Corporate tax in South Africa

voor zelfstandigen en bedrijfseigenaren wordt in deze gids de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika uitgelegd, inclusief vennootschapsbelastingtarieven en dividendbelastingen.

bent u zelfstandige of ondernemer, dan bent u verplicht de Zuid-Afrikaanse vennootschapsbelasting te betalen. Echter, hoeveel bedrijfsbelasting u betaalt en welke aftrek kunt u claim afhankelijk van de grootte en het type van uw bedrijf in Zuid-Afrika.

in deze gids worden de belangrijkste aspecten van de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika toegelicht, waaronder de volgende onderwerpen: :

• het vennootschapsbelastingstelsel in Zuid-Afrika
• wie betaalt de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika?
• de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika
• Small business tax Zuid-Afrika
• omzetbelasting in Zuid-Afrika
• Corporate fiscale vrijstellingen en corporate tax credits in Zuid-Afrika
• BTW in Zuid-Afrika
• Corporate tax jaar in Zuid-Afrika
• Hoe om uw corporate tax terug in Zuid-Afrika
• Andere vormen van zakelijke belastingen, in Zuid-Afrika
• Buitenlandse ondernemers
• fiscaal advies in Zuid-Afrika
• Handige hulpmiddelen

De vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika

De standaard belasting op het inkomen voor geregistreerde bedrijven in Zuid-Afrika is momenteel een vast tarief van 28% en wordt verzameld door de South African Revenue Services (SARS), hoewel er verschillende belastingtarieven voor kleinere of verschillende soorten bedrijven. Vanaf 1 April 2022 zal het forfaitaire belastingtarief dalen tot 27%.

de Zuid-Afrikaanse regering heft het grootste deel van haar Vennootschapsbelasting bij buitenlandse ondernemingen met een filiaal in Zuid-Afrika en bij particuliere dienstverleners.

u kunt zich online of bij een lokaal SARS-kantoor registreren en uw bedrijfsbelasting betalen.

wie betaalt de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika?

vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika is verschuldigd door alle geregistreerde bedrijven in het land aan de South African Revenue Service (SARS). In het algemeen, Zuid-Afrikaanse gevestigde bedrijven zijn verplicht om Zuid-Afrikaanse vennootschapsbelasting te betalen op hun wereldwijde inkomen.

ondernemingen die buiten Zuid-Afrika zijn gevestigd, maar in het land actief zijn of daar een filiaal hebben, betalen alleen belasting over inkomsten afkomstig uit Zuid-Afrika.

het type ondernemingen dat vennootschapsbelasting moet betalen in Zuid-Afrika omvat ondernemingen zoals:

• Beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde naamloze vennootschappen
• Privé-bedrijven (
• Sluiten bedrijven
• coöperaties
• instellingen voor Collectieve belegging
• Kleine bedrijven
• Delen blok bedrijven (
• organen
• Openbare voordeel voor bedrijven
• Slapende vennootschappen

Vennootschapsbelasting voor eenmanszaken en samenwerkingsverbanden

Als u in aanmerking als zelfstandige of freelance werknemer in Zuid-Afrika of als uw bedrijf handelt als een eenmanszaak of een partnerschap of joint venture zonder rechtspersoonlijkheid), dan wordt u als individu belast. Dientengevolge, moet u een persoonlijke inkomstenbelasting (ITR12) in plaats van een bedrijfsbelasting aangifte in Zuid-Afrika.

partnerschappen kunnen bestaan uit twee of meer personen. In een dergelijk geval wordt elke partner als individu belast op zijn aandeel in de winst van het partnerschap.

vennootschapsbelastingtarieven in Zuid-Afrika

het vennootschapsbelastingtarief in Zuid-Afrika is een vast tarief van 28% voor alle ondernemingen (27% vanaf 1 April 2022). Dit ligt iets onder het gemiddelde vennootschapsbelastingtarief voor Afrika in het algemeen, dat 28 is.45%, en boven het mondiale gemiddelde van 24,18%. Trusts (exclusief speciale trusts) in Zuid-Afrika betalen echter belasting tegen een apart tarief van 45%.

bovendien zijn ondernemingen onderworpen aan een vermogenswinstbelasting van 22,4%. Trusts betalen een vermogenswinstbelasting van 36%, terwijl speciale trusts en particulieren zijn onderworpen aan een tarief van 18%.

Small business tax in South Africa

als u een klein bedrijf in Zuid-Afrika runt, hebt u een aantal mogelijkheden om uw bedrijf te registreren. Bijgevolg, uw beslissing zal invloed hebben op hoe u bedrijfsbelasting te betalen in Zuid-Afrika.

als u het bedrijf zelf runt, kunt u als zelfstandige eenmanszaak beginnen. Als u de onderneming echter als afzonderlijke juridische belastingplichtige wilt registreren, hebt u de volgende opties:

registreer als een standaard particuliere onderneming

dit betekent dat de onderneming verantwoordelijk zal zijn voor het betalen van vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika tegen het standaardtarief. U kunt zich ook registreren als een Close Corporation (CC) of een coöperatie, maar betaalt nog steeds vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika tegen het standaardtarief.

registreer als een micro-onderneming voor omzetbelasting

een zelfstandige (eenmanszaken en personenvennootschappen) of een vennootschap (met inbegrip van een nauwe vennootschap en een coöperatie) kan als een micro-onderneming worden aangemerkt. Daartoe mag de jaarlijkse in aanmerking komende omzet niet meer bedragen dan R1 miljoen. Dit is een alternatief voor het betalen van vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika dat ook het fiscale proces voor uw bedrijf kan vereenvoudigen. Vanaf 1 maart 2021 hebben micro-ondernemingen bijvoorbeeld de mogelijkheid om hun omzetbelasting, BTW en werknemersbelasting tweejaarlijks te betalen. Sommige ondernemers zijn echter uitgesloten van deze optie.

de huidige progressieve belastingtarieven voor micro-ondernemingen zijn::

Belastbare omzet	Tarief van de belasting
R1–R335,000	0% van de belastbare omzet
R335,001–R500,000	1% van de belastbare omzet boven de R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% van de belastbare omzet boven R500,000
R750,001 en boven	R6,650 + 3% van de belastbare omzet boven R750,000

Registreren als een Small Business Corporation (SBC)

Als u wilt betalen belasting voor kleine ondernemingen in Zuid-Afrika kunt u zich als SBC registreren als uw jaaromzet niet hoger is dan R20 miljoen, en als u voldoet aan andere criteria die op de SARS-website worden beschreven. Over het algemeen, SBC ‘ s worden belast tegen een lager tarief van de vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika dan andere bedrijven.

SBC-belastingtarieven voor 1 April 2021 tot en met 31 maart 2022 zijn:

Belastbaar Inkomen	Tarief van de Belasting
R1–R87,300	0% van het belastbaar inkomen
R87,301–R365,000	7% over het belastbaar inkomen boven R87,300
R365,001–R550,000	R19,439 + 21% van het belastbaar inkomen boven R365,000
R550,001 en boven	R58,289 + 28% van het bedrag boven R550,000

Speciale tarieven zijn van toepassing in bepaalde industrieën, zoals de mijnbouw en de lange termijn verzekering.

meer informatie over het registreren van uw bedrijf is beschikbaar bij de South African Revenue Service en in onze gids voor het starten van een bedrijf in Zuid-Afrika.

omzetbelasting in Zuid-Afrika

omzetbelasting is een alternatieve vereenvoudigde methode van bedrijfsbelasting in Zuid-Afrika omdat het een belasting is voor kleine ondernemingen in Zuid-Afrika met een jaaromzet van R1.000. 000 of minder. Het vervangt vennootschapsbelasting, BTW, vermogenswinst en dividendbelasting in Zuid-Afrika, Hoewel er een optie is om in het BTW-stelsel te blijven.

de omzetbelastingtarieven in Zuid-Afrika zijn progressief, en wel als volgt::

Omzet	Tarief van de belasting
0–R335,000	0%
R335,001–R500,000	1% van elke R1 boven R335,000
R500,001–R750,000	R1,650 + 2% van het bedrag boven R500,000
R750,001 en boven	R6,650 + 3% van het bedrag boven R750,000

Corporate fiscale vrijstellingen en studiepunten in Zuid-Afrika

Corporate fiscale vrijstellingen in Zuid-Afrika

organisaties die actief zijn als non-profitorganisatie of als organisatie van algemeen nut zijn vrijgesteld van het betalen van vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika. Voor andere bedrijven kunnen de volgende kosten worden afgetrokken van het belastbare inkomen als toelaatbare bedrijfskosten:

• bedrijfskosten: alle uitgaven in het kader van de bedrijfsvoering. Dit omvat materiaal-en apparatuurkosten, personeelskosten, administratiekosten, zakelijke huurkosten, Kantoorbenodigdheden, Reizen, Uniformen, groothandelsaankoopkosten voor doorverkochte goederen, financiële kosten, nutsbedrijven, juridische kosten, marketing en promotie.
• kapitaaluitgaven: zoals kapitaalgoederen, machines en renovatiekosten.
• aanloopkosten: uitgaven voor bedrijfsdoeleinden in de periode vóór het begin van het eerste handelsjaar, mits dit kosten zijn die binnen de Algemene bedrijfsuitoefening als aftrekbare bedrijfskosten zouden zijn aangemerkt.
• netto-exploitatieverliezen: van voorgaande jaren overgedragen verliezen.

vennootschapsbelastingkredieten in Zuid-Afrika

daarnaast zijn de volgende kredieten en stimulansen beschikbaar voor ondernemingen die in Zuid-Afrika vennootschapsbelasting betalen:

• buitenlandse belastingkrediet: voor Zuid-Afrikaanse inwoners, alle belastingen betaald op buitenlandse inkomsten kan worden teruggevorderd als een belastingkrediet, op voorwaarde dat deze inkomsten is opgenomen op de belastingaangifte. Bovendien hebben sommige landen een belastingverdrag met Zuid-Afrika om dubbele belasting te voorkomen.
• onderzoek en ontwikkeling (R& D): R&D kosten in Zuid-Afrika zijn voor 150% aftrekbaar, mits de overheid hiermee instemt.
• headquarter company regime: bepaalde vrijstellingen en voordelen die worden aangeboden aan ondernemingen die Zuid-Afrika als hoofdzetel gebruiken, onder voorbehoud van bepaalde vereisten van de onderneming.Industriële beleidsprojecten: een stimulans voor verwerkende bedrijven (met uitzondering van bedrijven die zich bezighouden met alcohol, tabak, wapens en biobrandstoffen) die deelnemen aan energie-efficiënte projecten. De belastingaftrek omvat tot 55% van de kosten van alle productiemiddelen die in het project worden gebruikt (niet meer dan R900 miljoen) en een opleidingsaftrek.Bijzondere economische Zones (SEZ): voor bedrijven die in een van de Landseconomische Zones actief zijn, is er een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15%, samen met een aftrek van 10% voor nieuwe/ongebruikte bouwkosten en een verlaging van de werknemersbelasting.
• energiebesparing: een aftrek die gelijk is aan R0, 95 voor elk tijdens het belastingjaar bespaard kilowattuur.
• Durfkapitaalondernemingen: een fiscale stimulans voor investeerders in kleine en middelgrote ondernemingen via risicokapitaal.

BTW in Zuid-Afrika

BTW is een indirecte belasting die door sommige ondernemingen in Zuid-Afrika moet worden betaald. Het BTW-tarief in Zuid-Afrika is momenteel 15% op de levering van de meeste goederen en diensten (met enkele vrijstellingen) en op ingevoerde goederen.

bedrijven moeten zich registreren voor de BTW als hun jaarlijkse omzet meer bedraagt dan R1.000. 000,maar zij kunnen zich desgewenst ook vrijwillig inschrijven.

belastingjaar in Zuid-Afrika

het belastingjaar in Zuid-Afrika loopt van 1 maart tot eind februari van het volgende jaar. Voor bedrijven moet u tussen juli en November een jaarlijkse belastingaangifte indienen voor het vorige belastingjaar. U bent ook verplicht om twee voorlopige belastingaangiften in te dienen – een in de eerste helft van het jaar, en de tweede tegen het einde van het jaar – met schattingen van de inkomsten die zijn verdiend voor het lopende belastingjaar.

alle ondernemingen moeten hun belastingen betalen met behulp van het voorlopige belastingstelsel. Dit wordt voltooid in drie termijnen. De eerste twee betalingen zijn gebaseerd op ramingen en worden in de loop van het belastingjaar om de zes maanden verricht. De laatste betaling wordt gedaan samen met de laatste jaarlijkse belastingaangifte, bestaande uit het saldo van dat belastingjaar.

vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika kan op de volgende manieren worden betaald:

• Onlinebankieren
• elektronische overmaking
• bankbetalingen
• eFiling
• SWIFT-betaling (alleen beschikbaar voor buitenlandse betalingen))

hoe u uw aangifte vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika

in te dienen ten eerste, om bedrijfsbelasting te betalen in Zuid-Afrika, moet u uw bedrijf of uzelf registreren als een belastingbetaler. Vervolgens beoordeelt SARS uw bedrijfsbelastingaangifte op een vergelijkbare manier als de persoonlijke inkomstenbelasting.

het formulier voor bedrijfsbelasting in Zuid-Afrika is de ITR14. U kunt uw aangifte vennootschapsbelasting indienen via eFiling of bij een lokale SARS-vestiging.

u hebt uw standaard industriële classificatie (SIC) code nodig bij het indienen van het formulier bedrijfsbelasting.

andere vormen van bedrijfsbelasting in Zuid-Afrika

Paye-as-you-earn (PAYE) voor werknemers

dit is een individuele inkomstenbelasting op het salaris van werknemers in Zuid-Afrika, belast tegen een progressief tarief afhankelijk van het salaris van de werknemer, maar moet door de werkgever worden ingehouden. Als je werknemers hebt, dan moet je hun PAYE bijdragen regelen en de regelmatige betalingen aan SARS doen. U kunt meer informatie krijgen over het registreren voor PAYE van de Zuid-Afrikaanse Revenue Service.

voor informatie over inkomstenbelastingtarieven en belastingaftrek voor werknemers, kunt u ook de Expatica guide to income tax in South Africa lezen.

Werkloosheidsverzekeringsfonds (UIF)

het UIF is een Werkloosheidsfonds dat wordt betaald aan personen die ten minste 24 uur per week hebben gewerkt als zij werkloos worden, ziek zijn of zwangerschapsverlof opnemen. Het is een kortlopende uitkering die wordt gefinancierd door bijdragen van 2% van het salaris van de werknemer (1% van de werkgever en 1% van de werknemer).

Skills Development Levy (SDL)

SDL is een belasting in Zuid-Afrika die door werkgevers wordt betaald om het leren en de ontwikkeling van werknemers in Zuid-Afrika te bevorderen. Werkgevers worden aansprakelijk voor SDL als hun totale jaarlijkse salarisrekening meer dan R500. 000 bedraagt. Het wordt ten laste van de werkgevers tegen een tarief van 1% van de totale salarisrekening.

dividendbelasting in Zuid-Afrika

dividendbelasting in Zuid-Afrika is van toepassing op dividendbetalingen voor aandeelhouders tegen 20%. Het is een belasting geheven op de begunstigde, maar ingehouden door de onderneming die de betaling. Als uw bedrijf aandeelhouders heeft die dividenduitkeringen ontvangen, bent u verantwoordelijk voor het aftrekken van de belasting op de betaling en het indienen van deze aan SARS.

buitenlandse bedrijfseigenaren

als u een buitenlandse ingezetene bent met een bedrijf gevestigd in Zuid-Afrika, bent u in Zuid-Afrika vennootschapsbelasting verschuldigd over zijn wereldwijde inkomsten. Echter, als u een niet-ingezeten bedrijf-een bedrijf dat een filiaal of vestiging in Zuid-Afrika heeft, maar is gevestigd elders voor fiscale doeleinden-dan betaalt u alleen vennootschapsbelasting in Zuid-Afrika op inkomen verdiend in het land. Deze belasting geldt tegen het normale tarief van 28% (verlaagd naar 27% vanaf 1 April 2022), tenzij u zich registreert als SBC of voor omzetbelasting.

bovendien, als u een expat bent die in aanmerking komt als fiscaal inwoner in Zuid-Afrika, kan uw thuisland een belastingverdrag met Zuid-Afrika hebben. Zo niet, dan kunt u aanspraak maken op buitenlandse belastingkredieten op belastingen betaald op buitenlandse inkomsten. Lees meer over het Zuid-Afrikaanse belastingstelsel.

buitenlandse bedrijfseigenaren uit de Verenigde Staten die nog steeds moeten voldoen aan de jaarlijkse belastingaangifteverplichtingen bij de US Internal Revenue Service kunnen ondersteuning en advies krijgen van belastingen voor Expats.

Bedrijfsbelastingadvies in Zuid-Afrika

bedrijfsterminologie en bedrijfsbelastingen kunnen snel ingewikkeld worden, zelfs als u in eigen land woont. Als je een bedrijf in het buitenland exploiteert, wordt de inzet veel hoger.

vermijd overweldigd te worden door professionele hulp te krijgen. Houd er ook rekening mee dat de tijd en geld die u bespaart door kostbare fouten te omzeilen, onmogelijk te kwantificeren is.

raadpleeg het South African Institute of Tax Professionals om een belastingprofessional bij u in de buurt te vinden of om toegang te krijgen tot een tax helpline.