Bedriftsskatt I Sør-Afrika

for selvstendig næringsdrivende og bedriftseiere, forklarer denne veiledningen bedriftsskatt I Sør-Afrika, inkludert bedriftsskattesatser og utbytteskatter.

hvis du er selvstendig næringsdrivende eller bedriftseier, er Du Ansvarlig For Å betale Sørafrikansk selskapsskatt. Men, hvor mye business skatt du betaler og hvilke fradrag du kan kreve avhenger av størrelsen og typen av virksomheten I Sør-Afrika.

denne guiden forklarer vesentlige av selskapsskatt I Sør-Afrika, inkludert følgende emner:

• selskapsskattesystemet I Sør-Afrika
• hvem betaler selskapsskatt I Sør-Afrika?
• selskapsskattesatser I Sør-Afrika
• Omsetningsskatt I Sør-Afrika
• selskapsskattefritak og selskapsskattekreditter i Sør-Afrika
• MVA I Sør-Afrika
• Selskapsskatteår I Sør-Afrika
• slik arkiverer du selskapsskattemeldingen I Sør-Afrika
• andre typer bedriftsskatt I Sør-Afrika
• utenlandske bedriftseiere
• Selskapsskatt i Sør-Afrika
• Nyttige ressurser

selskapsskattesystemet I Sør-Afrika

standard skatt på inntekt for registrerte selskaper i Sør-Afrika er for tiden en flat rate på 28% og samles inn Av South African Revenue Services (SARS), selv om det er forskjellige skattesatser for mindre eller forskjellige typer selskaper. Fra 1. April 2022 vil den flate skattesatsen senke til 27%.

Den Sørafrikanske regjeringen samler det Meste av sin bedriftsskatt fra utenlandske selskaper med filial i Sør-Afrika og fra personlige tjenesteleverandører.

du kan registrere deg for og betale bedriftsskatt på nettet eller hos en lokal sars-avdeling.

hvem betaler selskapsskatt I Sør-Afrika?

Bedrifts -, forretnings-eller selskapsskatt i Sør-Afrika betales av alle registrerte bedrifter i landet til South African Revenue Service (sars for kort). Som Regel, Sørafrikanske bedrifter er ansvarlig for Å betale Sørafrikanske selskapsskatt på sin verdensomspennende inntekt.

Selskaper basert utenfor Sør-Afrika, men som opererer i landet eller har en filial der, betaler skatt på inntekt som bare kommer fra Sør-Afrika.

typen selskaper som må betale selskapsskatt i Sør-Afrika inkluderer selskaper som:

• Børsnoterte og unoterte offentlige selskaper
• Private selskaper
• Nære selskaper
• Kooperativer
• kollektive investeringsordninger
• småbedriftsselskaper
• aksjeselskaper
• bedriftsorganer
• allmennyttige selskaper
• sovende selskaper

selskapsskatt for enkeltpersonforetak og partnerskap

hvis du kvalifiserer som selvstendig næringsdrivende eller frilansarbeider i sør-afrika, Eller hvis bedriften Din Handler som et enkeltpersonforetak eller et partnerskap (eller ikke-innlemmet joint venture), da vil du bli beskattet som individ. Som et resultat må du sende inn en personlig inntektsskatt (itr12) i Stedet for en selvangivelse i Sør-Afrika.

Partnerskap kan være mellom to eller flere personer. I et slikt tilfelle beskattes hver partner som individ på sin andel av partnerskapsresultatet.

selskapsskattesatser I Sør-Afrika

selskapsskattesatsen i Sør-Afrika er en flat sats på 28% for alle selskaper (27% fra 1. April 2022). Dette er litt under gjennomsnittlig selskapsskattesats for Afrika samlet, som er 28.45%, og over det globale gjennomsnittet på 24,18%. Imidlertid betaler trusts (unntatt spesielle trusts) i Sør-Afrika skatt med en egen sats på 45%.

i Tillegg er selskaper underlagt kapitalgevinstskatt med en sats på 22,4%. Trusts betaler en kapitalgevinstskatt på 36%, mens spesielle trusts og enkeltpersoner er ansvarlige for en sats på 18%.

småbedriftsskatt I Sør-Afrika

hvis du driver en liten bedrift I Sør-Afrika, har du en rekke alternativer for hvordan du registrerer virksomheten din. Følgelig vil din beslutning påvirke hvordan du betaler forretningsskatt i Sør-Afrika.

hvis du driver virksomheten selv, kan du ønske å operere som selvstendig næringsdrivende. Men hvis du ønsker å registrere selskapet som en egen juridisk skattebetalende enhet, har du følgende alternativer.

Registrer deg som et standard privat selskap

dette betyr at selskapet vil være ansvarlig for å betale selskapsskatt I Sør-Afrika til standard sats. Du kan også registrere Deg Som Et Nært Selskap (CC) eller Et Kooperativ, men vil fortsatt betale bedriftsskatt i Sør-Afrika til standardprisen.

Registrer deg som en mikrovirksomhet for omsetningsavgift

en selvstendig næringsdrivende (eneeiere og de i et partnerskap) eller et selskap (inkludert et nært selskap og et samarbeid) kan kvalifisere som en mikrovirksomhet. For å gjøre dette må den årlige kvalifiserende omsetningen ikke overstige R1 millioner. Dette er et alternativ til å betale selskapsskatt I Sør-Afrika som også kan forenkle skatteprosessen for virksomheten din. For eksempel, fra 1. Mars 2021, har mikrobedrifter muligheten til å betale omsetningsskatt, MOMS og ansattes skatt hvert år. Noen entreprenører er imidlertid utelukket fra dette alternativet.

dagens progressive skattesatser for mikrobedrifter er:

Skattepliktig omsetning	Skattesats
R1-R335,000	0% av skattepliktig omsetning
R335,001-R500,000	1% av skattepliktig omsetning over R335,000
R500,001-R750,000	R1 650 + 2% av skattepliktig omsetning over R500,000
R750, 001 og over	R6 650 + 3% av skattepliktig omsetning over R750,000

Registrer Deg som Et Small Business Corporation (SBC)

hvis du vil betale skatt for små bedrifter I Sør-Afrika kan du registrere DEG som EN SBC hvis årsomsetningen din ikke overstiger R20 millioner, samt oppfyller andre kriterier som er beskrevet på sars-nettsiden. Generelt beskattes Sbcer med lavere selskapsskatt i Sør-Afrika enn andre selskaper.

SBC skattesatser for 1 April 2021 til 31 Mars 2022 er:

Skattepliktig Inntekt	Skattesats
R1-R87,300	0% av skattepliktig inntekt
R87,301-R365,000	7% av skattepliktig inntekt over R87,300
R365, 001-R550,000	R19,439 + 21% av skattepliktig inntekt over R365,000
R550, 001 og over	R58, 289 + 28% av beløpet over R550,000

Spesielle priser gjelder i visse bransjer, for eksempel gruvedrift og langsiktig forsikring.

Mer informasjon om hvordan du registrerer virksomheten din er tilgjengelig fra South African Revenue Service, samt i vår guide til å starte en bedrift I Sør-Afrika.

Omsetningsavgift I Sør-Afrika

Omsetningsavgift Er en alternativ forenklet metode for forretningsskatt i Sør-Afrika fordi det er en skatt for små bedrifter I Sør-Afrika med en årlig omsetning På R1 000 000 Eller mindre. Den erstatter selskapsskatt, MOMS, kapitalgevinster og utbytteskatt i Sør-Afrika, selv om Det er et alternativ å forbli I MVA-systemet.

omsetningsskattesatsene I Sør-Afrika er progressive, som følger:

Omsetning	Skattesats
0–R335,000	0%
R335,001-R500,000	1% Av hver R1 over R335,000
R500, 001-R750,000	R1,650 + 2% av beløpet over R500,000
R750, 001 og over	R6, 650 + 3% av beløpet over R750,000

selskapsskattefritak og kreditt i Sør-Afrika

selskapsskattefritak i Sør-Afrika

Organisasjoner som opererer som en ikke-for-profit eller som en allmennyttig organisasjon er unntatt fra å betale selskapsskatt i Sør-Afrika. For andre bedrifter kan følgende kostnader trekkes fra skattepliktig inntekt som tillatte forretningsutgifter:

• Forretningsutgifter: alle utgifter som påløper som en del av driften av virksomheten. Dette inkluderer material-og utstyrskostnader, ansattkostnader, administrasjonskostnader, forretningsutleiekostnader, kontorrekvisita, reise, uniformer, engroskjøpskostnader for videresalg av varer, økonomiske kostnader, verktøy, advokathonorarer, markedsføring og markedsføring.
• Kapitalkostnader: som kapitalutstyr, maskiner og renoveringskostnader.
• Oppstartskostnader: utgifter som påløper for forretningsformål i perioden før oppstart av det første handelsåret, forutsatt at dette er utgifter som ville ha kvalifisert seg som fradragsberettigede forretningsutgifter innenfor den generelle driften av virksomheten.
• Netto driftstap: eventuelle tap fremført fra tidligere år.

selskapsskattekreditter I Sør-Afrika

i tillegg til disse er følgende kreditter og insentiver tilgjengelige for selskaper som betaler selskapsskatt I Sør-Afrika:

• Utenlandsk skattekreditt: For Sørafrikanske innbyggere kan eventuelle skatter betalt på utenlandsk inntekt kreves tilbake som skattekreditt, forutsatt at denne inntekten er inkludert i selvangivelsen. Videre har Noen land en skatteavtale Med Sør-Afrika for å forhindre dobbeltbeskatning.
• Forskning Og utvikling (R&D): R&D kostnader I Sør-Afrika er 150% fradragsberettiget, underlagt statlig godkjenning.
• Headquarter company regime: visse unntak og fordeler som tilbys til selskaper som bruker Sør-Afrika som hovedkontor, underlagt visse selskapskrav.
• Næringspolitiske prosjekter: et insentiv for produksjonsbedrifter (unntatt de som handler om alkohol, tobakk, våpen og biodrivstoff) som deltar i energieffektive prosjekter. Skattefradrag inkluderer opptil 55% av kostnadene for enhver produksjon eiendel som brukes i prosjektet (ikke overstiger R900 millioner), samt en opplæring kvote.
• Spesielle Økonomiske Soner (Sez): for bedrifter som opererer i noen av Landets SEZs, er det en redusert bedriftsskattesats på 15% sammen med en 10% godtgjørelse mot nye / ubrukte byggekostnader og reduksjon av ansattes skatt.
• Energieffektivitetsbesparelser: et fradrag som tilsvarer R0, 95 For hver kilowatt-time lagret i skatteåret.
• Venturekapitalselskaper: et skatteinsentiv for investorer i små og mellomstore bedrifter gjennom risikokapital.

MOMS i Sør-Afrika

MOMS er en indirekte skatt som betales av enkelte selskaper I Sør-Afrika. MVA-satsen i Sør-Afrika er for tiden 15% på levering av de fleste varer og tjenester (med noen unntak) og på importerte varer.

Bedrifter må registrere SEG FOR MERVERDIAVGIFT hvis deres årlige omsetningskrav overstiger R1 000 000,men De kan også registrere frivillig hvis de ønsker det.

Bedriftsskatteår I Sør-Afrika

skatteåret i Sør-Afrika går fra 1. Mars til slutten av februar året etter. For bedrifter må du sende inn en årlig selvangivelse mellom juli og November for forrige skatteår. Du er også pålagt å sende inn to foreløpige selvangivelser-en i første halvår – og den andre innen utgangen av året – som inneholder estimater av inntekt opptjent for inneværende skatteår.

alle selskaper må betale sine skatter ved hjelp av det foreløpige skattesystemet. Dette er fullført i tre avdrag. De to første utbetalingene er basert på estimater og gjøres med seks månedlige intervaller i skatteåret. Den endelige betalingen gjøres sammen med den endelige årlige selvangivelsen, bestående av balansen skyldig for det skatteåret.

selskapsskatt I Sør-Afrika kan betales på følgende måter:

• nettbank
• elektronisk pengeoverføring
• Bankbetalinger
• eFiling
• RASK betaling (kun tilgjengelig for utenlandske betalinger)

slik arkiverer du bedriftens selvangivelse I Sør-Afrika

For Det Første må du registrere din bedrift eller deg selv som skattyter for å betale forretningsskatt i Sør-Afrika. DERETTER vurderer SARS bedriftens selvangivelse på samme måte som personlig inntektsskatt.

skjemaet business selvangivelse i Sør-Afrika er ITR14. Du kan sende inn bedriftens selvangivelse via eFiling eller hos en lokal sars-filial.

Du trenger Din Standard For Næringsgruppering (SIC) når du sender inn skjemaet for selvangivelse.

Andre typer bedriftsskatt I Sør-Afrika

pay-as-you-earn (PAYE) for ansatte

dette er en individuell inntektsskatt på lønn til ansatte i Sør-Afrika, beskattet med en progressiv sats avhengig av arbeidstakerlønn, men må holdes tilbake av arbeidsgiveren. Hvis du har ansatte, må du ordne SINE paye bidrag og gjøre de vanlige utbetalingene TIL SARS. Du kan få mer informasjon om registrering FOR PAYE Fra South African Revenue Service.

for informasjon om skattesatser og skattefradrag for ansatte, kan du også lese Expatica guide til inntektsskatt I Sør-Afrika.

Arbeidsledighetsforsikringsfond (UIF)

UIF er et arbeidsledighetsfond som skal betales til de som har vært i arbeid i minst 24 timer i uken hvis de blir arbeidsledige, syke eller tar barselsorlov. Det er en kortsiktig fordel som finansieres gjennom bidrag på 2% av arbeidstakerens lønn (1% fra arbeidsgiver og 1% fra arbeidstaker).

Skills Development Levy (SDL)

SDL er en skatt i Sør-Afrika som skal betales av arbeidsgivere for å fremme læring og utvikling av ansatte i Sør-Afrika. Arbeidsgivere blir ansvarlige FOR SDL hvis deres totale årslønnsregning er over R500 000. Det belastes arbeidsgivere med 1% av den totale lønnsregningen.

Utbytteskatt I Sør-Afrika

Utbytteskatt i Sør-Afrika gjelder utbytte for aksjonærer på 20%. Det er en skatt pålagt betalingsmottakeren, men tilbakeholdt av selskapet som foretar betalingen. Hvis selskapet ditt har aksjonærer som mottar utbytteutbetalinger, er du ansvarlig for å trekke skatt fra betalingen og sende DEN til SARS.

Utenlandske bedriftseiere

hvis du er utenlandsk bosatt med en virksomhet basert I Sør-Afrika, vil Du være ansvarlig for å betale selskapsskatt I Sør-Afrika på sin verdensomspennende inntekt. Men hvis du har et ikke-hjemmehørende selskap – et selskap som har en filial eller etablering i Sør-Afrika, men er basert andre steder for skatteformål – betaler du bare selskapsskatt i Sør-Afrika på inntekt opptjent i landet. Denne avgiften gjelder til standardsatsen på 28% (redusert til 27% fra 1. April 2022), med mindre DU registrerer DEG SOM EN SBC eller for omsetningsskatt.

videre, hvis du er en expat som kvalifiserer som skattemessig bosatt I Sør-Afrika, kan hjemlandet ditt ha en skatteavtale med Sør-Afrika. Hvis ikke, kan du kanskje kreve utenlandske skattekreditter på skatter betalt på utenlandsk inntekt. Les mer om skattesystemet I Sør-Afrika.

Utenlandske bedriftseiere Fra Usa som fortsatt har å møte årlige skatt innlevering forpliktelser MED Us Internal Revenue Service kan få støtte og råd Fra Skatter For Expats.

bedriftsskatterådgivning I Sør-Afrika

bedriftsterminologi og bedriftsskatt kan raskt bli komplisert, selv når du er på innfødt jord. Når du driver en bedrift i et fremmed land, blir innsatsen mye høyere.

Unngå å bli overveldet ved å få profesjonell hjelp. Vær også oppmerksom på at tiden og pengene du sparer ved å omgå kostbare feil, er umulig å kvantifisere.

for å finne en skatt profesjonell nær deg, eller for å få tilgang til en skatt hjelpelinjen, ta kontakt Med South African Institute Of Tax Professionals.