daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe

pro samostatně výdělečně činné pracovníky a vlastníky podniků vysvětluje Tato příručka daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe, včetně sazeb daně z příjmu právnických osob a daní z dividend.

pokud jste samostatně výdělečně činní nebo vlastník firmy, jste povinni platit Jihoafrickou daň z příjmu právnických osob. Kolik obchodní daně platíte a jaké odpočty si můžete nárokovat, však závisí na velikosti a typu vašeho podnikání v Jižní Africe.

tato příručka vysvětluje základy daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe, včetně následujících témat:

• systém daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe
• kdo platí daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe?
• sazby daně z příjmu právnických osob v South Africa
• Small business tax South Africa
• daň z obratu v South Africa
• osvobození od daně z příjmu právnických osob a slevy na dani z příjmu právnických osob v South Africa
• DPH v South Africa
• Corporate tax year v South Africa
• jak podat daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob v South Africa
• zahraniční podnikatelé
• corporate tax poradenství v Jižní Africe
• užitečné zdroje

systém daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe

standardní daň z příjmu pro registrované společnosti v Jižní Africe je v současné době paušální sazbou 28% a vybírá ji Jihoafrický Revenue Services (SARS), i když existují různé daňové sazby pro menší nebo různé druhy společností. Od 1. Dubna 2022 se paušální sazba daně sníží na 27%.

jihoafrická vláda vybírá většinu své daně z příjmu právnických osob od zahraničních společností s pobočkou v Jižní Africe a od společností poskytujících osobní služby.

můžete se zaregistrovat a platit své obchodní daně online nebo na místní pobočce SARS.

kdo platí daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe?

firemní, obchodní nebo firemní daň v Jižní Africe platí všechny registrované podniky v zemi Jihoafrické Revenue Service (zkráceně SARS). Obecně platí, že Jihoafrické podniky jsou povinny platit Jihoafrickou daň z příjmu právnických osob ze svého celosvětového příjmu.

společnosti se sídlem mimo Jižní Afriku, ale působící v zemi nebo tam mají pobočku, platí daň z příjmů pocházejících pouze z Jižní Afriky.

typ společností, které musí platit daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe, zahrnuje společnosti jako:

• kótované a neuvedené veřejné společnosti
• soukromé společnosti
• blízké korporace
• družstva
• systémy kolektivního investování
• malé obchodní korporace
• akciové společnosti
• akciové společnosti
• korporace
• veřejně prospěšné společnosti
• spící společnosti

daň z příjmu právnických osob pro živnostníky a partnerství

pokud se kvalifikujete jako samostatně výdělečně činný nebo nezávislý pracovník v Jižní Africe nebo pokud vaše podnikání obchoduje jako jediný vlastník nebo partnerství (nebo společný podnik neregistrovaný), pak budete zdaněni jako jednotlivec. V důsledku toho musíte předložit daň z příjmu fyzických osob (ITR12) spíše než daňové přiznání k podnikání v Jižní Africe.

partnerství může být mezi dvěma nebo více lidmi. V takovém případě je každý partner zdaněn jako jednotlivec ze svého podílu na zisku partnerství.

sazby daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe

sazba daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe je paušální sazbou 28% pro všechny společnosti(27% od 1. Dubna 2022). To je mírně pod průměrnou sazbou daně z příjmu právnických osob pro Afriku celkově, která je 28.45% a nad celosvětovým průměrem 24,18%. Trusty (s výjimkou zvláštních trustů) v Jižní Africe však platí daň samostatnou sazbou 45%.

společnosti navíc podléhají dani z kapitálových výnosů ve výši 22.4%. Trusty platí daň z kapitálových výnosů ve výši 36%, zatímco zvláštní trusty a jednotlivci jsou odpovědní za sazbu 18%.

Small business tax v Jižní Africe

pokud provozujete malou firmu v Jižní Africe, máte řadu možností, jak zaregistrovat svou firmu. V důsledku toho bude vaše rozhodnutí mít vliv na to, jak platíte daň z podnikání v Jižní Africe.

pokud podnikáte sami, možná budete chtít pracovat jako samostatně výdělečně činný Živnostník. Pokud však chcete společnost zaregistrovat jako samostatný právní daňový subjekt, máte následující možnosti.

Zaregistrujte se jako standardní soukromá společnost

to znamená, že společnost bude odpovědná za placení daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe standardní sazbou. Můžete se také zaregistrovat jako blízká společnost (CC) nebo družstvo, ale stále budete platit daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe standardní sazbou.

Zaregistrujte se jako mikropodnik pro daň z obratu

osoba samostatně výdělečně činná (živnostníci a osoby v partnerství) nebo společnost (včetně blízké společnosti a družstva) se může kvalifikovat jako mikropodnik. Za tímto účelem nesmí roční kvalifikační obrat překročit 1 milion r. Jedná se o alternativu k placení daně společnosti v Jižní Africe, která může také zjednodušit daňový Proces pro vaše podnikání. Například od 1. Března 2021 mají mikropodniky možnost platit daň z obratu, DPH a daň zaměstnanců dvakrát ročně. Někteří podnikatelé jsou však z této možnosti vyloučeni.

současné progresivní daňové sazby pro mikropodniky jsou:

zdanitelný obrat	sazba daně
R 1-R 335,000	0% zdanitelného obratu
R335, 001-R500,000	1% zdanitelného obratu nad R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% zdanitelného obratu nad R500,000
R750, 001 a vyšší	R6, 650 + 3% zdanitelného obratu nad R750,000

Zaregistrujte se jako Small Business Corporation (SBC)

pokud chcete platit daň pro malé podniky v Jižní Africe, můžete se zaregistrovat jako SBC, pokud váš roční obrat nepřesáhne milion R20, stejně jako splnění dalších kritérií uvedených na webových stránkách SARS. Obecně, Sbc jsou zdaněny nižší sazbou daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe než jiné společnosti.

sazby daně SBC za 1. Dubna 2021 do 31. března 2022 jsou:

zdanitelný příjem	sazba daně
R 1-R87,300	0% zdanitelných příjmů
R87, 301-R365,000	7% zdanitelných příjmů nad R87,300
R365, 001-R550, 000	R19, 439 + 21% zdanitelného příjmu nad R365,000
R550, 001 a vyšší	R58, 289 + 28% z množství nad R550,000

zvláštní sazby platí v některých průmyslových odvětvích, jako je těžba a dlouhodobé pojištění.

více informací o tom, jak zaregistrovat svou firmu, naleznete v Jihoafrické Revenue Service a také v našem průvodci zahájením podnikání v Jižní Africe.

daň z obratu v Jižní Africe

daň z obratu je alternativní zjednodušená metoda daně z podnikání v Jižní Africe, protože se jedná o daň pro malé podniky v Jižní Africe s ročním obratem 1000 000 R nebo méně. Nahrazuje daň z příjmu právnických osob, DPH, kapitálové zisky, a daň z dividend v Jižní Africe, i když existuje možnost zůstat v systému DPH.

sazby daně z obratu v Jižní Africe jsou progresivní, takto:

obrat	sazba daně
0–R 335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% každého R1 nad R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% z částky nad R500,000
R750, 001 a vyšší	R6, 650 + 3% z množství nad R750,000

osvobození od daně z příjmu právnických osob a úvěry v Jižní Africe

osvobození od daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe

organizace působící jako nezisková nebo veřejně prospěšná organizace jsou osvobozeny od placení daně z příjmu právnických osob v Jižní Africe. U ostatních podniků lze od zdanitelných příjmů odečíst následující poplatky jako přípustné obchodní náklady:

• obchodní výdaje: všechny výdaje vzniklé v rámci podnikání. To zahrnuje náklady na materiál a vybavení, náklady na zaměstnance, administrativní náklady, náklady na pronájem podniku, kancelářské potřeby, cestování, uniformy, velkoobchodní nákupní náklady na zboží znovu prodané, finanční poplatky, služby, právní poplatky, marketing, a propagace.
• kapitálové náklady: například kapitálové vybavení, stroje a náklady na renovaci.
• počáteční výdaje: výdaje vzniklé za účelem podnikání v období před zahájením prvního roku obchodu, pokud se jedná o výdaje, které by byly kvalifikovány jako odpočitatelné obchodní výdaje v rámci obecné činnosti podniku.
• čisté provozní ztráty: jakékoli ztráty přenesené z předchozích let.

slevy na dani z příjmu právnických osob v Jižní Africe

kromě toho jsou k dispozici následující úvěry a pobídky pro společnosti platící daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe:

• zahraniční daňový kredit: pro obyvatele Jihoafrické republiky, veškeré daně zaplacené z příjmů ze zahraničních zdrojů lze nárokovat zpět jako daňový kredit, za předpokladu, že tento příjem byl zahrnut do daňového přiznání. Některé země mají navíc s Jihoafrickou republikou uzavřenou daňovou smlouvu, která má zamezit dvojímu zdanění.
• výzkum a vývoj (R& D): R&d náklady v Jižní Africe jsou 150% odpočitatelné, podléhají schválení vládou.
• režim společnosti se sídlem: určité výjimky a výhody nabízené společnostem používajícím Jižní Afriku jako sídlo, s výhradou určitých požadavků společnosti.
• projekty průmyslové politiky: pobídka pro výrobní podniky (kromě těch, které se zabývají alkoholem, tabákem, zbraněmi a biopalivy), které se účastní energeticky účinných projektů. Daňové úlevy zahrnují až 55% nákladů na jakékoli výrobní aktivum použité v projektu (nepřesahující 900 milionů r), jakož i příspěvek na školení.
• zvláštní ekonomické zóny (SEZ): pro podniky působící v kterémkoli ze Sez v zemi existuje snížená sazba daně z příjmu právnických osob ve výši 15% spolu s 10% příspěvkem na nové / nevyužité stavební náklady a snížení daně zaměstnanců.
• úspory energetické účinnosti: odpočet rovnající se R0. 95 za každou kilowatthodinu ušetřenou během zdaňovacího období.
• společnosti rizikového kapitálu: daňová pobídka pro investory v malých a středních podnicích prostřednictvím rizikového kapitálu.

DPH v Jižní Africe

DPH je nepřímá daň splatná některými společnostmi v Jižní Africe. Sazba DPH v Jižní Africe je v současné době 15% na dodávky většiny zboží a služeb (s některými výjimkami) a na dovážené zboží.

podniky se musí zaregistrovat k DPH,pokud jejich roční obrat překračuje R1 000 000,ale mohou se také dobrovolně zaregistrovat, pokud si to přejí.

daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe

daňový rok v Jihoafrické republice běží od 1. března do konce února následujícího roku. Pro podniky, jste povinni podat roční daňové přiznání mezi červencem a listopadem za předchozí daňový rok. Jste také povinni předložit dvě prozatímní daňová přiznání – jedno v první polovině roku a druhé do konce roku-obsahující odhady příjmů za běžný daňový rok.

všechny společnosti musí platit své daně pomocí prozatímního daňového systému. To je dokončeno ve třech splátkách. První dvě platby jsou založeny na odhadech a jsou prováděny v šestiměsíčních intervalech během zdaňovacího roku. Konečná platba se provádí spolu s konečným ročním daňovým přiznáním, které se skládá ze zůstatku dlužného za daný daňový rok.

firemní daň v Jižní Africe lze platit následujícími způsoby:

• online bankovnictví
• elektronický převod prostředků
• bankovní platby
• eFiling
• SWIFT platba (k dispozici pouze pro zahraniční platby)

jak podat přiznání k dani z příjmu právnických osob v Jižní Africe

Za prvé, abyste mohli platit daň z podnikání v Jižní Africe, musíte zaregistrovat svou firmu nebo sebe jako daňového poplatníka. Poté SARS vyhodnotí vaše daňové přiznání k podnikání podobným způsobem jako daň z příjmu fyzických osob.

formulář daňového přiznání k podnikání v Jižní Africe je itr14. Daňové přiznání k dani z příjmu společnosti můžete podat prostřednictvím eFiling nebo na místní pobočce SARS.

při podání formuláře daňového přiznání k podnikání budete potřebovat kód Standardní průmyslové klasifikace (Sic).

ostatní druhy daně z podnikání v Jižní Africe

Pay-as-you-earn (PAYE) pro zaměstnance

Jedná se o individuální daň z příjmu z platu zaměstnanců v Jižní Africe, zdaněná progresivní sazbou v závislosti na platu zaměstnance, ale musí být zadržena zaměstnavatelem. Pokud máte zaměstnance, musíte zajistit jejich PAYE příspěvky a provádět pravidelné platby SARS. Více informací o registraci do PAYE získáte od Jihoafrické Revenue Service.

informace o sazbách daně z příjmu a daňových odpočtech pro zaměstnance naleznete také v příručce Expatica k dani z příjmu v Jižní Africe.

Fond pojištění v nezaměstnanosti (UIF)

UIF je fond podpory v nezaměstnanosti vyplácený těm, kteří byli v zaměstnání po dobu nejméně 24 hodin týdně, pokud se stanou nezaměstnanými, nemocnými nebo na mateřské dovolené. Jedná se o krátkodobou dávku, která je financována z příspěvků ve výši 2% platu zaměstnance (1% od zaměstnavatele a 1% od zaměstnance).

dávka pro rozvoj dovedností (SDL)

SDL je daň v Jižní Africe, kterou platí zaměstnavatelé na podporu učení a rozvoje zaměstnanců v Jižní Africe. Zaměstnavatelé jsou odpovědní za SDL, pokud je jejich celkový roční plat vyšší než 500 000 R. Účtuje se zaměstnavatelům ve výši 1% z celkového platu.

daň z Dividend v Jižní Africe

daň z Dividend v Jižní Africe se vztahuje na výplaty dividend akcionářům ve výši 20%. Jedná se o daň vybíranou na příjemce, ale zadrženou společností provádějící platbu. Pokud má vaše společnost akcionáře, kteří dostávají výplaty dividend, jste zodpovědní za odečtení daně z platby a její předložení SARS.

zahraniční podnikatelé

pokud jste zahraničním rezidentem s podnikem se sídlem v Jižní Africe, budete povinni platit daň z příjmu právnických osob v Jižní Africe z jejího celosvětového příjmu. Pokud však máte nerezidentskou společnost-společnost, která má pobočku nebo provozovnu v Jižní Africe, ale sídlí jinde pro daňové účely-pak platíte daň společnosti v Jižní Africe pouze z příjmů získaných v zemi. Tato daň platí se standardní sazbou 28% (snížená na 27% od 1. Dubna 2022), pokud se nezaregistrujete jako SBC nebo pro daň z obratu.

kromě toho, pokud jste expat, který se kvalifikuje jako daňový rezident v Jižní Africe, vaše domovská země může mít daňovou smlouvu s Jižní Afrikou. Pokud tomu tak není, můžete si nárokovat zahraniční daňové úlevy na daních zaplacených ze zahraničních příjmů. Přečtěte si více o jihoafrickém daňovém systému.

zahraniční podnikatelé ze Spojených států, kteří stále musí splňovat roční povinnosti daňového podání u americké Internal Revenue Service, mohou získat podporu a Rady z daní pro expaty.

firemní daňové poradenství v Jižní Africe

firemní terminologie a obchodní daně se mohou rychle zkomplikovat, i když jste na původní půdě. Když podnikáte v cizí zemi, sázky jsou mnohem vyšší.

Vyhněte se ohromení tím, že získáte odbornou pomoc. Mějte také na paměti, že čas a peníze, které ušetříte tím, že se vyhnete nákladným chybám, nelze kvantifikovat.

Chcete-li najít daňového profesionála ve vašem okolí nebo získat přístup k daňové lince, obraťte se na Jihoafrický Institut daňových profesionálů.