imposto corporativo na África do Sul

para trabalhadores autônomos e empresários, este guia explica o imposto corporativo na África do Sul, incluindo taxas de imposto corporativo e impostos sobre dividendos.

se você é autônomo ou proprietário de uma empresa, você está sujeito a pagar imposto corporativo Sul-africano. No entanto, quanto imposto comercial você paga e quais deduções você pode reivindicar depende do tamanho e do tipo de sua empresa na África do Sul.

Este guia explica os fundamentos do imposto sobre as sociedades na África do Sul, incluindo os seguintes tópicos:

• O imposto sobre o sistema na África do Sul
• Quem paga imposto corporativo na África do Sul?
• as taxas de irc na África do Sul
• Pequenas empresas imposto de África do Sul
• volume de negócios de imposto na África do Sul
• Empresas isenções de impostos corporativos e de créditos de imposto na África do Sul
• IVA na África do Sul
• imposto Corporativo ano na África do Sul
• Como o seu arquivo de imposto corporativo na África do Sul
• Outros tipos de negócios imposto na África do Sul
• Estrangeiros proprietários de negócios
• Corporativa conselho de imposto na África do Sul
• recursos Úteis

corporativa, sistema fiscal na África do Sul

O o imposto padrão sobre a renda para empresas registradas na África do Sul é atualmente uma taxa fixa de 28% e é cobrado pelo South African Revenue Services (SARS), embora existam diferentes taxas de imposto para empresas menores ou diferentes tipos de empresas. A partir de 1 de abril de 2022, a taxa de imposto fixa será inferior a 27%.

o governo sul-africano cobra a maior parte de seu imposto de renda corporativo de empresas estrangeiras com uma filial na África do Sul e de empresas prestadoras de serviços pessoais.

você pode se registrar e pagar seus impostos comerciais on-line ou em uma filial local da SARS.

quem paga imposto sobre as sociedades na África do Sul?

imposto corporativo, comercial ou empresarial na África do Sul é pago por todas as empresas registradas no país ao Serviço de receita da África do Sul (SARS, para abreviar). Geralmente, as empresas com sede na África do Sul estão sujeitas a pagar imposto corporativo Sul-Africano sobre sua renda mundial.

empresas sediadas fora da África do Sul, mas operando no país ou com uma filial, pagam imposto sobre a renda derivada apenas da África do Sul.

o tipo de empresas que têm de pagar imposto sobre as sociedades na África do Sul incluem empresas como:

• cotadas e não Cotadas empresas públicas
• empresas Privadas
• empresas
• cooperativas
• organismos de investimento Colectivo
• Pequenas empresas
• bloco de ações de empresas
• órgãos
• Público em benefício de empresas
• Dormente empresas

Imposto corporativo para empresários e parcerias

se você Se qualificar como um autônomo ou freelancer de trabalho na África do Sul, ou se a sua empresa comercializa como uma sociedade unipessoal ou uma parceria (ou unincorporated joint venture), então você será tributado como indivíduo. Como resultado, você deve enviar um imposto de renda pessoal (ITR12) em vez de uma declaração de imposto de negócios na África do Sul.

as parcerias podem ser entre duas ou mais pessoas. Nesse caso, cada parceiro é tributado como indivíduo sobre sua participação nos lucros da parceria.

taxas de imposto sobre as sociedades na África do Sul

a taxa de imposto sobre as sociedades na África do Sul é uma taxa fixa de 28% para todas as empresas (27% a partir de 1 de abril de 2022). Isso está um pouco abaixo da taxa média de imposto corporativo para a África em geral, que é 28.45% e acima da média global de 24,18%. No entanto, os trusts (excluindo trusts especiais) na África do Sul pagam impostos a uma taxa separada de 45%.Além disso, as empresas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital a uma taxa de 22,4%. Trusts pagam um imposto sobre ganhos de capital de 36%, enquanto trusts especiais e indivíduos são responsáveis por uma taxa de 18%.

imposto sobre pequenas empresas na África do Sul

se você administra uma pequena empresa na África do Sul, você tem várias opções sobre como registrar sua empresa. Consequentemente, sua decisão afetará a forma como você paga imposto comercial na África do Sul.

se você dirige o negócio sozinho, você pode querer operar como um único comerciante autônomo. No entanto, se você deseja registrar a empresa como uma entidade contribuinte legal separada, você tem as seguintes opções.

Registre-se como uma empresa privada padrão

isso significa que a empresa será responsável pelo pagamento do imposto corporativo na África do Sul à taxa padrão. Você também pode se registrar como uma corporação próxima (CC) ou uma cooperativa, mas ainda pagará imposto corporativo na África do Sul à taxa padrão.

registe-se como uma microempresa para o imposto sobre o volume de negócios

um trabalhador por conta própria (proprietários únicos e aqueles em parceria) ou uma empresa (incluindo uma empresa próxima e uma cooperativa) pode qualificar-se como uma microempresa. Para tal, o volume de negócios anual de qualificação não deve exceder R1 milhões. Esta é uma alternativa ao pagamento do imposto da empresa na África do Sul que também pode simplificar o processo tributário para o seu negócio. Por exemplo, a partir de 1 de Março de 2021, as microempresas têm a opção de pagar anualmente o imposto sobre o volume de negócios, o IVA e o imposto sobre os funcionários. No entanto, alguns empreendedores são excluídos dessa opção.

as atuais taxas progressivas de imposto para microempresas são:

Tributável volume de negócios	Taxa de imposto
R1–R335,000	0% do volume de negócios do sujeito passivo
R335,001–R500,000	1% do volume de negócios do sujeito passivo acima R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% do volume de negócios do sujeito passivo acima R500,000
R750,001 e acima de	R6,650 + 3% do volume de negócios do sujeito passivo acima R750,000

Registar-se como uma Pequena empresa Corporation (SBC)

Se você quiser pagar de impostos para pequenas empresas na África do Sul, você pode se registrar como um SBC se seu faturamento anual não exceder R20 milhões, bem como atender a outros critérios detalhados no site da SARS. Geralmente, os SBCs são tributados a uma taxa menor de imposto corporativo na África do Sul do que outras empresas.

as taxas de imposto SBC para 1 de abril de 2021 a 31 de Março de 2022 são:

o Lucro Tributável	Taxa de Imposto
R1–R87,300	0% lucro tributável
R87,301–R365,000	7% dos rendimentos tributáveis acima de R87,300
R365,001–R550,000	R19,439 + 21% dos rendimentos tributáveis acima de R365,000
R550,001 e acima de	R58,289 + 28% do montante acima R550,000

tarifas Especiais são aplicadas em determinadas indústrias, tais como mineração e o seguro a longo prazo.

mais informações sobre como registrar sua empresa estão disponíveis no South African Revenue Service, bem como em nosso guia para iniciar um negócio na África do Sul.

volume de negócios de imposto na África do Sul

volume de negócios de imposto é uma alternativa de método simplificado de negócios imposto na África do Sul, porque é um imposto para empresas de pequeno porte, na África do Sul, com um volume de negócios anual de R1,000,000 ou menos. Ele substitui imposto de renda corporativo, IVA, ganhos de capital e imposto sobre dividendos na África do Sul, embora haja uma opção para permanecer no sistema de IVA.

as taxas de imposto sobre o volume de negócios na África do Sul são progressivas, como segue:

o volume de negócios	Taxa de imposto
0–R335,000	0%
R335,001–R500,000	1% de cada R1 acima R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% do valor acima R500,000
R750,001 e acima de	R6,650 + 3% do montante acima R750,000

Empresa isenções fiscais e créditos na África do Sul

Empresas isenções de impostos na África do Sul

As organizações que operam como uma organização sem fins lucrativos ou como uma organização de benefício público estão isentas de pagar imposto corporativo na África do Sul. Para outras empresas, os seguintes encargos podem ser deduzidos do lucro tributável como despesas comerciais permitidas:

• despesas de negócios: todos os outgoings incorridos como parte da gestão do negócio. Isso inclui custos de material e equipamento, custos de funcionários, custos de Administração, custos de aluguel de negócios, material de escritório, viagens, uniformes, custos de compra por atacado de mercadorias revendidas, Encargos Financeiros, Serviços públicos, honorários advocatícios, marketing e promoção.
• despesas de Capital: como equipamentos de capital, máquinas e custos de renovação.
• despesas iniciais: despesas incorridas para fins comerciais no período anterior ao início do primeiro ano de comércio, desde que sejam despesas que teriam se qualificado como despesas comerciais dedutíveis dentro da operação geral da empresa.
• perdas operacionais líquidas: quaisquer perdas realizadas em relação aos anos anteriores.

Empresa de créditos de imposto, na África do Sul

além destes, os seguintes créditos e incentivos disponíveis para empresas pagamento de imposto sobre sociedades na África do Sul:

• crédito de imposto Estrangeiro: para residentes da África do Sul, todos os impostos pagos na origem estrangeira renda pode ser solicitada a devolução de como um crédito de imposto, desde que essa renda foi incluído no imposto de renda. Além disso, alguns países têm um tratado tributário com a África do Sul para evitar a dupla tributação.
• investigação e desenvolvimento (R & D): Os custos de R&D na África do Sul São 150% dedutíveis, sujeitos à aprovação do governo.Regime da empresa Sede: certas isenções e benefícios oferecidos às empresas que usam a África do Sul como local de sede, sujeito a certos requisitos da empresa.
• projectos de política Industrial: um incentivo para as empresas transformadoras (excluindo as que lidam com álcool, tabaco, armas e biocombustíveis) participarem em projectos de eficiência energética. Os subsídios fiscais incluem até 55% do custo de qualquer ativo manufatureiro usado no projeto (não superior a R900 milhões), bem como um subsídio de treinamento.
• Zonas Económicas Especiais( Zee): para as empresas que operam em qualquer uma das Zee do país, existe uma taxa de imposto sobre as sociedades reduzida de 15%, juntamente com um subsídio de 10% para custos de construção novos/não utilizados e redução do imposto sobre os trabalhadores.Economia de Eficiência Energética: uma dedução equivalente a R0, 95 para cada quilowatt-hora economizada durante o ano fiscal.
• empresas de capital de risco: um incentivo fiscal para investidores em pequenas e médias empresas por meio de capital de risco.

IVA na África do Sul

o IVA é um imposto indireto a pagar por algumas empresas na África do Sul. A taxa de IVA na África do Sul é atualmente de 15% sobre o fornecimento da maioria dos bens e serviços (com algumas isenções) e sobre bens importados.

as empresas devem registrar-se para o IVA Se o seu turnoverexceeds anual R1.000. 000,mas eles também podem se registrar voluntariamente se quiserem.

ano fiscal corporativo na África do Sul

o ano fiscal na África do Sul vai de 1 de Março até o final de fevereiro do ano seguinte. Para as empresas, você deve enviar uma declaração de imposto anual entre julho e novembro para o ano fiscal anterior. Você também deve enviar duas declarações fiscais provisórias – uma no primeiro semestre do ano e a segunda até o final do ano-contendo estimativas de renda auferida para o ano fiscal atual.

todas as empresas têm que pagar seus impostos usando o sistema tributário provisório. Isso é concluído em três parcelas. Os dois primeiros pagamentos são baseados em estimativas e são feitos em intervalos de seis meses durante o ano fiscal. O pagamento final é feito juntamente com a declaração fiscal anual final, consistindo no saldo devido para esse ano fiscal.

imposto sobre a empresa na África do Sul pode ser pago das seguintes maneiras:

• operações bancárias Online
• transferência Eletrônica de fundos
• Banco de pagamentos
• eFiling
• SWIFT pagamento (disponível apenas para pagamentos externos)

Como o seu arquivo de imposto corporativo na África do Sul

em Primeiro lugar, a fim de pagar o imposto na África do Sul, você deve registrar a sua empresa ou a si mesmo como um sujeito passivo. Em seguida, a SARS avalia sua declaração de imposto de negócios de maneira semelhante ao imposto de renda pessoal.

o formulário de declaração de imposto de negócios na África do Sul é o ITR14. Você pode registrar sua declaração de imposto de renda da empresa via eFiling ou em uma filial local da SARS.

você precisará do seu código padrão de classificação Industrial (SIC) ao preencher o formulário de declaração de imposto de negócios.

Outros tipos de negócios imposto na África do Sul

Pay-as-you-(PAYE) para os empregados

Este é um indivíduo de imposto de renda sobre o salário dos funcionários na África do Sul, tributados a uma taxa progressiva dependente do salário do empregado, mas tem que ser retidos pelo empregador. Se você tem funcionários, então você deve organizar suas contribuições PAYE e fazer os pagamentos regulares para SARS. Você pode obter mais informações sobre como se registrar no PAYE no serviço de receita da África do Sul.

para obter informações sobre taxas de imposto de renda e deduções fiscais para funcionários, Você também pode ler o Guia Expatica para Imposto de renda na África do Sul.

Fundo de Seguro Desemprego (UIF)

o UIF é um fundo de subsídio de desemprego a pagar àqueles que estão em emprego há pelo menos 24 horas por semana se ficarem desempregados, doentes ou tirarem licença de maternidade. É um benefício de curto prazo financiado por contribuições de 2% do salário do empregado (1% do empregador e 1% do empregado).

taxa de desenvolvimento de habilidades (SDL)

SDL é um imposto na África do Sul a pagar pelos empregadores para promover a aprendizagem e o desenvolvimento de funcionários na África do Sul. Os empregadores se tornam responsáveis pelo SDL se sua conta salarial anual total for superior a R500.000. É cobrado aos empregadores a uma taxa de 1% da conta salarial total.

o imposto sobre dividendos na África do Sul

o imposto sobre dividendos na África do Sul aplica-se aos pagamentos de dividendos para os acionistas em 20%. É um imposto cobrado sobre o beneficiário, mas retido pela empresa que faz o pagamento. Se sua empresa tem acionistas que recebem pagamentos de dividendos, você é responsável por deduzir o imposto do pagamento e enviá-lo para a SARS.

proprietários de empresas estrangeiras

se você é um residente estrangeiro com uma empresa com sede na África do Sul, você será responsável pelo pagamento de imposto corporativo na África do Sul sobre sua renda mundial. No entanto, se você tem uma empresa não residente-uma empresa que tem uma filial ou estabelecimento na África do Sul, mas está baseada em outros lugares para fins fiscais – então você só paga imposto da empresa na África do Sul sobre a renda auferida dentro do país. Este imposto aplica-se à taxa padrão de 28% (diminuiu para 27% a partir de 1 de abril de 2022), a menos que você se registre como um SBC ou para imposto sobre o volume de negócios.Além disso, se você é um expatriado que se qualifica como residente fiscal na África do Sul, Seu País de origem pode ter um tratado tributário com a África do Sul. Caso contrário, você poderá reivindicar créditos fiscais estrangeiros sobre impostos pagos sobre a renda estrangeira. Leia mais sobre o sistema tributário Sul-africano.

empresários estrangeiros dos Estados Unidos que ainda precisam cumprir as obrigações anuais de apresentação de impostos com o Us Internal Revenue Service podem obter apoio e aconselhamento de impostos para expatriados.

Assessoria Fiscal Corporativa na África do Sul

terminologia corporativa e impostos comerciais podem rapidamente se tornar complicados, mesmo quando você está em solo nativo. Quando você está operando um negócio em um país estrangeiro, as apostas se tornam muito maiores.

Evite ficar sobrecarregado ao obter ajuda profissional. Além disso, lembre-se de que o tempo e o dinheiro que você economiza evitando erros caros são impossíveis de quantificar.

para encontrar um profissional fiscal perto de você, ou para acessar uma linha de Apoio Fiscal, consulte o Instituto Sul-africano de profissionais fiscais.