társasági adó Dél-Afrikában

az önálló vállalkozók és a vállalkozások tulajdonosai számára ez az útmutató ismerteti a társasági adót Dél-Afrikában, beleértve a társasági adókulcsokat és az osztalékadókat.

ha Ön önálló vállalkozó vagy vállalkozás tulajdonosa, akkor köteles fizetni a Dél-afrikai társasági adót. Azonban, hogy mennyi üzleti adót fizet, és milyen levonásokat igényelhet, a dél-afrikai vállalkozás méretétől és típusától függ.

ez az útmutató ismerteti a társasági adó lényegét Dél-Afrikában, beleértve a következő témákat:

• a társasági adórendszer Dél-Afrikában
• ki fizeti a társasági adót Dél-Afrikában?
• társasági adókulcsok Dél-Afrikában
• kisvállalati adó Dél-Afrikában
• forgalmi adó Dél-Afrikában
• Társasági adómentesség és társasági adójóváírás Dél-Afrikában
• ÁFA Dél-Afrikában
• társasági adó éve Dél-Afrikában
• hogyan kell benyújtani a társasági adóbevallást Dél-Afrikában
• egyéb típusú iparűzési adó Dél-Afrikában
• külföldi cégtulajdonosok
• Társasági Adótanácsadás Dél-Afrikában
• hasznos források

a társasági adórendszer Dél-Afrikában

a társasági adórendszer Dél-Afrikában

a Dél-afrikai kormány a társasági adó nagy részét a dél-afrikai fiókteleppel rendelkező külföldi társaságoktól és a személyes szolgáltató cégektől szedi be.

regisztrálhat és fizetheti az üzleti adót online vagy a helyi SARS fiókban.

ki fizet társasági adót Dél-Afrikában?

Dél-Afrikában a társasági, üzleti vagy társasági adót az ország összes bejegyzett vállalkozása fizeti a Dél-afrikai bevételi Szolgálatnak (röviden SARS). Általában a Dél-afrikai székhelyű vállalkozások kötelesek megfizetni a dél-afrikai társasági adót világméretű jövedelmük után.

a Dél-Afrikán kívüli, de az országban működő vagy ott fiókteleppel rendelkező vállalatok csak a Dél-Afrikából származó jövedelem után fizetnek adót.

a Dél-Afrikában társasági adót fizető vállalatok olyan vállalatok, mint például:

• tőzsdén jegyzett és tőzsdén nem jegyzett állami vállalatok
• magáncégek
• közeli vállalatok
• szövetkezetek
• kollektív befektetési rendszerek
• kisvállalkozások
• részvénytársaságok
• vállalati szervek
• közhasznú társaságok
• szunnyadó társaságok

egyéni vállalkozók és társulási társaságok társasági adója

ha Ön önálló vállalkozónak vagy szabadúszó munkavállalónak minősül Dél-Afrikában, vagy ha vállalkozása egyéni vállalkozóként vagy társulásként (vagy jogi személyiséggel nem rendelkező közös vállalkozásként)kereskedik, akkor magánszemélyként adózik. Ennek eredményeként be kell nyújtania a személyi jövedelemadó (ITR12) helyett üzleti adóbevallást Dél-Afrikában.

a partnerségek két vagy több ember között lehetnek. Ebben az esetben minden partner magánszemélyként adózik a partnerségi nyereség részarányán.

társasági adókulcsok Dél-Afrikában

a társasági adó mértéke Dél-Afrikában 28% – os átalány minden vállalat számára (27% április 1-jétől 2022). Ez valamivel alacsonyabb, mint Afrika átlagos társasági adókulcsa, amely 28.45%, meghaladja a 24,18% – os globális átlagot. A dél-afrikai trösztök (a speciális trösztök kivételével) azonban külön 45% – os adót fizetnek.

ezenkívül a társaságokra 22,4% – os tőkenyereség-adó vonatkozik. A trösztök 36% – os tőkenyereség-adót fizetnek, míg a speciális trösztök és magánszemélyek 18% – os adót fizetnek.

kisvállalati adó Dél-Afrikában

ha kisvállalkozást működtet Dél-Afrikában, számos lehetősége van a vállalkozás regisztrálására. Következésképpen, döntése befolyásolja, hogyan fizet üzleti adót Dél-Afrikában.

ha ön maga vezeti az üzletet, érdemes önálló vállalkozóként működnie. Ha azonban a társaságot önálló jogi adófizető szervezetként kívánja regisztrálni, akkor a következő lehetőségek állnak rendelkezésre.

regisztrálj standard magánvállalatként

ez azt jelenti, hogy a társaság felelős a társasági adó megfizetéséért Dél-Afrikában a szokásos kulcs szerint. Regisztrálhat közeli társaságként (CC) vagy szövetkezetként is, de továbbra is társasági adót fizet Dél-Afrikában az Általános kamatláb mellett.

mikrovállalkozásként nyilvántartásba vétel a forgalmi adó tekintetében

az önálló vállalkozó (egyéni vállalkozók és élettársi kapcsolatban állók) vagy társaság (beleértve a közeli társaságot és a szövetkezetet is) mikrovállalkozásnak minősülhet. Ehhez az éves kvalifikációs forgalom nem haladhatja meg az 1 millió r-t. Ez egy alternatíva a társasági adó fizetésére Dél-Afrikában, amely egyszerűsítheti vállalkozásának adózási folyamatát is. Például 1.Március 2021-től a mikrovállalkozásoknak lehetőségük van arra, hogy évente kétszer fizessék meg forgalmi adójukat, HÉA-jukat és munkavállalói adójukat. Néhány vállalkozót azonban kizárnak ebből a lehetőségből.

a mikrovállalkozások jelenlegi progresszív adókulcsai a következők:

adóköteles forgalom	adókulcs
R1-R335,000	0% az adóköteles forgalomból
R335, 001-R500,000	1% az r335 feletti adóköteles forgalomból,000
R500 001-R750 000	R1 650 + az adóköteles forgalom 2% – a R500 felett,000
R750, 001 felett	R6, 650 + az adóköteles forgalom 3% – a R750 felett,000

regisztráljon kisvállalkozói társaságként (SBC)

ha adót szeretne fizetni a kisvállalkozások számára Dél-Afrikában regisztrálhat SBC-ként, ha éves forgalma nem haladja meg a 20 millió r-t, valamint megfelel a SARS weboldalán részletezett egyéb kritériumoknak. Általában, az SBC-ket alacsonyabb társasági adókulccsal adóztatják Dél-Afrikában, mint más vállalatokat.

SBC adókulcsok 1 Április 2021 keresztül 31 Március 2022 vannak:

adóköteles jövedelem	adókulcs
R1-R87,300	0% adóköteles jövedelem
R87,301-R365,000	7% az R87 feletti adóköteles jövedelemből,300
R365 001-R550 000	R19 439 + az adóköteles jövedelem 21% – a az r365 felett,000
R550, 001 felett	R58, 289 + az R550 feletti Mennyiség 28% – A,000

különleges díjak érvényesek bizonyos iparágakban, mint például a bányászat és a hosszú távú biztosítás.

További információ a vállalkozás regisztrációjáról a Dél-afrikai bevételi Szolgálatnál, valamint a dél-afrikai vállalkozás indításának útmutatójában található.

forgalmi adó Dél-Afrikában

forgalmi adó egy alternatív egyszerűsített módszer az iparűzési adó Dél-Afrikában,mert ez egy adó a kisvállalkozások Dél-Afrikában,amelynek éves forgalma R1, 000, 000 vagy kevesebb. Ez felváltja a társasági adót, az áfát, a tőkenyereséget és az osztalékadót Dél-Afrikában, bár van lehetőség arra, hogy a HÉA-rendszerben maradjon.

a forgalmi adókulcsok Dél-Afrikában progresszívek, az alábbiak szerint:

árbevétel	adókulcs
0–R335,000	0%
R335, 001-R500,000	1% mindegyik R1 felett R335,000
R500,001–R750, 000	R1, 650 + az R500 feletti mennyiség 2% – A,000
R750, 001 felett	R6, 650 + az R750 feletti mennyiség 3% – A,000

Társasági adómentességek és hitelek Dél-Afrikában

Társasági adómentességek Dél-Afrikában

a nonprofit vagy közhasznú szervezetként működő szervezetek mentesülnek a társasági adó megfizetése alól Dél-Afrikában. Más vállalkozások esetében a következő díjakat lehet levonni az adóköteles jövedelemből, mint megengedett üzleti költségeket:

• üzleti költségek: az üzleti tevékenység részeként felmerült összes kiadás. Ez magában foglalja az anyag-és felszerelési költségeket, a munkavállalói költségeket, az adminisztrációs költségeket, az üzleti bérleti költségeket, az irodaszereket, az utazást, az egyenruhákat, a viszonteladási áruk nagykereskedelmi beszerzési költségeit, a pénzügyi költségeket, a közműveket, a jogi díjakat, a marketinget és a promóciót.
• tőkeköltségek: például tőkeberendezések, gépek és felújítási költségek.
• indítási költségek: az üzleti tevékenység első évének kezdetét megelőző időszakban üzleti célból felmerült kiadások, feltéve, hogy ezek olyan kiadások, amelyek a vállalkozás általános működésén belül levonható üzleti költségnek minősültek volna.
• nettó működési veszteség: az előző évekből áthozott bármely veszteség.

Társasági adójóváírások Dél-Afrikában

ezeken felül a következő jóváírások és ösztönzők állnak rendelkezésre a társasági adót fizető vállalatok számára Dél-Afrikában:

• külföldi adójóváírás: Dél-afrikai lakosok számára, a külföldi eredetű jövedelem után fizetett adók adójóváírásként igényelhetők vissza, feltéve, hogy ezt a jövedelmet belefoglalták az adóbevallásba. Ezenkívül néhány ország adószerződést kötött Dél-Afrikával a kettős adóztatás megelőzése érdekében.
• kutatás és fejlesztés (R& D): R& D Dél-Afrikában a költségek 150% – ban levonhatók, a kormány jóváhagyásától függően.
• székhely vállalati rendszer: bizonyos mentességek és előnyök, amelyeket a Dél-Afrikát székhelyként használó vállalatoknak kínálnak, bizonyos vállalati követelmények függvényében.
• Iparpolitikai projektek: az energiahatékony projektekben részt vevő gyártó vállalkozások ösztönzése (kivéve az alkohol -, dohány -, fegyver-és bioüzemanyag-kereskedőket). Az adókedvezmények magukban foglalják a projektben felhasznált bármely gyártási eszköz költségének legfeljebb 55% – át (legfeljebb 900 millió r), valamint képzési támogatást.
• különleges gazdasági övezetek (sez): az ország bármely sez-jében működő vállalkozások esetében 15% – os csökkentett társasági adókulcs, valamint 10% – os kedvezmény az új/fel nem használt építési költségekre és a munkavállalói adó csökkentésére.
• energiahatékonysági megtakarítás: az adóév során megtakarított minden kilowattóra után 0,95 R-nek megfelelő levonás.
• kockázatitőke-társaságok: adókedvezmény a kis-és középvállalkozások befektetőinek kockázati tőke révén.

ÁFA Dél-Afrikában

az ÁFA közvetett adó, amelyet néhány dél-afrikai vállalat fizet. A HÉA-kulcs Dél-Afrikában jelenleg 15% a legtöbb termék és szolgáltatás értékesítésére (bizonyos mentességekkel) és az importált árukra.

a vállalkozásoknak regisztrálniuk kell az Áfa-t,ha éves forgalmuk meghaladja az 1 000 000 R-t,de önként is regisztrálhatnak, ha akarják.

Társasági adóév Dél-Afrikában

a dél-afrikai adóév március 1-jétől a következő év február végéig tart. A vállalkozásoknak éves adóbevallást kell benyújtaniuk július és November között az előző adóévre vonatkozóan. Két ideiglenes adóbevallást is be kell nyújtania – egyet az év első felében, a második pedig az év végéig–, amely tartalmazza a folyó adóévre szerzett jövedelem becsléseit.

minden vállalatnak adót kell fizetnie az ideiglenes adórendszer segítségével. Ez három részletben fejeződik be. Az első két kifizetés becsléseken alapul, és az adóév során hathavonta történik. A végső kifizetés a végső éves adóbevallással együtt történik, amely az adott adóév tartozásából áll.

a társasági adó Dél-Afrikában a következő módon fizethető:

• Online banki szolgáltatás
• elektronikus pénzátutalás
• banki fizetések
• eFiling
• SWIFT fizetés (csak külföldi fizetésekhez érhető el)

hogyan kell benyújtani a társasági adóbevallást Dél-Afrikában

először is, annak érdekében, hogy üzleti adót fizessen Dél-Afrikában, regisztrálnia kell vállalkozását vagy magát adófizetőként. Ezután a SARS a személyi jövedelemadóhoz hasonló módon értékeli az üzleti adóbevallását.

az üzleti adóbevallási űrlap Dél-Afrikában az ITR14. A vállalati jövedelemadó-bevallást eFiling-en vagy egy helyi SARS-fiókban nyújthatja be.

az üzleti adóbevallási űrlap benyújtásakor szüksége lesz a szabványos ipari osztályozási (SIC) kódra.

egyéb típusú iparűzési adó Dél-Afrikában

Pay-as-you-earn (PAYE) a munkavállalók számára

ez egy személyi jövedelemadó a munkavállalók fizetésére Dél-Afrikában, a munkavállalói fizetéstől függő progresszív adókulccsal adózik, de a munkáltatónak vissza kell tartania. Ha vannak alkalmazottai, akkor meg kell szerveznie a PAYE járulékokat, és rendszeres kifizetéseket kell tennie a SARS-nak. A PAYE-re való regisztrációval kapcsolatos további információkat a Dél-afrikai bevételi szolgálattól kaphat.

a jövedelemadó-kulcsokkal és az alkalmazottak adókedvezményeivel kapcsolatos információkért olvassa el a Expatica útmutató a jövedelemadóhoz Dél-Afrikában.

munkanélküliségi biztosítási alap (UIF)

az UIF olyan munkanélküli-ellátási alap, amelyet azoknak kell fizetni, akik hetente legalább 24 órát foglalkoztatnak, ha munkanélkülivé válnak, betegek vagy szülési szabadságot vesznek igénybe. Ez egy rövid távú juttatás, amelyet a munkavállaló fizetésének 2% – át kitevő hozzájárulásokból finanszíroznak (1% a munkáltatótól és 1% a munkavállalótól).

készségfejlesztési illeték (SDL)

az SDL egy dél-afrikai adó, amelyet a munkaadók fizetnek a dél-afrikai munkavállalók tanulásának és fejlődésének előmozdítása érdekében. A munkáltatók akkor felelnek az SDL-ért,ha teljes éves fizetési számlájuk meghaladja az 500 000 R-t. A munkáltatók a teljes fizetési számla 1% – át terhelik.

osztalékadó Dél-Afrikában

osztalékadó Dél-Afrikában a részvényesek 20% – os osztalékfizetésére vonatkozik. Ez a kedvezményezettre kivetett adó, amelyet a kifizető társaság visszatartott. Ha az Ön cégének olyan részvényesei vannak, akik osztalékfizetést kapnak, akkor Ön felelős az adó levonásáért és a SARS-nak történő benyújtásáért.

külföldi cégtulajdonosok

ha Ön külföldi illetőségű, Dél-Afrikában székhellyel rendelkező vállalkozással rendelkezik, akkor köteles társasági adót fizetni Dél-Afrikában annak világméretű jövedelme után. Ha azonban nem rezidens társasága van – olyan társaság, amelynek fióktelepe vagy telephelye van Dél – Afrikában, de adózási szempontból máshol található -, akkor csak az országon belül szerzett jövedelem után fizet társasági adót Dél-Afrikában. Ez az adó a 28% – os általános kulcsra vonatkozik (27% – ra csökkent 1 Április 2022-től), kivéve, ha SBC-ként vagy forgalmi adóként regisztrál.

Továbbá, ha Ön külföldön tartózkodik, aki Dél-Afrikában adóügyi illetőségűnek minősül, akkor hazája adószerződést köthet Dél-Afrikával. Ha nem, akkor lehet, hogy külföldi adójóváírást igényelhet a külföldi jövedelem után fizetett adók után. Tudjon meg többet a Dél-afrikai adórendszerről.

az Egyesült Államokból származó külföldi cégtulajdonosok, akiknek még mindig meg kell felelniük az Egyesült Államok adóügyi szolgálatának éves adóbevallási kötelezettségeinek, támogatást és tanácsot kaphatnak az emigránsok adóiból.

Társasági adótanácsadás Dél-Afrikában

a vállalati terminológia és az üzleti adók gyorsan bonyolulttá válhatnak, még akkor is, ha szülőföldjén tartózkodik. Ha egy külföldi országban működtet egy vállalkozást, a tét sokkal magasabb lesz.

Kerülje el, hogy túlterhelje a szakmai segítséget. Ne feledje, hogy a költséges hibák elkerülésével megtakarított időt és pénzt lehetetlen számszerűsíteni.

ahhoz, hogy adószakértőt találjon az Ön közelében, vagy hozzáférjen egy adóügyi segélyvonalhoz, forduljon a Dél-afrikai adószakértői Intézethez.