Körperschaftssteuer in Südafrika

Für Selbstständige und Unternehmer erklärt dieser Leitfaden die Körperschaftssteuer in Südafrika, einschließlich Körperschaftssteuersätze und Dividendensteuern.

Wenn Sie selbstständig sind oder ein Unternehmer, Sie sind verpflichtet, südafrikanische Körperschaftssteuer zu zahlen. Wie viel Gewerbesteuer Sie zahlen und welche Abzüge Sie geltend machen können, hängt jedoch von der Größe und Art Ihres Unternehmens in Südafrika ab.

Dieser Leitfaden erklärt die Grundlagen der Körperschaftsteuer in Südafrika, einschließlich der folgenden Themen:

• Das Körperschaftsteuersystem in Südafrika
• Wer zahlt Körperschaftsteuer in Südafrika?
• Körperschaftssteuersätze in Südafrika
• Small business tax South Africa
• Umsatzsteuer in Südafrika
• Körperschaftssteuerbefreiungen und Steuergutschriften in Südafrika
• Mehrwertsteuer in Südafrika
• Körperschaftssteuerjahr in Südafrika
• So reichen Sie Ihre Körperschaftssteuererklärung in Südafrika ein
• Andere Arten der Gewerbesteuer in Südafrika
• Ausländische Unternehmer
• Körperschaftssteuerberatung in Südafrika
• Nützliche Ressourcen

Das Körperschaftsteuersystem in Südafrika

Das Steuersystem in Südafrika

Die südafrikanische Regierung erhebt den größten Teil ihrer Körperschaftssteuer von ausländischen Unternehmen mit einer Niederlassung in Südafrika und von persönlichen Dienstleistern.

Sie können sich online oder in einer lokalen SARS-Niederlassung anmelden und Ihre Gewerbesteuern bezahlen.

Wer zahlt Körperschaftssteuer in Südafrika?

Körperschaft-, Geschäfts- oder Unternehmenssteuer in Südafrika ist von allen registrierten Unternehmen des Landes an den South African Revenue Service (kurz SARS) zu entrichten. Im Allgemeinen sind südafrikanische Unternehmen verpflichtet, südafrikanische Körperschaftssteuer auf ihr weltweites Einkommen zu zahlen.

Unternehmen mit Sitz außerhalb Südafrikas, die jedoch im Land tätig sind oder dort eine Zweigniederlassung haben, zahlen nur Steuern auf Einkünfte aus Südafrika.

Zu den Unternehmen, die in Südafrika Körperschaftssteuer zahlen müssen, gehören Unternehmen wie:

• Börsennotierte und nicht börsennotierte Aktiengesellschaften
• Privatunternehmen
• Geschlossene Kapitalgesellschaften
• Genossenschaften
• Kollektive Kapitalanlagen
• Kleinunternehmen
• Aktiengesellschaften
• Körperschaften
• Public Benefit companies
• Ruhende Unternehmen

Körperschaftssteuer für Einzelunternehmer und Personengesellschaften

Wenn Sie sich als Selbständiger oder freiberuflicher Arbeitnehmer in Südafrika qualifizieren oder wenn Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft (oder nicht rechtsfähiges Joint Venture) handelt, dann werden Sie als Einzelperson besteuert. Daher müssen Sie in Südafrika eine Einkommensteuererklärung (ITR12) anstelle einer Gewerbesteuererklärung einreichen.

Partnerschaften können zwischen zwei oder mehr Personen bestehen. In einem solchen Fall wird jeder Partner als Einzelperson auf seinen Anteil am Gewinn der Partnerschaft besteuert.

Körperschaftsteuersätze in Südafrika

Der Körperschaftsteuersatz in Südafrika beträgt pauschal 28% für alle Unternehmen (27% ab 1. April 2022). Dies liegt leicht unter dem durchschnittlichen Körperschaftsteuersatz für Afrika insgesamt, der 28 beträgt.45% und damit über dem globalen Durchschnitt von 24,18%. Trusts (ohne Sondertrusts) in Südafrika zahlen jedoch Steuern in Höhe von 45%.

Darüber hinaus unterliegen Unternehmen der Kapitalertragsteuer in Höhe von 22,4%. Trusts zahlen eine Kapitalertragsteuer von 36%, während spezielle Trusts und Einzelpersonen für einen Satz von 18% haften.

Small business tax in South Africa

Wenn Sie ein kleines Unternehmen in Südafrika führen, haben Sie eine Reihe von Möglichkeiten, wie Sie Ihr Unternehmen registrieren können. Folglich wird Ihre Entscheidung beeinflussen, wie Sie Gewerbesteuer in Südafrika zahlen.

Wenn Sie das Geschäft selbst führen, möchten Sie möglicherweise als selbständiger Einzelunternehmer tätig sein. Wenn Sie das Unternehmen jedoch als separate juristische Person des Steuerpflichtigen registrieren möchten, haben Sie die folgenden Möglichkeiten.

Registrieren Sie sich als Standard-Privatunternehmen

Dies bedeutet, dass das Unternehmen für die Zahlung der Körperschaftssteuer in Südafrika zum Standardsatz verantwortlich ist. Sie können sich auch als Close Corporation (CC) oder Genossenschaft registrieren lassen, zahlen aber in Südafrika weiterhin Körperschaftssteuer zum Standardsatz.

Registrierung als Kleinstunternehmen für die Umsatzsteuer

Ein Selbstständiger (Einzelunternehmer und Personengesellschaft) oder ein Unternehmen (einschließlich einer engen Körperschaft und einer Genossenschaft) kann als Kleinstunternehmen gelten. Zu diesem Zweck darf der jährliche qualifizierte Umsatz R1 Millionen nicht überschreiten. Dies ist eine Alternative zur Zahlung der Unternehmenssteuer in Südafrika, die auch den Steuerprozess für Ihr Unternehmen vereinfachen kann. Zum Beispiel haben Kleinstunternehmen ab dem 1. März 2021 die Möglichkeit, ihre Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und Arbeitnehmersteuer halbjährlich zu zahlen. Einige Unternehmer sind jedoch von dieser Option ausgeschlossen.

Die derzeitigen progressiven Steuersätze für Kleinstunternehmen sind:

Steuerpflichtiger Umsatz	Steuersatz
R1-R335,000	0% des steuerpflichtigen Umsatzes
R335,001-R500,000	1% des steuerpflichtigen Umsatzes über R335,000
R500.001-R750.000	R1.650 + 2% des steuerpflichtigen Umsatzes über R500,000
R750.001 und höher	R6.650 + 3% des steuerpflichtigen Umsatzes über R750,000

Registrieren Sie sich als Small Business Corporation (SBC)

Wenn Sie Steuern für kleine Unternehmen zahlen möchten in Südafrika können Sie sich als SBC registrieren, wenn Ihr Jahresumsatz R20 Millionen nicht überschreitet und andere Kriterien erfüllt, die auf der SARS-Website aufgeführt sind. Im Allgemeinen werden SBCs in Südafrika mit einem niedrigeren Körperschaftsteuersatz besteuert als andere Unternehmen.

SBC-Steuersätze für 1 April 2021 bis 31 März 2022 sind:

Zu Versteuerndes Einkommen	Steuersatz
R1-R87,300	0% des zu versteuernden Einkommens
R87,301-R365,000	7% des zu versteuernden Einkommens über R87,300
R365.001-R550.000	R19.439 + 21% des zu versteuernden Einkommens über R365,000
R550.001 und höher	R58.289 + 28% des Betrags über R550,000

In bestimmten Branchen wie Bergbau und Langzeitversicherungen gelten Sondertarife.

Weitere Informationen zur Registrierung Ihres Unternehmens finden Sie beim South African Revenue Service sowie in unserem Leitfaden zur Unternehmensgründung in Südafrika.

Umsatzsteuer in Südafrika

Die Umsatzsteuer ist eine alternative vereinfachte Methode der Unternehmenssteuer in Südafrika, da es sich um eine Steuer für kleine Unternehmen in Südafrika mit einem Jahresumsatz von R1,000,000 oder weniger handelt. Es ersetzt die Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Kapitalgewinne und Dividendensteuer in Südafrika, obwohl es eine Option gibt, im Mehrwertsteuersystem zu bleiben.

Die Umsatzsteuersätze in Südafrika sind wie folgt progressiv:

Umsatz	Steuersatz
0– R335,000	0%
R335,001-R500,000	1% von jedem R1 über R335,000
R500.001-R750.000	R1.650 + 2% des Betrags über R500,000
R750.001 und höher	R6.650 + 3% des Betrags über R750,000

Körperschaftsteuerbefreiungen und Kredite in Südafrika

Körperschaftsteuerbefreiungen in Südafrika

Organisationen, die als gemeinnützige oder gemeinnützige Organisation tätig sind, sind in Südafrika von der Körperschaftssteuer befreit. Für andere Unternehmen können die folgenden Gebühren als zulässige Geschäftsausgaben vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden:

• Geschäftsausgaben: Alle Ausgaben, die im Rahmen der Führung des Unternehmens anfallen. Dazu gehören Material- und Ausrüstungskosten, Personalkosten, Verwaltungskosten, Mietkosten für Unternehmen, Bürobedarf, Reisen, Uniformen, Großhandelskaufkosten für weiterverkaufte Waren, Finanzkosten, Nebenkosten, Anwaltskosten, Marketing und Werbung.
• Investitionskosten: wie Investitionsgüter, Maschinen und Renovierungskosten.
• Anlaufkosten: Aufwendungen, die in der Zeit vor Beginn des ersten Geschäftsjahres für geschäftliche Zwecke anfallen, sofern es sich um Aufwendungen handelt, die im Rahmen des allgemeinen Geschäftsbetriebs als abzugsfähige Betriebsausgaben qualifiziert wären.
• Nettobetriebsverluste: etwaige Verlustvorträge aus den Vorjahren.

Körperschaftssteuergutschriften in Südafrika

Zusätzlich zu diesen sind die folgenden Gutschriften und Anreize für Unternehmen, die Körperschaftssteuer in Südafrika zahlen, verfügbar:

• Ausländische Steuergutschrift: Für Einwohner Südafrikas können alle Steuern, die auf Einkommen aus ausländischen Quellen gezahlt werden, als Steuergutschrift zurückgefordert werden, sofern dieses Einkommen in der Steuererklärung enthalten ist. Darüber hinaus haben einige Länder ein Steuerabkommen mit Südafrika, um Doppelbesteuerung zu verhindern.
• Forschung und Entwicklung (R&D): R & D Kosten innerhalb Südafrikas sind 150% abzugsfähig, vorbehaltlich der Zustimmung der Regierung.
• Headquarter Company Regime: Bestimmte Ausnahmen und Vorteile für Unternehmen, die Südafrika als Hauptsitz nutzen, vorbehaltlich bestimmter Unternehmensanforderungen.
• Industriepolitische Projekte: ein Anreiz für produzierende Unternehmen (mit Ausnahme derjenigen, die mit Alkohol, Tabak, Waffen und Biokraftstoffen handeln), sich an energieeffizienten Projekten zu beteiligen. Die Steuervergünstigungen umfassen bis zu 55% der Kosten aller im Projekt verwendeten Fertigungsanlagen (nicht mehr als R900 Mio.) sowie eine Ausbildungsvergütung.
• Sonderwirtschaftszonen (SWZ): Für Unternehmen, die in einer der SWZ des Landes tätig sind, gibt es einen ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 15% sowie einen Zuschuss von 10% für neue / ungenutzte Gebäudekosten und eine Senkung der Arbeitnehmersteuer.
• Energieeffizienzeinsparungen: Ein Abzug in Höhe von R0,95 für jede im Steuerjahr eingesparte Kilowattstunde.
• Risikokapitalgesellschaften: ein steuerlicher Anreiz für Investoren in kleine und mittlere Unternehmen durch Risikokapital.

Mehrwertsteuer in Südafrika

Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die von einigen Unternehmen in Südafrika zu zahlen ist. Der Mehrwertsteuersatz in Südafrika beträgt derzeit 15% auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen (mit einigen Ausnahmen) und auf importierte Waren.

Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Jahresumsatz R1.000.000 übersteigt, aber sie können sich auch freiwillig registrieren, wenn sie dies wünschen.

Körperschaftsteuerjahr in Südafrika

Das Steuerjahr in Südafrika läuft vom 1. März bis Ende Februar des Folgejahres. Für Unternehmen müssen Sie zwischen Juli und November eine jährliche Steuererklärung für das vorherige Steuerjahr einreichen. Sie müssen außerdem zwei vorläufige Steuererklärungen einreichen – eine in der ersten Jahreshälfte und die zweite bis Ende des Jahres -, die Schätzungen des für das laufende Steuerjahr erzielten Einkommens enthalten.

Alle Unternehmen müssen ihre Steuern nach dem vorläufigen Steuersystem zahlen. Dies wird in drei Raten abgeschlossen. Die ersten beiden Zahlungen basieren auf Schätzungen und erfolgen in halbjährlichen Abständen während des Steuerjahres. Die endgültige Zahlung erfolgt zusammen mit der endgültigen jährlichen Steuererklärung, bestehend aus dem für dieses Steuerjahr geschuldeten Restbetrag.

Unternehmenssteuer in Südafrika kann auf folgende Weise gezahlt werden:

• Online-Banking
• Elektronische Überweisung
• Bankzahlungen
• eFiling
• SWIFT-Zahlung (nur für Auslandszahlungen verfügbar)

So reichen Sie Ihre Körperschaftssteuererklärung in Südafrika ein

Um in Südafrika Gewerbesteuer zu zahlen, müssen Sie zunächst Ihr Unternehmen oder sich selbst als Steuerzahler registrieren. Anschließend bewertet SARS Ihre Unternehmenssteuererklärung ähnlich wie die Einkommensteuer.

Das Gewerbesteuererklärungsformular in Südafrika ist das ITR14. Sie können Ihre Einkommensteuererklärung über eFiling oder in einer lokalen SARS-Niederlassung einreichen.

Sie benötigen Ihren Standard Industrial Classification (SIC) Code, wenn Sie das Gewerbesteuererklärungsformular einreichen.

Andere Arten der Gewerbesteuer in Südafrika

Pay-as-you-Earn (PAYE) für Arbeitnehmer

Dies ist eine individuelle Einkommensteuer auf das Gehalt von Arbeitnehmern in Südafrika, die in Abhängigkeit vom Gehalt des Arbeitnehmers progressiv besteuert wird, aber vom Arbeitgeber einbehalten werden muss. Wenn Sie Mitarbeiter haben, dann müssen Sie ihre PAYE Beiträge arrangieren und die regelmäßigen Zahlungen an SARS machen. Weitere Informationen zur Registrierung für PAYE erhalten Sie beim South African Revenue Service.

Informationen zu Einkommensteuersätzen und Steuerabzügen für Mitarbeiter finden Sie auch im Expatica-Leitfaden zur Einkommensteuer in Südafrika.

Arbeitslosenversicherungskasse (UIF)

Die UIF ist eine Arbeitslosenversicherung für diejenigen, die mindestens 24 Stunden pro Woche beschäftigt waren, wenn sie arbeitslos werden, krank werden oder Mutterschaftsurlaub nehmen. Es handelt sich um eine kurzfristige Leistung, die durch Beiträge in Höhe von 2% des Gehalts des Arbeitnehmers (1% vom Arbeitgeber und 1% vom Arbeitnehmer) finanziert wird.

Skills Development Levy (SDL)

SDL ist eine Steuer in Südafrika, die von Arbeitgebern zu zahlen ist, um das Lernen und die Entwicklung von Arbeitnehmern in Südafrika zu fördern. Arbeitgeber haften für SDL, wenn ihre jährliche Gesamtgehaltsrechnung mehr als R500.000 beträgt. Es wird den Arbeitgebern in Höhe von 1% der gesamten Gehaltsrechnung in Rechnung gestellt.

Dividendensteuer in Südafrika

Die Dividendensteuer in Südafrika gilt für Dividendenzahlungen an Aktionäre in Höhe von 20%. Es handelt sich um eine Steuer, die vom Zahlungsempfänger erhoben, aber vom Zahlungsunternehmen einbehalten wird. Wenn Ihr Unternehmen Aktionäre hat, die Dividendenzahlungen erhalten, sind Sie dafür verantwortlich, Steuern von der Zahlung abzuziehen und bei SARS einzureichen.

Ausländische Unternehmer

Wenn Sie ein ausländischer Einwohner mit einem in Südafrika ansässigen Unternehmen sind, müssen Sie in Südafrika Körperschaftssteuer auf sein weltweites Einkommen zahlen. Wenn Sie jedoch ein nicht ansässiges Unternehmen haben – ein Unternehmen, das eine Zweigniederlassung oder Niederlassung in Südafrika hat, aber steuerlich an einem anderen Ort ansässig ist -, zahlen Sie in Südafrika nur Unternehmenssteuer auf Einkommen, das im Inland erzielt wird. Diese Steuer gilt zum Standardsatz von 28% (ab dem 1. April 2022 auf 27% gesenkt), es sei denn, Sie registrieren sich als SBC oder für die Umsatzsteuer.

Wenn Sie ein Expat sind, der in Südafrika steuerlich ansässig ist, hat Ihr Heimatland möglicherweise ein Steuerabkommen mit Südafrika. Wenn nicht, können Sie möglicherweise ausländische Steuergutschriften für Steuern auf ausländisches Einkommen geltend machen. Lesen Sie mehr über das südafrikanische Steuersystem.

Ausländische Unternehmer aus den Vereinigten Staaten, die noch jährliche Steuererklärungspflichten beim US Internal Revenue Service erfüllen müssen, können Unterstützung und Beratung von Taxes For Expats erhalten.

Unternehmenssteuerberatung in Südafrika

Unternehmensterminologie und Unternehmenssteuern können schnell kompliziert werden, selbst wenn Sie sich auf einheimischem Boden befinden. Wenn Sie ein Unternehmen in einem fremden Land betreiben, werden die Einsätze viel höher.

Vermeiden Sie es, durch professionelle Hilfe überfordert zu werden. Denken Sie auch daran, dass die Zeit und das Geld, die Sie sparen, indem Sie kostspielige Fehler umgehen, unmöglich zu quantifizieren sind.

Um einen Steuerberater in Ihrer Nähe zu finden oder auf eine Steuer-Helpline zuzugreifen, wenden Sie sich an das South African Institute of Tax Professionals.