impozitul pe profit în Africa de Sud

pentru lucrătorii independenți și proprietarii de afaceri, acest ghid explică impozitul pe profit în Africa de Sud, inclusiv ratele impozitului pe profit și impozitele pe dividende.

dacă sunteți lucrător independent sau proprietar de afaceri, sunteți obligat să plătiți impozitul pe profit din Africa de Sud. Cu toate acestea, cât de mult taxa de afaceri plătiți și deducerile pe care le puteți solicita depinde de mărimea și tipul afacerii dvs. în Africa de Sud.

acest ghid explică elementele esențiale ale impozitului pe profit în Africa de Sud, inclusiv următoarele subiecte:

• sistemul impozitului pe profit din Africa de Sud
• cine plătește impozitul pe profit în Africa de Sud?
• ratele impozitului pe profit în Africa de Sud
• impozitul pe întreprinderile mici Africa de Sud
• impozitul pe cifra de afaceri în Africa de Sud
• scutiri de impozit pe profit și credite fiscale corporative în Africa de Sud
• TVA în Africa de Sud
• Anul impozitului pe profit în Africa de Sud
• cum să depuneți declarația de impozit pe profit în Africa de Sud
• alte tipuri de impozit de afaceri în Africa de Sud
• proprietarii de afaceri străine
• consultanță fiscală corporativă în Africa de Sud
• resurse utile

sistemul de impozitare a societăților din Africa de Sud

sistemul de impozitare a societăților din Africa de Sud impozitul standard pe venit pentru companiile înregistrate în Africa de Sud este în prezent o rată forfetară de 28% și este colectată de serviciile de venituri din Africa de Sud (SARS), deși există rate de impozitare diferite pentru tipuri mai mici sau diferite de companii. De la 1 aprilie 2022, cota unică de impozitare va scădea la 27%.

guvernul sud-African colectează cea mai mare parte a impozitului pe profit de la companii străine cu o sucursală în Africa de Sud și de la companii furnizoare de servicii personale.

vă puteți înregistra și plăti taxele de afaceri online sau la o sucursală locală SARS.

cine plătește impozitul pe profit în Africa de Sud?

impozitul pe profit, afaceri sau companii din Africa de Sud este plătit de toate întreprinderile înregistrate din țară către Serviciul de venituri din Africa de Sud (SARS pe scurt). În general, întreprinderile din Africa de Sud sunt obligate să plătească impozitul pe profit din Africa de Sud pe veniturile lor la nivel mondial.

companiile cu sediul în afara Africii de Sud, dar care operează în țară sau au o sucursală acolo plătesc impozit pe veniturile obținute numai din Africa de Sud.

tipul de companii care trebuie să plătească impozitul pe profit în Africa de Sud includ companii precum:

• societăți publice cotate și nelistate
• societăți Private
• societăți închise
• cooperative
• scheme de plasament colectiv
• societăți comerciale mici
• societăți de tip bloc de acțiuni
• organisme corporative
• companii de interes public
• companii latente

impozit pe profit pentru comercianți individuali și parteneriate

dacă vă calificați ca lucrător independent sau independent în Africa de sud sau dacă afacerea dvs. tranzacționează ca proprietate exclusivă sau parteneriat (sau societate mixtă necorporată), apoi veți fi impozitat ca persoană fizică. Drept urmare, trebuie să depuneți un impozit pe venitul personal (itr12), mai degrabă decât o declarație fiscală de afaceri în Africa de Sud.

parteneriatele pot fi între două sau mai multe persoane. Într-un astfel de caz, fiecare partener este impozitat ca persoană fizică pe partea sa din profiturile parteneriatului.

ratele impozitului pe profit în Africa de Sud

rata impozitului pe profit în Africa de Sud este o rată forfetară de 28% pentru toate societățile (27% de la 1 aprilie 2022). Aceasta este ușor sub rata medie a impozitului pe profit pentru Africa în general, care este de 28.45% și peste media globală de 24,18%. Cu toate acestea, trusturile (cu excepția trusturilor speciale) din Africa de Sud plătesc impozite la o rată separată de 45%.

în plus, companiile sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital la o rată de 22,4%. Trusturile plătesc un impozit pe câștigurile de capital de 36%, în timp ce trusturile speciale și persoanele fizice sunt responsabile pentru o rată de 18%.

taxa pentru întreprinderile mici în Africa de Sud

dacă conduceți o afacere mică în Africa de Sud, aveți o serie de opțiuni cu privire la modul de înregistrare a afacerii dvs. În consecință, decizia dvs. va afecta modul în care plătiți impozitul pe afaceri în Africa de Sud.

dacă conduceți singur afacerea, ați putea dori să lucrați ca un comerciant unic care desfășoară o activitate independentă. Cu toate acestea, dacă doriți să înregistrați compania ca entitate fiscală legală separată, aveți următoarele opțiuni.

înregistrați-vă ca o companie privată standard

aceasta înseamnă că societatea va fi responsabilă pentru plata impozitului pe profit în Africa de sud la rata standard. De asemenea, vă puteți înregistra ca o corporație apropiată (CC) sau o cooperativă, dar veți plăti în continuare impozitul pe profit în Africa de sud la rata standard.

înregistrați-vă ca microîntreprindere pentru impozitul pe cifra de afaceri

o persoană care desfășoară activități independente (persoane fizice și persoane în parteneriat) sau o societate (inclusiv o societate apropiată și o cooperativă) se poate califica drept microîntreprindere. Pentru a face acest lucru, cifra de afaceri anuală eligibilă nu trebuie să depășească R1 milioane. Aceasta este o alternativă la plata impozitului pe companie în Africa de Sud, care poate simplifica și procesul fiscal pentru afacerea dvs. De exemplu, de la 1 martie 2021, microîntreprinderile au opțiunea de a-și plăti impozitul pe cifra de afaceri, TVA și impozitul angajaților bianual. Cu toate acestea, unii antreprenori sunt excluși din această opțiune.

ratele actuale de impozitare progresivă pentru microîntreprinderi sunt:

cifra de afaceri impozabilă	rata impozitului
R1-R335,000	0% cifra de afaceri impozabilă
R335, 001-R500,000	1% din cifra de afaceri impozabilă peste R335,000
R500, 001-R750,000	R1,650 + 2% din cifra de afaceri impozabilă peste R500,000
R750,001 și peste	R6, 650 + 3% din cifra de afaceri impozabilă peste R750,000

înregistrați-vă ca o corporație pentru Întreprinderi Mici (SBC)

dacă doriți să plătiți impozit pentru întreprinderile mici în Africa de Sud, vă puteți înregistra ca SBC dacă cifra de afaceri anuală nu depășește 20 de milioane r, precum și îndeplinirea altor criterii detaliate pe site-ul SARS. În general, SBC-urile sunt impozitate la o rată mai mică a impozitului pe profit în Africa de sud decât alte companii.

ratele de impozitare SBC pentru 1 aprilie 2021 până la 31 Martie 2022 sunt:

venitul impozabil	rata impozitului
R1-R87,300	0% din venitul impozabil
R87, 301-R365,000	7% din venitul impozabil peste R87,300
R365, 001-R550,000	R19,439 + 21% din venitul impozabil peste R365,000
R550,001 și peste	R58,289 + 28% din suma peste R550,000

ratele speciale se aplică în anumite industrii, cum ar fi mineritul și asigurările pe termen lung.

mai multe informații despre cum să vă înregistrați afacerea sunt disponibile la Serviciul de venituri din Africa de Sud, precum și în ghidul nostru pentru începerea unei afaceri în Africa de Sud.

impozitul pe cifra de afaceri în Africa de Sud

impozitul pe cifra de afaceri este o metodă alternativă simplificată de impozitare de afaceri în Africa de sud,deoarece este un impozit pentru întreprinderile mici din Africa de sud,cu o cifră de afaceri anuală de R1, 000, 000 sau mai puțin. Acesta înlocuiește impozitul pe profit, TVA, câștigurile de capital și impozitul pe dividende în Africa de Sud, deși există o opțiune de a rămâne în sistemul TVA.

ratele impozitului pe cifra de afaceri din Africa de Sud sunt progresive, după cum urmează:

cifra de afaceri	rata impozitului
0–R335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% din fiecare R1 deasupra R335,000
R500, 001-R750,000	R1,650 + 2% din suma de mai sus R500,000
R750,001 și mai sus	R6, 650 + 3% din suma de mai sus R750,000

scutiri de impozit pe profit și credite în Africa de Sud

scutiri de impozit pe profit în Africa de Sud

organizațiile care funcționează ca o organizație non-profit sau ca o organizație de interes public sunt scutite de la plata impozitului pe profit în Africa de Sud. Pentru alte întreprinderi, următoarele taxe pot fi deduse din venitul impozabil ca cheltuieli de afaceri admisibile:

• cheltuieli de afaceri: toate cheltuielile suportate ca parte a conducerii afacerii. Aceasta include costurile materialelor și echipamentelor, costurile angajaților, costurile de administrare, costurile de închiriere a afacerilor, rechizitele de birou, călătoriile, uniformele, costurile de achiziție cu ridicata pentru revânderea bunurilor, taxele financiare, utilitățile, taxele legale, marketingul și promovarea.
• cheltuieli de Capital: cum ar fi echipamentele de capital, mașinile și costurile de renovare.
• cheltuieli de înființare: cheltuieli efectuate în scopuri comerciale în perioada anterioară începerii primului an de tranzacționare, cu condiția ca acestea să fie cheltuieli care s-ar fi calificat drept cheltuieli de afaceri deductibile în cadrul funcționării generale a afacerii.
• pierderi nete din exploatare: orice pierderi reportate din anii precedenți.

credite pentru impozitul pe profit în Africa de Sud

în plus față de acestea, următoarele credite și stimulente sunt disponibile pentru companiile care plătesc impozitul pe profit în Africa de Sud:

• credit fiscal străin: pentru rezidenții din Africa de Sud, orice impozite plătite pe veniturile provenite din străinătate pot fi revendicate ca credit fiscal, cu condiția ca acest venit să fie inclus în declarația fiscală. În plus, unele țări au un tratat fiscal cu Africa de Sud pentru a preveni dubla impunere.
• cercetare și dezvoltare (R & D): R & d costurile din Africa de Sud sunt 150% deductibile, sub rezerva aprobării Guvernului.
• regimul companiei Sediului Central: anumite scutiri și beneficii oferite companiilor care utilizează Africa de Sud ca sediu central, sub rezerva anumitor cerințe ale companiei.
• proiecte de politică industrială: un stimulent pentru întreprinderile producătoare (cu excepția celor care se ocupă de alcool, tutun, arme și biocombustibili) care participă la proiecte eficiente din punct de vedere energetic. Indemnizațiile fiscale includ până la 55% din costul oricărui activ de producție utilizat în proiect (care nu depășește 900 milioane r), precum și o indemnizație de formare.
• zone economice speciale (ZES): pentru întreprinderile care operează în oricare dintre zes-urile țării, există o rată redusă a impozitului pe profit de 15%, împreună cu o indemnizație de 10% pentru costurile de construcție noi/neutilizate și reducerea impozitului angajaților.
• economii de eficiență energetică: o deducere egală cu R0.95 pentru fiecare kilowatt-oră economisită în cursul anului fiscal.
• societăți cu capital de risc: un stimulent fiscal pentru investitorii în întreprinderile mici și mijlocii prin intermediul capitalului de risc.

TVA în Africa de Sud

TVA este un impozit indirect datorat de unele companii din Africa de Sud. Cota TVA în Africa de Sud este în prezent de 15% pentru livrarea majorității bunurilor și serviciilor (cu unele scutiri) și pentru bunurile importate.

întreprinderile trebuie să se înregistreze pentru TVA dacă cifra de afaceri anuală depășește 1.000.000 R,dar se pot înregistra și în mod voluntar,dacă doresc.

Anul impozitului pe profit în Africa de Sud

anul fiscal în Africa de sud se desfășoară de la 1 martie până la sfârșitul lunii februarie a anului următor. Pentru întreprinderi, trebuie să depuneți o declarație fiscală anuală între iulie și noiembrie pentru anul fiscal precedent. De asemenea, vi se cere să depuneți două declarații fiscale provizorii – una în prima jumătate a anului și a doua până la sfârșitul anului – conținând estimări ale veniturilor obținute pentru anul fiscal curent.

toate companiile trebuie să-și plătească impozitele folosind sistemul fiscal provizoriu. Aceasta este finalizată în trei tranșe. Primele două plăți se bazează pe estimări și se efectuează la intervale de șase luni în cursul anului fiscal. Plata finală se face împreună cu declarația fiscală anuală finală, constând din soldul datorat pentru anul fiscal respectiv.

impozitul pe profit în Africa de Sud poate fi plătit în următoarele moduri:

• servicii bancare Online
• transfer electronic de fonduri
• plăți bancare
• eFiling
• plată rapidă (disponibilă numai pentru plăți externe)

cum să depuneți declarația de impozit pe profit în Africa de Sud

în primul rând, pentru a plăti impozitul pe afaceri în Africa de sud, trebuie să vă înregistrați afacerea sau dvs. ca contribuabil. Apoi, SARS evaluează declarația fiscală de afaceri într-un mod similar cu impozitul pe venitul personal.

formularul de declarație fiscală de afaceri în Africa de Sud este ITR14. Puteți depune declarația de impozit pe venit a companiei dvs. prin eFiling sau la o sucursală locală SARS.

veți avea nevoie de Codul De clasificare industrială standard (Sic) atunci când depuneți formularul de declarație fiscală pentru afaceri.

alte tipuri de impozit de afaceri în Africa de Sud

Pay-as-you-earn (PAYE) pentru angajați

acesta este un impozit pe venit individual pe salariul angajaților din Africa de Sud, impozitat la o rată progresivă dependentă de salariul angajatului, dar trebuie reținut de angajator. Dacă aveți angajați, atunci trebuie să aranjeze contribuțiile lor PAYE și să facă plățile regulate la SARS. Puteți obține mai multe informații despre înregistrarea pentru PAYE de la Serviciul de venituri din Africa de Sud.

pentru informații despre ratele impozitului pe venit și deducerile fiscale pentru angajați, puteți citi și Ghidul Expatica privind impozitul pe venit în Africa de Sud.

Fondul de asigurări de șomaj (UIF)

UIF este un fond de ajutor de șomaj plătibil celor care au fost angajați timp de cel puțin 24 de ore pe săptămână dacă devin șomeri, bolnavi sau își iau concediu de maternitate. Este un beneficiu pe termen scurt care este finanțat prin contribuții de 2% din salariul angajatului (1% de la angajator și 1% de la angajat).

taxa de dezvoltare a competențelor (SDL)

SDL este o taxă în Africa de Sud plătibilă de angajatori pentru a promova învățarea și dezvoltarea angajaților din Africa de Sud. Angajatorii devin răspunzători pentru SDL dacă factura lor salarială anuală totală este mai mare de 500.000 R. Se percepe angajatorilor la o rată de 1% din factura salarială totală.

impozitul pe dividende în Africa de Sud

impozitul pe dividende în Africa de sud se aplică plăților de dividende pentru acționari la 20%. Este un impozit perceput beneficiarului plății, dar reținut de compania care efectuează plata. Dacă compania dvs. are acționari care primesc plăți de dividende, sunteți responsabil pentru deducerea impozitului din plată și depunerea acestuia la SARS.

proprietarii de afaceri străine

dacă sunteți un rezident străin cu o afacere cu sediul în Africa de Sud, va fi obligat să plătească impozitul pe profit în Africa de Sud pe veniturile sale la nivel mondial. Cu toate acestea, dacă aveți o companie nerezidentă-o companie care are o sucursală sau o unitate în Africa de Sud, dar are sediul în altă parte în scopuri fiscale – atunci plătiți doar impozitul companiei în Africa de Sud pe veniturile obținute în interiorul țării. Această taxă se aplică la cota standard de 28% (a scăzut la 27% de la 1 aprilie 2022), cu excepția cazului în care vă înregistrați ca SBC sau pentru impozitul pe cifra de afaceri.

în plus, dacă sunteți un expat care se califică ca rezident fiscal în Africa de Sud, țara dvs. de origine poate avea un tratat fiscal cu Africa de Sud. Dacă nu, atunci este posibil să puteți solicita credite fiscale străine pentru impozitele plătite pe veniturile străine. Citiți mai multe despre sistemul fiscal din Africa de Sud.

proprietarii de afaceri străini din Statele Unite care încă mai trebuie să îndeplinească obligațiile anuale de depunere a impozitelor la Serviciul de venituri interne din SUA pot primi sprijin și sfaturi din impozite pentru expați.

consultanță fiscală corporativă în Africa de Sud

terminologia corporativă și taxele de afaceri pot deveni rapid complicate, chiar și atunci când sunteți pe pământ nativ. Când operezi o afacere într-o țară străină, mizele devin mult mai mari.

evitați să deveniți copleșiți de ajutorul profesional. De asemenea, rețineți că timpul și banii economisiți prin evitarea greșelilor costisitoare este imposibil de cuantificat.

pentru a găsi un profesionist fiscal în apropierea dvs. sau pentru a accesa o linie de asistență fiscală, consultați Institutul sud-African al profesioniștilor fiscali.