Imposta sulle società in Sud Africa

Per i lavoratori autonomi e imprenditori, questa guida spiega l’imposta sulle società in Sud Africa, comprese le aliquote dell’imposta sulle società e le imposte sui dividendi.

Se sei un lavoratore autonomo o un imprenditore, sei tenuto a pagare l’imposta sulle società sudafricana. Tuttavia, quanta tassa di business si paga e quali deduzioni si può pretendere dipende dalle dimensioni e dal tipo di attività in Sud Africa.

Questa guida spiega gli elementi essenziali dell’imposta sulle società in Sud Africa, inclusi i seguenti argomenti:

• Il sistema di imposta sulle società in Sud Africa
• Chi paga l’imposta sulle società in Sud Africa?
• aliquote in Sud Africa
• Small business fiscale Sud Africa
• imposta sulla cifra d’affari in Sud Africa
• Aziendale esenzioni fiscali e societari crediti d’imposta in Sud Africa
• IVA in Sud Africa
• Aziendale anno fiscale in Sud Africa
• Come file aziendali imposta in Sud Africa
• Altri tipi di imposta di affari in Sud Africa
• Stranieri proprietari di affari
• Aziendale consulenza fiscale in Sud Africa
• risorse Utili

Il sistema di tassazione delle imprese in Sud Africa

Il l’imposta standard sul reddito per le società registrate in Sud Africa è attualmente un’aliquota forfettaria del 28% e viene raccolta dai South African Revenue Services (SARS), anche se ci sono diverse aliquote fiscali per i tipi più piccoli o diversi di società. Dal 1 ° aprile 2022, l’aliquota forfettaria scenderà al 27%.

Il governo sudafricano riscuote la maggior parte della sua imposta sul reddito delle società da società straniere con una filiale in Sud Africa e da società di fornitori di servizi personali.

È possibile registrarsi e pagare le tasse aziendali online o presso una filiale SARS locale.

Chi paga l’imposta sulle società in Sud Africa?

L’imposta societaria, aziendale o societaria in Sud Africa è dovuta da tutte le imprese registrate nel paese al South African Revenue Service (SARS in breve). In generale, le imprese con sede in Sudafrica sono soggette a pagare l’imposta sulle società sudafricana sul loro reddito mondiale.

Le aziende con sede al di fuori del Sud Africa, ma che operano nel paese o hanno una filiale lì pagare le imposte sui redditi derivanti da solo all’interno del Sud Africa.

Il tipo di società che devono pagare l’imposta sulle società in Sud Africa includono società come:

• quotate e non Quotate società pubbliche
• aziende Private
• Chiudi società
• cooperative
• organismi di investimento Collettivo
• Small business aziende
• blocco azioni di società
• enti
• Pubblica a beneficio delle imprese
• le società inattive

Imposta per i commercianti e i partenariati

Se si qualificano come un lavoratore autonomo o libero professionale, in Sud Africa, o se il vostro business mestieri come ditta individuale o una società (o le società di joint venture), allora sarai tassato come individuo. Di conseguenza, è necessario presentare un’imposta sul reddito personale (ITR12) piuttosto che una dichiarazione dei redditi aziendale in Sud Africa.

Le partnership possono essere tra due o più persone. In tal caso, ciascun partner è tassato come individuo sulla propria quota dei profitti della partnership.

Aliquote dell’imposta sulle società in Sud Africa

L’aliquota dell’imposta sulle società in Sud Africa è un’aliquota forfettaria del 28% per tutte le società (27% dal 1 ° aprile 2022). Questo è leggermente al di sotto dell’aliquota media dell’imposta sulle società per l’Africa nel complesso, che è 28.45%, e al di sopra della media globale del 24,18%. Tuttavia, i trust (esclusi i trust speciali) in Sud Africa pagano le tasse a un’aliquota separata del 45%.

Inoltre, le società sono soggette all’imposta sulle plusvalenze con un’aliquota del 22,4%. I trust pagano un’imposta sulle plusvalenze del 36%, mentre i trust speciali e gli individui sono responsabili di un tasso del 18%.

Small business tax in Sud Africa

Se si esegue una piccola impresa in Sud Africa, si dispone di una serie di opzioni su come registrare il vostro business. Di conseguenza, la vostra decisione influenzerà il modo in cui si paga la tassa di business in Sud Africa.

Se si esegue l’attività da soli, si potrebbe desiderare di operare come impresa individuale. Tuttavia, se si desidera registrare la società come entità fiscale legale separata, si hanno le seguenti opzioni.

Registrati come società privata standard

Ciò significa che la società sarà responsabile del pagamento dell’imposta sulle società in Sud Africa al tasso standard. È inoltre possibile registrarsi come una società stretta (CC) o una cooperativa, ma sarà ancora pagare l’imposta sulle società in Sud Africa al tasso standard.

Registrati come microimpresa per l’imposta sulla cifra d’affari

Un lavoratore autonomo (imprese individuali e persone in società di persone) o una società (tra cui una società stretta e una cooperativa) può qualificarsi come microimpresa. A tal fine, il fatturato annuo ammissibile non deve superare R1 milioni. Questa è un’alternativa al pagamento dell’imposta sulle società in Sud Africa che può anche semplificare il processo fiscale per la tua azienda. Ad esempio, dal 1 ° marzo 2021, le microimprese hanno la possibilità di pagare la loro imposta sul fatturato, l’IVA e l’imposta sui lavoratori con cadenza biennale. Tuttavia, alcuni imprenditori sono esclusi da questa opzione.

Le attuali aliquote progressive per le microimprese sono:

Imponibile fatturato	Tasso di imposta
R1–R335,000	0% della cifra d’affari imponibile
R335,001–R500,000	1% dell’imponibile fatturato superiore R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% della cifra d’affari imponibile sopra R500,000
R750,001 e al di sopra di	R6,650 + 3% dell’imponibile fatturato superiore R750,000

il Registro come un Piccolo Business Corporation (SBC)

Se si desidera pagare le tasse per le piccole imprese in Sud Africa, puoi registrarti come SBC se il tuo fatturato annuo non supera R20 milioni, oltre a soddisfare altri criteri dettagliati sul sito web SARS. Generalmente, SBC sono tassati ad un tasso inferiore di imposta sulle società in Sud Africa rispetto ad altre società.

Le aliquote fiscali SBC dal 1o aprile 2021 al 31 marzo 2022 sono:

Reddito Imponibile	Tasso di Imposta
R1–R87,300	0% del reddito imponibile
R87,301–R365,000	7% di reddito imponibile di cui sopra R87,300
R365,001–R550,000	R19,439 + 21% del reddito imponibile di cui sopra R365,000
R550,001 e al di sopra di	R58,289 + 28% della somma di cui sopra R550,000

tariffe Speciali sono applicate in alcuni settori, come il data mining e a lungo termine di assicurazione.

Ulteriori informazioni su come registrare la tua attività è disponibile presso il South African Revenue Service, nonché nella nostra guida per avviare un’attività in Sud Africa.

Imposta sulla cifra d’affari in Sud Africa

Imposta sulla cifra d’affari è un metodo alternativo semplificato di imposta sulle imprese in Sud Africa,perché è una tassa per le piccole imprese in Sud Africa con un fatturato annuo di R1,000, 000 o meno. Sostituisce l’imposta sul reddito delle società, l’IVA, le plusvalenze e l’imposta sui dividendi in Sud Africa, anche se esiste un’opzione per rimanere nel sistema IVA.

Le aliquote dell’imposta sulla cifra d’affari in Sudafrica sono progressive, come segue:

Fatturato	Tasso di imposta
0–R335,000	0%
R335,001–R500,000	1% di ogni R1 sopra R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% dell’importo di cui sopra R500,000
R750,001 e al di sopra di	R6,650 + 3% dell’importo di cui sopra R750,000

Aziendale esenzioni fiscali e i crediti in Sud Africa

Aziendale esenzioni fiscali in Sud Africa

Le organizzazioni che operano come organizzazioni senza scopo di lucro o di pubblica utilità sono esenti dal pagamento dell’imposta sulle società in Sud Africa. Per le altre imprese, i seguenti oneri possono essere dedotti dal reddito imponibile come spese aziendali ammissibili:

• Spese aziendali: tutte le uscite sostenute come parte della gestione del business. Ciò include i costi dei materiali e delle attrezzature, i costi dei dipendenti, i costi amministrativi, i costi di noleggio aziendale, le forniture per ufficio, i viaggi, le uniformi, i costi di acquisto all’ingrosso per le merci rivendute, gli oneri finanziari, le utenze, le spese legali, il marketing e la promozione.
• Spese in conto capitale: come le attrezzature di capitale, macchinari e costi di ristrutturazione.
• Spese di avviamento: spese sostenute per scopi commerciali nel periodo precedente l’inizio del primo anno di attività, a condizione che si tratti di spese che si sarebbero qualificate come spese aziendali deducibili nell’ambito del funzionamento generale dell’azienda.
• Perdite operative nette: eventuali perdite riportate dagli esercizi precedenti.

Crediti d’imposta sulle società in Sudafrica

Oltre a questi, sono disponibili i seguenti crediti e incentivi per le società che pagano l’imposta sulle società in Sudafrica:

• Foreign tax credit: per i residenti sudafricani, tutte le tasse pagate sul reddito di provenienza estera possono essere rivendicate come credito d’imposta, a condizione che questo reddito sia stato incluso nella dichiarazione dei redditi. Inoltre, alcuni paesi hanno un trattato fiscale con il Sudafrica per prevenire la doppia imposizione.
• Ricerca e sviluppo (R & D): R & D I costi all’interno del Sudafrica sono deducibili al 150%, previa approvazione del governo.
• Regime della società Headquarter: alcune esenzioni e benefici offerti alle aziende che utilizzano il Sud Africa come sede centrale, soggetti a determinati requisiti aziendali.
• Progetti di politica industriale: un incentivo per le imprese manifatturiere (escluse quelle che si occupano di alcol, tabacco, armi e biocarburanti) che partecipano a progetti di efficienza energetica. Le agevolazioni fiscali comprendono fino al 55% del costo di qualsiasi attività produttiva utilizzata nel progetto (non superiore a R900 milioni), nonché un’indennità di formazione.
• Zone economiche speciali (SEZ): per le imprese che operano in una delle SEZ del paese, vi è una riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società del 15% insieme a un’indennità del 10% per i costi di costruzione nuovi/inutilizzati e la riduzione dell’imposta sui dipendenti.
• Risparmio di efficienza energetica: una detrazione pari a R0, 95 per ogni chilowattora risparmiato durante l’anno fiscale.
• Società di capitale di rischio: un incentivo fiscale per gli investitori nelle piccole e medie imprese attraverso il capitale di rischio.

IVA in Sud Africa

L’IVA è un’imposta indiretta dovuta da alcune società in Sud Africa. L’aliquota IVA in Sudafrica è attualmente del 15% sulla fornitura della maggior parte dei beni e servizi (con alcune esenzioni) e sulle merci importate.

Le imprese devono registrarsi per l’IVA se il loro fatturato annuo supera R1.000. 000,ma possono anche registrarsi volontariamente se lo desiderano.

Anno d’imposta sulle società in Sudafrica

L’anno d’imposta in Sudafrica va dal 1 ° marzo alla fine di febbraio dell’anno successivo. Per le imprese, si sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale tra luglio e novembre per l’anno fiscale precedente. Si sono inoltre tenuti a presentare due dichiarazioni dei redditi provvisorie – uno nella prima metà dell’anno, e la seconda entro la fine dell’anno – contenente le stime del reddito guadagnato per l’anno fiscale in corso.

Tutte le aziende devono pagare le tasse utilizzando il sistema fiscale provvisorio. Questo è completato in tre rate. I primi due pagamenti sono basati su stime e vengono effettuati a intervalli semestrali durante l’anno fiscale. Il pagamento finale viene effettuato insieme alla dichiarazione dei redditi annuale finale, consistente nel saldo dovuto per quell’anno fiscale.

Imposta sulle società in Sud Africa può essere pagato nei seguenti modi:

• servizi bancari Online
• trasferimento Elettronico di fondi
• Bancario
• e-filing
• SWIFT pagamento (disponibile solo per i pagamenti all’estero)

Come file aziendali imposta in Sud Africa

in Primo luogo, al fine di pagare l’imposta di affari in Sud Africa, è necessario registrare il vostro business o a te stesso come un contribuente. Quindi, la SARS valuta la dichiarazione dei redditi aziendale in modo simile all’imposta sul reddito personale.

Il modulo di dichiarazione dei redditi aziendale in Sud Africa è ITR14. È possibile presentare la dichiarazione dei redditi della società tramite eFiling o presso una filiale SARS locale.

È necessario il codice di classificazione industriale standard (SIC) al momento del deposito del modulo di dichiarazione dei redditi aziendale.

Altri tipi di imposta sulle imprese in Sud Africa

Pay-as-you-earn (PAYE) per i dipendenti

Si tratta di un’imposta sul reddito individuale sul salario dei dipendenti in Sud Africa, tassata ad un tasso progressivo dipendente dallo stipendio dei dipendenti, ma deve essere trattenuta dal datore di lavoro. Se si dispone di dipendenti, è necessario organizzare i loro contributi PAYE ed effettuare i pagamenti regolari alla SARS. È possibile ottenere ulteriori informazioni sulla registrazione per PAYE dal South African Revenue Service.

Per informazioni sulle aliquote delle imposte sul reddito e detrazioni fiscali per i dipendenti, è anche possibile leggere la guida Expatica per l’imposta sul reddito in Sud Africa.

Fondo di assicurazione contro la disoccupazione (UIF)

L’UIF è un fondo di indennità di disoccupazione da versare a coloro che sono stati occupati per almeno 24 ore settimanali se diventano disoccupati, malati o prendono congedo di maternità. È un beneficio a breve termine che viene finanziato attraverso contributi pari al 2% dello stipendio del dipendente (1% dal datore di lavoro e 1% dal dipendente).

Skills Development Levy (SDL)

SDL è una tassa in Sud Africa a carico dei datori di lavoro per promuovere l’apprendimento e lo sviluppo dei dipendenti in Sud Africa. I datori di lavoro diventano responsabili per SDL se la loro bolletta totale stipendio annuo è più di R500,000. È a carico dei datori di lavoro ad un tasso dell ‘ 1% del conto salariale totale.

Imposta sui dividendi in Sud Africa

Imposta sui dividendi in Sud Africa si applica ai pagamenti dei dividendi per gli azionisti al 20%. Si tratta di una tassa riscossa sul beneficiario, ma trattenuta dalla società che effettua il pagamento. Se la tua azienda ha azionisti che ricevono pagamenti di dividendi, sei responsabile della detrazione dell’imposta dal pagamento e della sua presentazione alla SARS.

Imprenditori stranieri

Se sei un residente straniero con un’azienda con sede in Sud Africa, sarai tenuto a pagare l’imposta sulle società in Sud Africa sul suo reddito in tutto il mondo. Tuttavia, se si dispone di una società non residente-una società che ha una filiale o stabilimento in Sud Africa, ma si basa altrove a fini fiscali – allora si paga solo l’imposta sulle società in Sud Africa sul reddito guadagnato all’interno del paese. Questa imposta si applica all’aliquota standard del 28% (scesa al 27% dal 1 ° aprile 2022), a meno che non si registri come SBC o per l’imposta sulla cifra d’affari.

Inoltre, se sei un expat che si qualifica come residente fiscale in Sud Africa, il tuo paese potrebbe avere un trattato fiscale con il Sud Africa. In caso contrario, allora si può essere in grado di rivendicare crediti d’imposta stranieri sulle imposte pagate sul reddito estero. Per saperne di più sul sistema fiscale sudafricano.

Imprenditori stranieri provenienti dagli Stati Uniti che devono ancora soddisfare gli obblighi annuali di deposito fiscale con l’Internal Revenue Service degli Stati Uniti possono ottenere supporto e consulenza dalle tasse per gli espatriati.

Consulenza fiscale societaria in Sud Africa

Terminologia aziendale e tasse aziendali possono diventare rapidamente complicato, anche quando si è sul suolo nativo. Quando si sta operando un business in un paese straniero, la posta in gioco diventano molto più alti.

Evitare di essere sopraffatti da ottenere un aiuto professionale. Inoltre, tieni presente che il tempo e il denaro che risparmi eludendo errori costosi è impossibile da quantificare.

Per trovare un professionista fiscale vicino a te, o per accedere a un servizio di assistenza fiscale, consultare il South African Institute of Tax Professionals.