Trusts kan spille en viktig rolle i formuesforvaltning for enkeltpersoner og familier, spesielt innen eiendomsplanlegging.
Eksempler på typiske ordninger og en oversikt over dannelsen og saksbehandlingen er beskrevet nedenfor.
KLARERINGSDEFINISJONER
«Tillit» Er et juridisk forhold som normalt utgjøres av et skriftlig dokument kjent som «trust deed», som binder forvalteren til å håndtere eiendeler overført til tillit til fordel for spesifiserte mottakere.
Settlor » er en person eller et selskap som overfører juridisk tittel på bestemte eiendeler til forvalteren. Denne overføringen skjer i henhold til vilkårene bosetteren og forvalteren har avtalt og som er dokumentert i trust deed.
«Trustee» er en person eller et selskap som blir den juridiske eieren av eiendeler overført til tillit uten å få rett til økonomisk glede av disse eiendelene. En bobestyrer er ansvarlig for forvaltningen av tillit i samsvar med vilkårene fastsatt i tillit gjerning og loven som regulerer tillit. En bobestyrer er under en betrodd forpliktelse til å forvalte tilliten til beste for sine begunstigede.
«Begunstiget» er en person eller et selskap som har rettferdig eiendomsrett til de eiendeler som holdes i tillit og retten til å dra nytte av dem. En bosetter kan inngå blant mottakerne av en tillit.
«Protector» er en person eller et selskap som er utnevnt til å overvåke forvalterens aktiviteter på vegne av mottakerne og gi veiledning til forvalteren etter hvert som de personlige forholdene til mottakerne utvikler seg. Beskytterens krefter, plikter og forpliktelser er definert i tillitsgjerningen og er spesifikke for en bestemt tillit. Beskytteren vil normalt spille en betrodd rolle med forpliktelser til mottakerne og ikke bosetteren.
FORDELER og BRUK av TILLIT
Bevaring Av Familieformue
Trusts kan brukes til å eie spesifikke eiendeler, for eksempel land eller eierandeler i familiebedrifter, som en bosetter kanskje ikke ønsker å dele mellom etterkommere eller familiemedlemmer. Bruken av en tillit gjør det mulig for enkeltpersoner å dra nytte av eiendelene uten å være direkte interessert i disse eiendelene. I tillegg kan en tillit effektivt beskytte familiens eiendeler fra en eller flere familiemedlemmer.
Innvandring / Utvandring
Flytting Fra ett land Til et annet, enten dette involverer en person, familiemedlemmer eller hele familien, er ofte et ideelt tidspunkt for å etablere en tillit eller dra nytte av relevant skatt, valutakontroll eller andre lover i de berørte landene.
Tvunget Arvskap
i noen land er det lovbestemmelser som dekker måten en person kan distribuere sine eiendeler på døden. Disse bestemmelsene kan angi forholdet som må eksistere mellom giveren og mottakeren(e) – for eksempel barn, ektefelle eller forelder-og i hvilken grad hver part har lov til å dra nytte av. En person som mener slike lover kan tvinge ham eller henne til å handle i strid med hans eller hennes egne ønsker kan vurdere å overføre sine eiendeler til en tillit.
TYPER TILLIT
Mange tillitsordninger er stort sett like, selv om hver er skreddersydd for å møte de individuelle kravene til bosetteren og mottakerne. Det finnes ulike typer tillit, hvis valg vil avhenge av omstendighetene til bosetteren og måten den er ment å være til nytte for mottakerne.
Vanlige typer tillit inkluderer:
- Skjønnsmessig tillit
- Fast rente tillit
- Akkumulering og vedlikehold tillit
- Formål tillit
- Reserved powers trust
Skjønnsmessig Tillit
den vanligste formen for tillit er en skjønnsmessig tillit. Bobestyrer gis i stor grad uhemmet skjønn til å utøve sin egen dømmekraft med hensyn til timing, måte og beløp som begunstigede av tillit kan dra nytte av tillit eiendeler.
en skjønnsmessig tillit kan være spesielt nyttig når det på tidspunktet for opprettelsen av tilliten ikke kan forutses behovene til en individuell begunstiget eller en gruppe begunstigede. Mottakerne av en skjønnsmessig tillit har ingen juridiske rettigheter til en bestemt del av fondet.
det er vanlig for bosetteren å gi veiledning til forvalteren med hensyn til administrasjonen av tillitsfondet ved hjelp av et «brev av ønsker».
et brev av ønsker er ikke juridisk bindende for bobestyrer, selv om bobestyrer vil generelt ha hensyn til det når de vurderer utøvelse av skjønnsmessige krefter. Brevet gir veiledning til forvalteren med hensyn til sin omgang med tillitsfondet og kan erstattes av etterfølgende brev skrevet av bosetteren, ettersom omstendighetene endres.
Fixed Interest Trust
det er mulig å skape en tillit i fast form, slik at forvalteren ikke har noen skjønnsmessig myndighet over fordelingen av tillitsmidler til mottakerne. En tillit gjerning kan spesifisere nøyaktig hvordan og når eiendeler skal gjøres tilgjengelig for begunstigede. For eksempel kan bobestyrer bli pålagt å fordele alle inntektene av fondet til en bestemt person i løpet av denne personens levetid. Deretter kan bobestyrer bli pålagt å fordele kapital av fondet i faste proporsjoner til bestemte begunstigede.
det er mulig å arrangere en kombinasjon av faste og skjønnsmessige stiftelser. En bobestyrer kan derfor gis skjønnsmessige fullmakter om fordeling for en periode, hvoretter det er et krav om å fordele fondets kapital i visse faste andeler.
Akkumulerings-Og Vedlikeholdstillit
en akkumulerings-og vedlikeholdstillit kan brukes der bosetteren ønsker å dra nytte av en bestemt gruppe relasjoner, for eksempel hans eller hennes barnebarn. Denne typen tillit vil ofte være delvis skjønnsmessig i begynnelsen og senere bli en der en fast interesse eksisterer.
tillitsgjerningen kan gi forvalteren en skjønnsmessig makt til å fordele inntekt og/eller kapital i tilliten blant de mindre begunstigede (eller til foreldrene på deres vegne) med det formål å opprettholde eller utdanning opp til en bestemt alder. Når den alderen er nådd, vil hvert barns spesifiserte andel av tillitsfondet bli distribuert til ham eller henne, eller danne et tillitsfond for det barnet.
Purpose Trust
en purpose trust er en type tillit som ikke har noen begunstigede, men i stedet eksisterer for å fremme noen ikke-veldedige formål av noe slag. I de fleste jurisdiksjoner er slike trusts ikke rettskraftige utenfor visse begrensede og uregelmessige unntak, men noen land har vedtatt lovgivning spesielt for å fremme bruken av ikke-veldedige formål trusts. Trusts for veldedige formål er også teknisk formål trusts, men de er vanligvis referert til bare som veldedige trusts. Folk som refererer til formål trusts er vanligvis tatt for å referere til ikke-veldedige formål trusts.
Reserved Powers Trust
hvis bosetteren ønsker å reservere visse spesifiserte krefter i forhold til tillitsfondet, f.eks. å gi retning til bobestyrer som til investering av tillit eiendeler, eller makt til å utnevne eller fjerne en bobestyrer eller mottaker, kan han eller hun sette Opp En Reservert Krefter Tillit. I hvilken grad krefter kan reserveres, er avhengig av bosetterens bolig og personlige forhold.