含まれます。
• 経済特区（SEZ）：国のSezのいずれかで動作する企業のために、新規/未使用の建物のコストと従業員の税金の削減に向けた10％の手当とともに15％の法人税率
• エネルギー効率の節約:課税年度中に節約されたキロワット時ごとにR0.95に相当する控除。
• ベンチャーキャピタル企業: ベンチャーキャピタルを通じて中小企業の投資家のための税制優遇措置。

南アフリカのVAT

VATは、南アフリカの一部の企業が支払う間接税です。 南アフリカのVAT率は現在、ほとんどの商品やサービスの供給（一部の免除あり）と輸入品の15％です。

企業は、年間売上高がR1,000,000を超えた場合、VATに登録する必要がありますが、希望する場合は自発的に登録することもできます。

南アフリカの法人課税年度

南アフリカの課税年度は、3月1日から翌年2月末までの期間である。 企業の場合は、前の課税年度の7月から11月の間に年次納税申告書を提出する必要があります。 また、2つの暫定納税申告書を提出する必要があります–今年の上半期に1つ、年末までに2番目–現在の課税年度のために稼いだ収入の見積もりを含

すべての企業は暫定課税制度を使用して税金を支払わなければなりません。 これは三つの分割払いで完了します。 最初の二つの支払いは、見積もりに基づいており、課税年度中に六ヶ月間隔で行われています。 最終的な支払いは、その課税年度のために負っ残高からなる、最終的な年次納税申告書と一緒に行われます。

南アフリカの会社税は、以下の方法で支払うことができます:

• オンラインバンキング
• 電子送金
• 銀行支払い
• eFiling
• SWIFT支払い（外国支払いのみ利用可能)

南アフリカで法人税申告書を提出する方法

まず、南アフリカで事業税を支払うためには、あなたの事業を納税者として登録する必要があります。 その後、SARSは、個人所得税と同様の方法であなたのビジネス税申告を評価します。

南アフリカの事業税申告書はITR14です。 あなたはeFilingを介して、または地元のSARS支店であなたの会社の所得税申告書を提出することができます。

事業税申告書を提出する際には、標準産業分類（SIC）コードが必要です。

南アフリカにおけるその他の種類の事業税

従業員の給与としての給与（PAYE）

これは、南アフリカの従業員の給与に対する個人所得税であり、従業員の給与に応じて累進的な税率で課税されますが、雇用主によって源泉徴収されなければなりません。 あなたが従業員を持っている場合、あなたは彼らのPAYEの貢献を手配し、SARSに定期的な支払いを行う必要があります。 あなたは南アフリカ歳入庁からPAYEの登録についての詳細を得ることができます。

従業員の所得税率と税額控除については、南アフリカのExpatica guide to india Taxを読むこともできます。

失業保険基金（UIF）

UIFは、失業者、病気、または産休を取った場合、週に少なくとも24時間雇用されている人に支払われる失業給付基金です。 これは、従業員の給与の2％（雇用主からの1％および従業員からの1％）の拠出によって資金を供給される短期的な利益です。

スキル開発課税(SDL)

SDLは、南アフリカの従業員の学習と開発を促進するために雇用者が支払う南アフリカの税金です。 雇用主は、年間給与総額がR500,000を超える場合、SDLの責任を負います。 これは、総給与請求書の1％の割合で雇用者に請求されます。

南アフリカの配当税

南アフリカの配当税は、株主に対する配当金の支払いに20％適用されます。 これは、受取人に課される税金ですが、支払いを行う会社によって源泉徴収されます。 あなたの会社に配当金の支払いを受ける株主がいる場合、あなたは支払いから税金を控除し、それをSARSに提出する責任があります。

外国人事業主

南アフリカに拠点を置く事業を持つ外国人居住者である場合、南アフリカの全世界の所得に対して法人税を支払う義務があります。 ただし、非居住者の会社-南アフリカに支店または設立を持っているが、税務上の目的のために他の場所に基づいている会社–を持っている場合は、国 この税金は、SBCまたは売上高税として登録しない限り、28％（2022年4月1日から27％に減少）の標準税率で適用されます。

さらに、あなたが南アフリカの納税者としての資格を持つ外国人であれば、あなたの母国は南アフリカと租税条約を結んでいるかもしれません。 そうでない場合は、外国所得に支払われた税金に外国税額控除を請求することができるかもしれません。 南アフリカの税制についての詳細を読みます。

米国内国歳入庁との年間納税義務をまだ満たさなければならない米国からの外国企業所有者は、外国人居住者の税金からサポートと助言を得るこ

南アフリカの法人税アドバイス

企業用語と事業税は、ネイティブの土壌にいるときでも、すぐに複雑になる可能性があります。 あなたが外国でビジネスを運営しているとき、賭け金ははるかに高くなります。

専門家の助けを得ることによって圧倒されることを避けなさい。 また、あなたが高価な間違いを回避することによって救うお金および時間が量を示して不可能であることを心に留めておきなさい。

お近くの税務専門家を見つけるか、税務ヘルプラインにアクセスするには、南アフリカ税務専門家協会に相談してください。