bolagsskatt i Sydafrika

för egenföretagare och företagare, denna guide förklarar bolagsskatt i Sydafrika, inklusive bolagsskattesatser och utdelningsskatter.

om du är egenföretagare eller företagare är du skyldig att betala Sydafrikansk företagsskatt. Hur mycket företagsskatt du betalar och vilka avdrag du kan kräva beror dock på storleken och typen av ditt företag i Sydafrika.

denna guide förklarar det väsentliga i bolagsskatt i Sydafrika, inklusive följande ämnen:

• bolagsskattesystemet i Sydafrika
• vem betalar bolagsskatt i Sydafrika?
• bolagsskattesatser i Sydafrika
• Småföretagsskatt Sydafrika
• omsättningsskatt i Sydafrika
• Bolagsskattebefrielser och företagsskattekrediter i Sydafrika
• moms i Sydafrika
• Bolagsskatteår i Sydafrika
• hur du lämnar in din företagsdeklaration i Sydafrika
• andra typer av företagsskatt i Sydafrika
• utländska företagare
• Bolagsskatterådgivning i Sydafrika
• användbara resurser

bolagsskattesystemet i Sydafrika

standardskatt på Inkomst för registrerade företag i Sydafrika är för närvarande en schablonsats på 28% och samlas in av South African Revenue Services (SARS), även om det finns olika skattesatser för mindre eller olika typer av företag. Från och med den 1 April 2022 kommer den platta skattesatsen att sänka till 27%.

den sydafrikanska regeringen samlar in det mesta av sin bolagsskatt från utländska företag med en filial i Sydafrika och från personliga tjänsteleverantörsföretag.

du kan registrera dig för och betala dina företagsskatter online eller på en lokal SARS-filial.

vem betalar bolagsskatt i Sydafrika?

företags -, affärs-eller företagsskatt i Sydafrika betalas av alla registrerade företag i landet till South African Revenue Service (SARS för kort). I allmänhet är Sydafrikanska baserade företag skyldiga att betala Sydafrikansk företagsskatt på sin världsomspännande inkomst.

företag baserade utanför Sydafrika men verksamma i landet eller har en filial där betalar skatt på inkomst som härrör från endast Sydafrika.

den typ av företag som måste betala bolagsskatt i Sydafrika inkluderar företag som:

• börsnoterade och onoterade publika bolag
• privata bolag
• Stäng bolag
• kooperativ
• system för kollektiva investeringar
• småföretag bolag
• aktieblock bolag
• bolagsorgan
• allmännyttiga företag
• vilande företag

bolagsskatt för enskilda näringsidkare och partnerskap

om du kvalificerar dig som egenföretagare eller frilansarbetare i Sydafrika eller om ditt företag handlar som enmansföretag eller ett partnerskap (eller oinkorporerat joint venture), då kommer du att beskattas som individ. Som ett resultat måste du lämna in en personlig inkomstskatt (ITR12) snarare än en företagsdeklaration i Sydafrika.

partnerskap kan vara mellan två eller flera personer. I ett sådant fall beskattas varje partner som individ på sin andel av partnerskapsvinsterna.

bolagsskattesatser i Sydafrika

bolagsskattesatsen i Sydafrika är en schablonsats på 28% för alla företag (27% Från 1 April 2022). Detta är något under den genomsnittliga bolagsskattesatsen för Afrika totalt sett, vilket är 28.45% och över det globala genomsnittet på 24,18%. Truster (exklusive särskilda truster) i Sydafrika betalar dock skatt till en separat skattesats på 45%.

dessutom är Företag föremål för kapitalvinstskatt med en skattesats på 22.4%. Trusts betalar en kapitalvinstskatt på 36%, medan särskilda truster och individer är ansvariga för en skattesats på 18%.

Småföretagsskatt i Sydafrika

om du driver ett litet företag i Sydafrika har du ett antal alternativ för hur du registrerar ditt företag. Följaktligen kommer ditt beslut att påverka hur du betalar företagsskatt i Sydafrika.

om du driver verksamheten själv, kanske du vill fungera som en egenföretagare enskild näringsidkare. Men om du vill registrera företaget som en separat juridisk skattebetalande enhet har du följande alternativ.

registrera dig som ett standard privat företag

detta innebär att företaget kommer att ansvara för att betala bolagsskatt i Sydafrika till standardpriset. Du kan också registrera dig som ett nära företag (CC) eller ett kooperativ men betalar fortfarande bolagsskatt i Sydafrika till standardpriset.

registrera dig som ett mikroföretag för omsättningsskatt

en egenföretagare (enmansföretag och de i ett partnerskap) eller ett företag (inklusive ett nära företag och ett kooperativ) kan kvalificera sig som ett mikroföretag. För att göra det får den årliga kvalificerade omsättningen inte överstiga R1 miljoner. Detta är ett alternativ till att betala bolagsskatt i Sydafrika som också kan förenkla skatteprocessen för ditt företag. Från och med den 1 mars 2021 har mikroföretag till exempel möjlighet att betala sin omsättningsskatt, moms och anställdas skatt vartannat år. Vissa företagare är dock undantagna från detta alternativ.

de nuvarande progressiva skattesatserna för mikroföretag är:

skattepliktig omsättning	skattesats
R1-R335,000	0% av beskattningsbar omsättning
R335, 001-R500,000	1% av beskattningsbar omsättning över R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% av beskattningsbar omsättning över R500,000
R750, 001 och högre	R6, 650 + 3% av beskattningsbar omsättning över R750,000

registrera dig som Small Business Corporation (Sbc)

om du vill betala skatt för småföretag i Sydafrika kan du registrera dig som SBC om din årliga omsättning inte överstiger R20 miljoner, samt uppfylla andra kriterier som beskrivs på SARS-webbplatsen. I allmänhet beskattas Sbc till en lägre bolagsskatt i Sydafrika än andra företag.

SBC-skattesatser för 1 April 2021 till och med 31 mars 2022 är:

skattepliktig inkomst	skattesats
R1-R87,300	0% av beskattningsbar inkomst
R87, 301-R365,000	7% av beskattningsbar inkomst över R87,300
R365, 001-R550, 000	R19, 439 + 21% av beskattningsbar inkomst över R365,000
R550, 001 och högre	R58, 289 + 28% av mängden över R550,000

särskilda priser gäller i vissa branscher, såsom gruvdrift och långsiktig försäkring.

mer information om hur du registrerar ditt företag finns hos Sydafrikanska Revenue Service samt i vår guide för att starta ett företag i Sydafrika.

omsättningsskatt i Sydafrika

omsättningsskatt är en alternativ förenklad metod för företagsskatt i Sydafrika eftersom det är en skatt för småföretag i Sydafrika med en årlig omsättning på R1,000,000 eller mindre. Det ersätter bolagsskatt, moms, realisationsvinster och utdelningsskatt i Sydafrika, även om det finns ett alternativ att stanna kvar i momssystemet.

Omsättningsskattesatserna i Sydafrika är progressiva enligt följande:

omsättning	skattesats
0–R335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% av varje R1 över R335,000
R500, 001-R750, 000	R1, 650 + 2% av mängden över R500,000
R750, 001 och högre	R6, 650 + 3% av mängden över R750,000

Bolagsskattebefrielser och krediter i Sydafrika

Bolagsskattebefrielser i Sydafrika

organisationer som verkar som ideella eller som en allmännyttig organisation är befriade från att betala bolagsskatt i Sydafrika. För andra företag kan följande avgifter dras av från beskattningsbar inkomst som tillåtna affärskostnader:

• företagskostnader: alla utgifter som uppstår som en del av att driva verksamheten. Detta inkluderar material-och utrustningskostnader, personalkostnader, administrationskostnader, affärsuthyrningskostnader, Kontorsmaterial, resor, uniformer, grossistköpskostnader för varor som säljs vidare, ekonomiska avgifter, verktyg, juridiska avgifter, marknadsföring och marknadsföring.
• kapitalkostnader: såsom kapitalutrustning, maskiner och renoveringskostnader.
• startkostnader: utgifter för affärsändamål under perioden före början av det första handelsåret, förutsatt att dessa är kostnader som skulle ha kvalificerat sig som avdragsgilla affärskostnader inom den allmänna verksamheten.
• rörelseresultat netto: eventuella förluster som överförts från tidigare år.

Bolagsskattekrediter i Sydafrika

utöver dessa är följande krediter och incitament tillgängliga för företag som betalar bolagsskatt i Sydafrika:

• utländsk skattekredit: för Sydafrikanska invånare kan alla skatter som betalas på utländsk inkomst tas tillbaka som skattekredit, förutsatt att denna inkomst har inkluderats i skattedeklarationen. Dessutom har vissa länder ett skatteavtal med Sydafrika för att förhindra dubbelbeskattning.
• forskning och utveckling (R& d): R&D kostnader inom Sydafrika är 150% avdragsgilla, med förbehåll för regeringens godkännande.
• bolagsordning för huvudkontor: vissa undantag och förmåner som erbjuds företag som använder Sydafrika som huvudkontor, med förbehåll för vissa företagskrav.
• industripolitiska projekt: ett incitament för tillverkningsföretag (utom de som handlar med alkohol, tobak, vapen och biobränslen) som deltar i energieffektiva projekt. Skattebidrag inkluderar upp till 55% av kostnaden för alla tillverkningstillgångar som används i projektet (högst R900 miljoner) samt ett utbildningsbidrag.
• särskilda ekonomiska zoner (SEZ): för företag som är verksamma i något av landets SEZ finns en reducerad bolagsskattesats på 15% tillsammans med en 10% ersättning för nya/oanvända byggkostnader och minskning av anställdas skatt.
• energibesparingar: ett avdrag som motsvarar R0, 95 för varje kilowattimme som sparats under skatteåret.
• riskkapitalbolag: ett skatteincitament för investerare i små och medelstora företag genom riskkapital.

moms i Sydafrika

moms är en indirekt skatt som betalas av vissa företag i Sydafrika. Momssatsen i Sydafrika är för närvarande 15% på leverans av de flesta varor och tjänster (med vissa undantag) och på importerade varor.

företag måste registrera sig för moms om deras årliga omsättning överstiger R1 000 000 men de kan också registrera sig frivilligt om de vill.

Bolagsskatteår i Sydafrika

skatteåret i Sydafrika löper från 1 mars till slutet av februari följande år. För företag måste du lämna in en årlig avkastning mellan juli och November för föregående skatteår. Du är också skyldig att lämna in två preliminära skattedeklarationer – en under första halvåret och den andra i slutet av året – innehållande uppskattningar av inkomster för innevarande skatteår.

alla företag måste betala sina skatter med hjälp av det preliminära skattesystemet. Detta slutförs i tre omgångar. De två första betalningarna baseras på uppskattningar och görs med sex månaders intervall under skatteåret. Slutbetalningen görs tillsammans med den slutliga årliga skattedeklarationen, bestående av saldot för det beskattningsåret.

bolagsskatt i Sydafrika kan betalas på följande sätt:

• internetbank
• elektronisk överföring av pengar
• bankbetalningar
• eFiling
• SWIFT-betalning (endast tillgänglig för utländska betalningar)

hur du lämnar in din företagsdeklaration i Sydafrika

för det första måste du registrera ditt företag eller dig själv som skattebetalare för att betala företagsskatt i Sydafrika. Sedan bedömer SARS din företagsdeklaration på samma sätt som personlig inkomstskatt.

företagsavkastningsformuläret i Sydafrika är ITR14. Du kan lämna in ditt företags inkomstdeklaration via eFiling eller på en lokal SARS-filial.

du behöver din Standard Industrial Classification (SIC) – Kod när du lämnar in företagsavkastningsformuläret.

andra typer av företagsskatt i Sydafrika

Pay-as-you-earn (PAYE) för anställda

Detta är en individuell inkomstskatt på lönen för anställda i Sydafrika, beskattas i en progressiv takt beroende på arbetstagarens lön, men måste hållas kvar av arbetsgivaren. Om du har anställda, då måste du ordna sina Paye bidrag och göra regelbundna betalningar till SARS. Du kan få mer information om att registrera dig för PAYE från South African Revenue Service.

för information om inkomstskattesatser och skatteavdrag för anställda, Du kan också läsa Expatica guide till inkomstskatt i Sydafrika.

arbetslöshetskassan (UIF)

UIF är en arbetslöshetskassa som betalas till dem som har varit i arbete i minst 24 timmar per vecka om de blir arbetslösa, sjuka eller tar mammaledighet. Det är en kortsiktig förmån som finansieras genom bidrag på 2% av arbetstagarens lön (1% från arbetsgivaren och 1% från arbetstagaren).

Kompetensutvecklingsavgift (SDL)

SDL är en skatt i Sydafrika som betalas av arbetsgivare för att främja lärande och utveckling av anställda i Sydafrika. Arbetsgivare blir ansvariga för SDL om deras totala årliga löneräkning är mer än R500 000. Det debiteras arbetsgivare med 1% av den totala löneräkningen.

utdelningsskatt i Sydafrika

utdelningsskatt i Sydafrika gäller utdelning för aktieägare på 20%. Det är en skatt som tas ut på betalningsmottagaren men hålls kvar av företaget som betalar. Om ditt företag har aktieägare som får utdelningsbetalningar är du ansvarig för att dra av skatt från betalningen och skicka in den till SARS.

utländska företagare

om du är utländsk bosatt med ett företag baserat i Sydafrika, kommer du att vara skyldig att betala bolagsskatt i Sydafrika på sin världsomspännande inkomst. Men om du har ett utländskt företag-ett företag som har en filial eller etablering i Sydafrika men är baserat någon annanstans för skattemässiga ändamål – betalar du bara företagsskatt i Sydafrika på inkomster som tjänas in i landet. Denna skatt gäller till normalskattesatsen på 28% (minskade till 27% Från 1 April 2022), såvida du inte registrerar dig som SBC eller för omsättningsskatt.

dessutom, om du är en expat som kvalificerar sig som en skatt bosatt i Sydafrika, ditt hemland kan ha ett skatteavtal med Sydafrika. Om inte, kan du kanske kräva utländska skattekrediter på skatter som betalas på utländsk inkomst. Läs mer om det sydafrikanska skattesystemet.

utländska företagare från USA som fortfarande måste uppfylla årliga skatt arkivering skyldigheter med US Internal Revenue Service kan få stöd och råd från skatter för Expats.

Bolagsskatterådgivning i Sydafrika

Företagsterminologi och företagsskatter kan snabbt bli komplicerade, även när du är på inhemsk mark. När du driver ett företag i ett främmande land blir insatserna mycket högre.

Undvik att bli överväldigad genom att få professionell hjälp. Tänk också på att den tid och pengar du sparar genom att kringgå kostsamma misstag är omöjligt att kvantifiera.

för att hitta en skatt professionell nära dig, eller för att få tillgång till en skatt hjälplinje, konsultera Sydafrikanska Institutet för skatt yrkesverksamma.