Trusts kunnen een belangrijke rol spelen bij het vermogensbeheer voor particulieren en gezinnen, met name op het gebied van vermogensplanning.
voorbeelden van typische regelingen en een schets van de betrokken vormings-en administratieve procedures worden hieronder beschreven.
VERTROUWENSDEFINITIES
“Trust” is een rechtsverhouding die gewoonlijk wordt gevormd door een schriftelijk document dat bekend staat als de “trust acte”, dat de trustee bindt om te gaan met activa die in trust zijn overgedragen ten behoeve van bepaalde begunstigden.
Settlor ” is een persoon of onderneming die de juridische eigendom van bepaalde activa overdraagt aan de trustee. Deze overdracht vindt plaats onder de voorwaarden die de settlor en de trustee zijn overeengekomen en die in de akte zijn vastgelegd.
“Trustee” is een persoon of onderneming die de wettelijke eigenaar wordt van de in een trust ingebrachte activa zonder het recht op economisch genot van deze activa te verkrijgen. Een trustee is verantwoordelijk voor het beheer van de trust in overeenstemming met de voorwaarden die zijn vastgelegd in de akte van de trust en het recht dat op de trust van toepassing is. Een trustee is fiduciair verplicht het vertrouwen in het belang van zijn begunstigden te beheren.
“begunstigde” is een persoon of onderneming die een billijke titel heeft op de in trust gehouden activa en er recht op heeft er voordeel uit te halen. Een settlor kan worden opgenomen onder de begunstigden van een trust.
“Protector” is een persoon of een onderneming die is aangesteld om namens de begunstigden toezicht te houden op de activiteiten van de trustee en de trustee advies te geven naarmate de persoonlijke omstandigheden van de begunstigden zich ontwikkelen. De bevoegdheden, plichten en verplichtingen van de beschermer zijn vastgelegd in de akte van de trust en zijn specifiek voor een bepaalde trust. De beschermer zal normaal gesproken een fiduciaire rol spelen met verplichtingen jegens de begunstigden en niet de settlor.
voordelen en gebruik van TRUST
behoud van familiaal vermogen
Trusts kunnen worden gebruikt voor het bezitten van specifieke activa, zoals grond of deelnemingen in familiebedrijven, die een settlor niet zou willen verdelen tussen afstammelingen of familieleden. Het gebruik van een trust stelt particulieren in staat om te profiteren van de activa zonder rechtstreeks geïnteresseerd te zijn in deze activa. Bovendien kan een trust het vermogen van de familie effectief beschermen tegen het verspilde gedrag van een of meer leden van de familie.
immigratie / emigratie
verplaatsing van het ene land naar het andere, of het nu gaat om een individu, familieleden of het hele gezin, is vaak een ideaal moment om een trust op te richten of gebruik te maken van relevante belasting -, wisselcontrole-of andere wetten van de betrokken landen.
gedwongen erfrecht
in sommige landen bestaan wettelijke bepalingen over de wijze waarop een persoon zijn vermogen bij overlijden mag verdelen. Deze bepalingen kunnen de relatie specificeren die moet bestaan tussen de donor en de ontvanger(s) – bijvoorbeeld kind, echtgenoot of ouder – en de mate waarin elke partij recht heeft op uitkering. Een persoon die gelooft dat dergelijke wetten hem of haar zouden kunnen dwingen om te handelen in strijd met zijn of haar eigen wensen, kan overwegen om hun activa over te dragen in een trust.
soorten TRUST
veel trustregelingen zijn in grote lijnen vergelijkbaar, hoewel elk specifiek is toegesneden op de individuele behoeften van de settlor en de begunstigden. Er zijn verschillende soorten trusts, waarvan de keuze afhankelijk is van de omstandigheden van de settlor en de wijze waarop het bedoeld is om de begunstigden ten goede te komen.
veelvoorkomende soorten trusts zijn::
- discretionair vertrouwen
- Trust met vaste rente
- Accumulation and maintenance trust
- Purpose trust
- Reserved powers trust
discretionair vertrouwen
de meest voorkomende vorm van vertrouwen is een discretionair vertrouwen. De trustee beschikt over een grotendeels onbelemmerde discretionaire bevoegdheid om zijn of haar eigen oordeel uit te oefenen over het tijdstip, de wijze waarop en het bedrag waarmee de begunstigden van de trust van de trustactiva kunnen profiteren.
een discretionaire trust kan bijzonder nuttig zijn wanneer, op het moment van de oprichting van de trust, de behoeften van een individuele begunstigde of categorie begunstigden niet kunnen worden voorspeld. De begunstigden van een discretionaire trust hebben geen wettelijke rechten op een bepaald deel van het trustfonds.
het is gebruikelijk dat de settlor de trustee advies geeft met betrekking tot het beheer van het trustfonds door middel van een “brief of wishes”.
een brief van wensen is niet juridisch bindend voor de trustee, hoewel de trustee er in het algemeen rekening mee zal houden bij het beoordelen van de uitoefening van discretionaire bevoegdheden. De brief is een leidraad voor de trustee met betrekking tot zijn transacties met het trustfonds en kan worden vervangen door latere brieven van de settlor, naarmate de omstandigheden veranderen.
Fixed Interest Trust
het is mogelijk een trust in een vaste vorm op te richten, zodat de trustee geen discretionaire bevoegdheid heeft over de verdeling van trustactiva onder begunstigden. In een trustakte kan precies worden gespecificeerd hoe en wanneer activa ter beschikking van de begunstigden moeten worden gesteld. De trustee kan bijvoorbeeld worden verplicht om alle inkomsten van het trustfonds gedurende zijn leven aan een bepaalde persoon te verdelen. Daarna kan van de trustee worden verlangd dat hij het kapitaal van het trustfonds in vaste verhoudingen over specifieke begunstigden verdeelt.
een combinatie van vaste en discretionaire trusts is mogelijk. Een trustee kan derhalve discretionaire bevoegdheden krijgen met betrekking tot de uitkering gedurende een bepaalde periode, waarna het kapitaal van het trustfonds in bepaalde vaste verhoudingen moet worden verdeeld.
Accumulation and Maintenance Trust
een accumulation and maintenance trust kan worden gebruikt wanneer de settlor ten goede wil komen aan een specifieke groep relaties, bijvoorbeeld zijn of haar kleinkinderen. Dit soort vertrouwen zal in het begin vaak gedeeltelijk discretionair zijn en later een vorm worden waarin een vast belang bestaat.
de trustee kan een discretionaire bevoegdheid verlenen om het inkomen en/of het kapitaal van de trust te verdelen onder de minderjarige begunstigden (of namens hen onder hun ouders) met het oog op hun onderhoud of opleiding tot een bepaalde leeftijd. Wanneer die leeftijd is bereikt, zal het gespecificeerde aandeel van elk kind in het trustfonds aan hem of haar worden uitgekeerd, of een trustfonds voor dat kind vormen.
Purpose Trust
een purpose trust is een soort trust die geen begunstigden heeft, maar in plaats daarvan bestaat voor het bevorderen van een of andere niet-charitatieve doelstelling. In de meeste rechtsgebieden zijn dergelijke trusts niet afdwingbaar buiten bepaalde beperkte en abnormale uitzonderingen, maar sommige landen hebben specifieke wetgeving vastgesteld om het gebruik van niet-liefdadigheidsinstellingen te bevorderen. Trusts voor charitatieve doeleinden zijn ook technisch doel trusts, maar ze worden meestal gewoon aangeduid als charitatieve trusts. Mensen die verwijzen naar doel trusts worden meestal genomen om te verwijzen naar niet-charitatieve doel trusts.
gereserveerde bevoegdheden Trust
indien de settlor bepaalde specifieke bevoegdheden met betrekking tot het trustfonds wenst te behouden, bijv. om de trustee aanwijzingen te geven met betrekking tot de belegging van de trustactiva of de bevoegdheid om een trustee of Begunstigde aan te stellen of te ontslaan, kan hij een Reserved Powers Trust oprichten. De mate waarin bevoegdheden kunnen worden gereserveerd is afhankelijk van de woonplaats en persoonlijke omstandigheden van de settlor.