selskabsskat i Sydafrika

for selvstændige og virksomhedsejere forklarer denne vejledning selskabsskat i Sydafrika, herunder selskabsskattesatser og udbytteskatter.

hvis du er selvstændig eller en virksomhedsejer, er du forpligtet til at betale Sydafrikansk selskabsskat. Imidlertid, hvor meget forretningsskat du betaler, og hvilke fradrag du kan kræve, afhænger af størrelsen og typen af din virksomhed i Sydafrika.

denne vejledning forklarer det væsentlige ved selskabsskat i Sydafrika, herunder følgende emner:

• selskabsskattesystemet i Sydafrika
• hvem betaler selskabsskat i Sydafrika?
• selskabsskattesatser i Sydafrika
• skat på små virksomheder Sydafrika
• omsætningsafgift i Sydafrika
• selskabsskattefritagelser og selskabsskattefradrag i Sydafrika
• moms i Sydafrika
• selskabsskatteår i Sydafrika
• Sådan arkiveres din selskabsskatteangivelse i Sydafrika
• andre typer af erhvervsskat i Sydafrika
• udenlandske virksomhedsejere
• selskabsskat rådgivning i Sydafrika
• nyttige ressourcer

selskabsskattesystemet i Sydafrika

den standardskat på Indkomst for registrerede virksomheder i Sydafrika er i øjeblikket en fast sats på 28% og opkræves af South African Revenue Services (SARS), selvom der er forskellige skattesatser for mindre eller forskellige typer virksomheder. Fra 1. April 2022 vil den faste skattesats sænke til 27%.

den sydafrikanske regering opkræver det meste af sin selskabsskat fra udenlandske virksomheder med en filial i Sydafrika og fra virksomheder med personlig tjenesteudbyder.

du kan tilmelde dig og betale din virksomhedsskat online eller hos en lokal SARS-filial.

hvem betaler selskabsskat i Sydafrika?

virksomheds -, forretnings-eller selskabsskat i Sydafrika betales af alle registrerede virksomheder i landet til Den Sydafrikanske Revenue Service (SARS for kort). Generelt er Sydafrikanske virksomheder forpligtet til at betale Sydafrikansk selskabsskat af deres verdensomspændende indkomst.

virksomheder baseret uden for Sydafrika, men opererer i landet eller har en filial der betaler skat af indkomst, der kun stammer fra Sydafrika.

den type virksomheder, der skal betale selskabsskat i Sydafrika, inkluderer virksomheder som:

• børsnoterede og unoterede offentlige virksomheder
• Private virksomheder
• Luk virksomheder
• kooperativer
• kollektive investeringsordninger
• Small business corporations
• Share block companies
• Corporate organer
• almennyttige virksomheder
• sovende virksomheder

selskabsskat for eneforhandlere og partnerskaber

hvis du kvalificerer dig som selvstændig eller freelance arbejdstager i Sydafrika, eller hvis din virksomhed handler som en enkeltmandsvirksomhed eller et partnerskab (eller ikke-inkorporeret joint venture), derefter beskattes du som individ. Som et resultat skal du indsende en personlig indkomstskat (ITR12) snarere end en virksomhedsskat i Sydafrika.

partnerskaber kan være mellem to eller flere personer. I et sådant tilfælde beskattes hver partner som individ på deres andel af partnerskabets overskud.

selskabsskattesatser i Sydafrika

selskabsskattesatsen i Sydafrika er en fast sats på 28% for alle virksomheder (27% Fra 1.April 2022). Dette er lidt under den gennemsnitlige selskabsskattesats for Afrika samlet, hvilket er 28.45% og over det globale gennemsnit på 24,18%. Trusts (eksklusive særlige trusts) i Sydafrika betaler dog skat til en separat sats på 45%.

derudover er virksomheder underlagt kapitalgevinstskat med en sats på 22,4%. Trusts betaler en kapitalgevinstskat på 36%, mens særlige trusts og enkeltpersoner er ansvarlige for en sats på 18%.

skat af små virksomheder i Sydafrika

hvis du driver en lille virksomhed i Sydafrika, har du en række muligheder for, hvordan du registrerer din virksomhed. Derfor vil din beslutning påvirke, hvordan du betaler erhvervsskat i Sydafrika.

hvis du selv driver virksomheden, kan du ønske at fungere som selvstændig eneforhandler. Hvis du imidlertid ønsker at registrere virksomheden som en separat juridisk skattepligtig enhed, har du følgende muligheder.

registrer dig som en standard privat virksomhed

dette betyder, at virksomheden vil være ansvarlig for at betale selskabsskat i Sydafrika til standardsatsen. Du kan også registrere dig som et tæt selskab (CC) eller et kooperativ, men vil stadig betale selskabsskat i Sydafrika til standardsatsen.

registrer dig som en mikrovirksomhed for omsætningsafgift

en selvstændig erhvervsdrivende (eneejere og personer i et partnerskab) eller en virksomhed (herunder et tæt selskab og et kooperativ) kan kvalificere sig som en mikrovirksomhed. For at gøre dette må den årlige kvalificerende omsætning ikke overstige R1 millioner. Dette er et alternativ til at betale selskabsskat i Sydafrika, der også kan forenkle skatteprocessen for din virksomhed. For eksempel har mikrovirksomheder fra 1.Marts 2021 mulighed for at betale deres omsætningsafgift, moms og medarbejderskat to gange årligt. Nogle iværksættere er dog udelukket fra denne mulighed.

de nuværende progressive skattesatser for mikrovirksomheder er:

skattepligtig omsætning	skattesats
R1-R335,000	0% afgiftspligtig omsætning
R335, 001-R500,000	1% af den skattepligtige omsætning over R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% af den skattepligtige omsætning over R500,000
R750,001 og derover	R6, 650 + 3% af den skattepligtige omsætning over R750,000

registrer dig som en Small Business Corporation (SBC)

hvis du vil betale skat for små virksomheder i Sydafrika kan du registrere dig som en SBC, hvis din årlige omsætning ikke overstiger R20 millioner, samt opfylde andre kriterier, der er beskrevet på SARS hjemmeside. Generelt beskattes SBC ‘ er med en lavere selskabsskat i Sydafrika end andre virksomheder.

SBC – skattesatser for 1. April 2021 til 31. marts 2022 er:

skattepligtig indkomst	skattesats
R1-R87,300	0% af skattepligtig indkomst
R87, 301-R365,000	7% af skattepligtig indkomst over R87,300
R365, 001-R550, 000	R19, 439 + 21% af skattepligtig indkomst over R365,000
R550, 001 og derover	R58, 289 + 28% af beløbet over R550,000

særlige satser gælder i visse brancher, såsom minedrift og langsigtet forsikring.

flere oplysninger om, hvordan du registrerer din virksomhed, er tilgængelige fra South African Revenue Service samt i vores guide til at starte en virksomhed i Sydafrika.

omsætningsafgift i Sydafrika

omsætningsafgift er en alternativ forenklet metode til erhvervsskat i Sydafrika,fordi det er en skat for små virksomheder i Sydafrika med en årlig omsætning på R1.000. 000 eller derunder. Det erstatter selskabsskat, moms, kapitalgevinster og udbytteskat i Sydafrika, selv om der er mulighed for at forblive i momssystemet.

omsætningsafgiftssatserne i Sydafrika er progressive som følger:

omsætning	skattesats
0–R335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% af hver R1 over R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% af beløbet over R500,000
R750, 001 og derover	R6, 650 + 3% af beløbet over R750,000

selskabsskattefritagelser og-kreditter i Sydafrika

selskabsskattefritagelser i Sydafrika

organisationer, der opererer som en non-profit eller som en offentlig fordel organisation er fritaget for at betale selskabsskat i Sydafrika. For andre virksomheder kan følgende gebyrer trækkes fra skattepligtig indkomst som tilladte forretningsudgifter:

• Forretningsudgifter: alle udgifter, der er afholdt som en del af driften af virksomheden. Dette inkluderer omkostninger til materiale og udstyr, medarbejderomkostninger, administrationsomkostninger, forretningsudlejningsomkostninger, kontorartikler, rejse, uniformer, engroskøbsomkostninger for videresolgte varer, økonomiske gebyrer, forsyningsselskaber, advokatsalærer, markedsføring, og forfremmelse.
• kapitaludgifter: såsom kapitaludstyr, maskiner og renoveringsomkostninger.
• opstartsudgifter: udgifter afholdt til forretningsformål i perioden før begyndelsen af det første handelsår, forudsat at dette er udgifter, der ville have kvalificeret sig som fradragsberettigede forretningsudgifter inden for den generelle drift af virksomheden.
• Nettodriftstab: eventuelle tab fremført fra tidligere år.

selskabsskattefradrag i Sydafrika

ud over disse er følgende kreditter og incitamenter tilgængelige for virksomheder, der betaler selskabsskat i Sydafrika:

• udenlandsk skattefradrag: for sydafrikanske beboere kan eventuelle skatter, der betales af udenlandsk indkomst, kræves tilbage som skattefradrag, forudsat at denne indkomst er inkluderet i selvangivelsen. Desuden har nogle lande en skatteaftale med Sydafrika for at forhindre dobbeltbeskatning.
• forskning og udvikling (R&D): R&d omkostninger i Sydafrika er 150% fradragsberettigede med forbehold af regeringens godkendelse.
• hovedkvarter selskab regime: visse undtagelser og fordele, der tilbydes til virksomheder, der bruger Sydafrika som hovedkvarter placering, underlagt visse selskabskrav.
• industripolitiske projekter: et incitament for fremstillingsvirksomheder (undtagen dem, der beskæftiger sig med alkohol, tobak, våben og biobrændstoffer), der deltager i energieffektive projekter. Skattefradrag inkluderer op til 55% af omkostningerne ved ethvert produktionsaktiv, der anvendes i projektet (ikke over R900 millioner) samt en uddannelsesgodtgørelse.
• særlige økonomiske områder (se): for virksomheder, der opererer i et hvilket som helst af landets se’ er, er der en reduceret selskabsskattesats på 15% sammen med en 10% godtgørelse til nye/ubrugte bygningsomkostninger og reduktion af medarbejdernes skat.
• energibesparelser: et fradrag svarende til R0, 95 for hver kilovatt-time, der spares i skatteåret.
• venturekapitalselskaber: et skatteincitament for investorer i små og mellemstore virksomheder gennem risikovillig kapital.

moms i Sydafrika

moms er en indirekte skat, der skal betales af nogle virksomheder i Sydafrika. Momssatsen i Sydafrika er i øjeblikket 15% på levering af de fleste varer og tjenester (med nogle undtagelser) og på importerede varer.

virksomheder skal registrere moms,hvis deres årlige omsætning overstiger R1.000.000,men de kan også registrere frivilligt, hvis de ønsker det.

Selskabsskatteår i Sydafrika

skatteåret i Sydafrika løber fra 1.marts til slutningen af februar det følgende år. For virksomheder skal du indsende en årlig selvangivelse mellem juli og November for det foregående skatteår. Du er også forpligtet til at indsende to foreløbige selvangivelser – en i første halvår, og den anden ved udgangen af året – indeholdende skøn over indkomst optjent for det aktuelle skatteår.

alle virksomheder skal betale deres skat ved hjælp af det midlertidige skattesystem. Dette afsluttes i tre rater. De to første betalinger er baseret på skøn og foretages med seks månedlige intervaller i skatteåret. Den endelige betaling foretages sammen med den endelige årlige selvangivelse, der består af den skyldige saldo for det pågældende skatteår.

selskabsskat i Sydafrika kan betales på følgende måder:

• netbank
• elektronisk pengeoverførsel
• bankbetalinger
• eFiling
• hurtig betaling (kun tilgængelig for udenlandske betalinger)

Sådan arkiveres din selskabsskat i Sydafrika

for det første skal du registrere din virksomhed eller dig selv som skatteyder for at betale forretningsskat i Sydafrika. Derefter vurderer SARS din virksomheds selvangivelse på samme måde som personlig indkomstskat.

virksomhedsskatteformularen i Sydafrika er ITR14. Du kan indgive din virksomheds selvangivelse via eFiling eller hos en lokal SARS-filial.

du skal bruge din standard Industrial Classification (SIC) kode, når du indgiver business selvangivelsesformularen.

andre former for erhvervsskat i Sydafrika

Pay-as-you-earn (PAYE) for medarbejdere

dette er en individuel indkomstskat på lønnen til medarbejdere i Sydafrika, beskattet med en progressiv sats afhængig af medarbejderlønnen, men skal tilbageholdes af arbejdsgiveren. Hvis du har medarbejdere, skal du arrangere deres PAYE-bidrag og foretage de regelmæssige betalinger til SARS. Du kan få flere oplysninger om tilmelding til PAYE fra Den Sydafrikanske Revenue Service.

for information om indkomstskattesatser og skattefradrag for medarbejdere, kan du også læse den udstationerede guide til indkomstskat i Sydafrika.

a-kasse (UIF)

UIF er en arbejdsløshedsunderstøttelsesfond, der udbetales til dem, der har været i beskæftigelse i mindst 24 timer om ugen, hvis de bliver arbejdsløse, syge eller tager barselsorlov. Det er en kortsigtet ydelse, der finansieres gennem bidrag på 2% af medarbejderens løn (1% fra arbejdsgiveren og 1% fra medarbejderen).

Skills Development Levy (SDL)

SDL er en skat i Sydafrika, der skal betales af arbejdsgivere for at fremme læring og udvikling af medarbejdere i Sydafrika. Arbejdsgivere bliver ansvarlige for SDL,hvis deres samlede årslønregning er mere end R500.000. Det opkræves til arbejdsgivere med en sats på 1% af den samlede lønregning.

udbytteskat i Sydafrika

udbytteskat i Sydafrika gælder for udbyttebetalinger til aktionærer på 20%. Det er en skat, der opkræves af betalingsmodtageren, men tilbageholdes af det selskab, der foretager betalingen. Hvis din virksomhed har aktionærer, der modtager udbyttebetalinger, er du ansvarlig for at trække skat fra betalingen og indsende den til SARS.

udenlandske virksomhedsejere

hvis du er en udenlandsk bosiddende med en virksomhed baseret i Sydafrika, vil du være forpligtet til at betale selskabsskat i Sydafrika af sin verdensomspændende indkomst. Imidlertid, hvis du har et ikke-hjemmehørende selskab – et firma, der har en filial eller et etablissement i Sydafrika, men er baseret andetsteds til skatteformål – så betaler du kun selskabsskat i Sydafrika på indkomst optjent inde i landet. Denne afgift gælder med en standardsats på 28% (nedsat til 27% Fra 1.April 2022), medmindre du registrerer dig som SBC eller for omsætningsafgift.

desuden, hvis du er en udstationeret, der kvalificerer sig som skattemæssigt hjemmehørende i Sydafrika, kan dit hjemland have en skatteaftale med Sydafrika. Hvis ikke, kan du muligvis kræve udenlandske skattefradrag på skatter betalt af udenlandsk indkomst. Læs mere om det Sydafrikanske skattesystem.

udenlandske virksomhedsejere fra USA, der stadig skal opfylde årlige skatteindleveringsforpligtelser hos US Internal Revenue Service, kan få støtte og rådgivning fra skatter for udstationerede.

Selskabsskatterådgivning i Sydafrika

virksomhedsterminologi og virksomhedsskatter kan hurtigt blive komplicerede, selv når du er på indfødt jord. Når du driver en virksomhed i et fremmed land, indsatsen bliver meget højere.

undgå at blive overvældet ved at få professionel hjælp. Husk også, at den tid og penge, du sparer ved at undgå dyre fejl, er umulig at kvantificere.

for at finde en skatteprofessionel i nærheden af dig eller for at få adgang til en skattehjælpelinje, skal du kontakte det Sydafrikanske Institut for Skatteprofessionelle.