a trösztök fontos szerepet játszhatnak az egyének és a családok vagyonkezelésében, különösen az ingatlantervezés területén.
az alábbiakban részletesen ismertetjük a tipikus intézkedések példáit, valamint az alapítási és igazgatási eljárások vázlatát.
bizalmi meghatározások
“a” bizalom “olyan jogviszony, amelyet általában egy” bizalmi okirat ” néven ismert írásos dokumentum alkot, amely kötelezi a vagyonkezelőt arra, hogy a meghatározott kedvezményezettek javára kezelje a bizalomba átadott eszközöket.
Settlor” olyan személy vagy társaság, aki bizonyos eszközök jogi címét átruházza a vagyonkezelőre. Ez az átruházás a vagyonrendelő és a vagyonkezelő által elfogadott és a vagyonkezelői okiratban dokumentált feltételek szerint történik.
“vagyonkezelő” az a személy vagy társaság, aki a vagyonkezelőbe átruházott eszközök törvényes tulajdonosává válik anélkül, hogy megszerezné ezen eszközök gazdasági élvezetének jogát. A vagyonkezelő felelős a vagyonkezelésért a vagyonkezelői okiratban és a vagyonkezelésre irányadó törvényben meghatározott feltételeknek megfelelően. A vagyonkezelő bizalmi kötelezettsége, hogy a bizalmat a kedvezményezettek érdekében kezelje.
“Kedvezményezett” az a személy vagy társaság, aki méltányos tulajdonjoggal rendelkezik a vagyonkezelésben tartott eszközök felett, és jogosult azokból hasznot húzni. A vagyonkezelő szerepelhet a bizalom kedvezményezettjei között.
a”védő” olyan személy vagy társaság, akit a vagyonkezelő tevékenységeinek a kedvezményezettek nevében történő figyelemmel kísérésére jelöltek ki, és útmutatást nyújt a vagyonkezelőnek a kedvezményezettek személyes körülményeinek alakulásakor. A védő hatásköreit, kötelességeit és kötelezettségeit a bizalmi okirat határozza meg, és egy adott bizalomra vonatkoznak. A védő általában bizalmi szerepet játszik a kedvezményezettekkel szemben, nem pedig a rendezővel szemben.
a vagyonkezelés előnyei és felhasználása
a családi vagyon megőrzése
a vagyonkezelők felhasználhatók olyan konkrét vagyontárgyak birtoklására, mint például a családi vállalkozásokban lévő föld vagy részesedések, amelyeket a vagyonrendelő nem kíván felosztani Leszármazottak vagy családtagok között. A bizalom használata lehetővé teszi az egyének számára, hogy részesüljenek az eszközökből anélkül, hogy közvetlenül érdekelnék ezeket az eszközöket. Ezenkívül a bizalom hatékonyan megvédheti a családi vagyont a család egy vagy több tagjának költekezési magatartásától.
bevándorlás / kivándorlás
az egyik országból a másikba történő áthelyezés, függetlenül attól, hogy ez magában foglalja-e az egyént, családtagjait vagy az egész családot, gyakran ideális idő a bizalom létrehozására vagy az érintett országok vonatkozó adó -, árfolyam-ellenőrzési vagy egyéb törvényeinek kihasználására.
Kényszerörökösség
egyes országokban vannak olyan jogi rendelkezések, amelyek lefedik azt a módot, ahogyan egy személy halálakor eloszthatja vagyonát. Ezek a rendelkezések meghatározhatják az adományozó és a kedvezményezett(ek) – például gyermek, házastárs vagy szülő – közötti kapcsolatot, valamint azt, hogy az egyes felek milyen mértékben részesülhetnek előnyben. Az a személy, aki úgy véli, hogy az ilyen törvények arra kényszeríthetik őt, hogy saját kívánságaival ellentétesen járjon el, fontolóra veheti vagyonának vagyonkezelőbe történő átruházását.
a bizalom típusai
számos bizalmi megállapodás nagyjából hasonló, bár mindegyik kifejezetten a letelepedő és a kedvezményezettek egyedi igényeinek megfelelően van kialakítva. Különböző típusú bizalom létezik, amelynek megválasztása az alapító körülményeitől és a kedvezményezettek javát szolgáló módtól függ.
a bizalom általános típusai a következők:
- diszkrecionális bizalom
- fix kamatozású bizalom
- felhalmozási és fenntartási bizalom
- cél bizalom
- fenntartott hatáskörök bizalom
diszkrecionális bizalom
a bizalom leggyakoribb formája a diszkrecionális bizalom. A vagyonkezelő nagyrészt korlátlan mérlegelési jogkörrel rendelkezik arra vonatkozóan, hogy saját megítélése szerint milyen időzítéssel, móddal és összeggel részesülhetnek a vagyonkezelői eszközökből a vagyonkezelői kedvezményezettek.
a diszkrecionális bizalom különösen akkor lehet hasznos, ha a bizalom létrehozásakor nem lehet előre jelezni az egyes kedvezményezettek vagy kedvezményezettcsoportok igényeit. A diszkrecionális vagyonkezelői kedvezményezettek nem rendelkeznek törvényes jogokkal a vagyonkezelői alap egy adott részére.
szokás, hogy a vagyonrendelő “kívánságlevél”útján útmutatást ad a vagyonkezelőnek a vagyonkezelői alap kezelésével kapcsolatban.
a kívánságlevél jogilag nem kötelező a vagyonkezelőre nézve, bár a vagyonkezelő általában figyelembe veszi azt, amikor mérlegeli a mérlegelési jogkör gyakorlását. A levél útmutatást nyújt a vagyonkezelőnek a vagyonkezelői alappal való kapcsolataival kapcsolatban, és a körülmények változásával a vagyonrendelő által írt későbbi levelek helyettesíthetik.
fix kamatozású bizalom
a bizalom rögzített formában hozható létre, így a vagyonkezelőnek nincs mérlegelési jogköre a vagyonkezelői eszközök kedvezményezetteknek történő elosztása felett. A vagyonkezelői okirat pontosan meghatározhatja, hogyan és mikor kell az eszközöket a kedvezményezettek rendelkezésére bocsátani. Például, a Vagyonkezelőtől megkövetelhetik, hogy a vagyonkezelői alap összes jövedelmét elosztja egy adott egyénnek az adott személy életében. Ezt követően a Vagyonkezelőtől megkövetelhető, hogy a vagyonkezelői alap tőkéjét meghatározott arányban ossza fel meghatározott kedvezményezettek között.
lehetőség van fix és diszkrecionális trösztök kombinációjának elrendezésére. A vagyonkezelő ezért mérlegelési jogkört kaphat a felosztás tekintetében egy bizonyos időtartamra, amely után követelmény a vagyonkezelői alap tőkéjének bizonyos rögzített arányokban történő felosztása.
felhalmozási és fenntartási bizalom
a felhalmozási és fenntartási bizalom akkor használható, ha a letelepítő a kapcsolatok egy meghatározott csoportjának, például unokáinak javára kíván hasznot húzni. Ez a fajta bizalom kezdetben gyakran részben diszkrecionális lesz, később pedig olyan lesz, ahol rögzített kamat létezik.
a vagyonkezelői okirat mérlegelési jogkört biztosíthat a vagyonkezelőnek arra, hogy a vagyonkezelői alap jövedelmét és/vagy tőkéjét a kiskorú kedvezményezettek között (vagy nevükben szüleiknek) egy meghatározott életkorig tartó fenntartásuk vagy oktatásuk céljából szétossza. Az életkor elérésekor a vagyonkezelői alap minden egyes gyermekének meghatározott részét elosztják neki, vagy vagyonkezelői alapot képeznek az adott gyermek számára.
Purpose Trust
a purpose trust egy olyan típusú bizalom, amelynek nincsenek kedvezményezettjei, hanem valamilyen nem jótékonysági cél előmozdítására létezik. A legtöbb jogrendszerben az ilyen trösztök bizonyos korlátozott és rendellenes kivételeken kívül nem érvényesíthetők, de néhány ország kifejezetten a nem jótékonysági célú trösztök használatának előmozdítására hozott jogszabályokat. A jótékonysági célú trösztök technikailag is céltrösztök, de általában egyszerűen jótékonysági trösztöknek nevezik őket. A céltrösztökre hivatkozó embereket általában nem jótékonysági célú trösztökre utalják.
Reserved Powers Trust
amennyiben a vagyonrendelő bizonyos meghatározott hatásköröket fenn kíván tartani a vagyonkezelői alap vonatkozásában, pl. annak érdekében, hogy útmutatást adjon a vagyonkezelőnek a vagyonkezelői eszközök befektetésével kapcsolatban, vagy a vagyonkezelő vagy kedvezményezett kinevezésének vagy eltávolításának hatásköre, létrehozhat egy fenntartott hatásköri bizalmat. A hatáskörök fenntartásának mértéke a telepes lakóhelyétől és személyes körülményeitől függ.