Può l’Internal Revenue Service refile un avviso di pegno fiscale federale? Questa è una domanda molto importante se in realtà l’IRS ha presentato un pegno fiscale su di voi o il vostro business. La risposta, di cui, maggiori dettagli sono forniti di seguito, è sì, l’IRS può refile un pegno fiscale. L’articolo qui sotto è stato preparato da John McGuire, un avvocato fiscale a Denver, Colorado presso lo studio legale McGuire. Si prega di ricordarsi di discutere sempre i vostri problemi fiscali e le relative domande con il vostro avvocato fiscale o consulente fiscale.
Alcuni background e panoramica aiuterà a rispondere alla domanda di cui sopra e le procedure generali seguite dal Internal Revenue Service. Un vincolo di legge sorge quando un contribuente non paga un debito fiscale dopo la domanda è stata fatta. Se nessun avviso di vincolo fiscale federale è archiviato, la durata di un vincolo statutario dipenderà solo dallo statuto di raccolta. Quando l’avviso di vincolo fiscale federale è file, il vincolo statutario è influenzato da tale avviso di vincolo. Un vincolo statutario è sempre estinto quando scade lo statuto di raccolta, ma un vincolo statutario può anche essere rilasciato attraverso la lingua lien auto-rilasciante sull’avviso di vincolo fiscale federale. Il linguaggio di pegno auto-rilasciante può applicarsi anche se lo statuto di raccolta è stato esteso, o forse sospeso.
La politica principale dietro un pegno auto-rilascio è quello di garantire il rispetto del governo con alcune leggi. Ai sensi dell’Internal Revenue Code Section 6325, l’IRS deve emettere un pegno rilasciato entro trenta giorni dal momento in cui la responsabilità diventa legalmente inapplicabile o la responsabilità viene pagata. Il trigger per un pegno auto-rilasciando coinciderà con la data di scadenza statuto raccolta iniziale, che aiuta a garantire che la proprietà IRS rilascia il pegno fiscale entro il periodo di tempo imposto dalla legge.
Quando viene stabilito che è necessario continuare il vincolo statutario e l’avviso di vincolo fiscale federale, il modulo 668Y viene utilizzato per notificare ai creditori (e al pubblico) che il vincolo statutario e l’avviso di vincolo fiscale federale rimangono in pieno vigore. È molto importante notare che il rimborso di un pegno fiscale può avvenire solo mentre la responsabilità fiscale può essere riscossa, il che significa che lo statuto di riscossione non è scaduto o che lo statuto di riscossione è stato esteso o sospeso. L’IRS non deve rifilare il pegno però, anche se lo statuto di raccolta è aperto. In generale, l’IRS sarà solo refile i gravami quando vi è la necessità di preservare l’attaccamento del vincolo di legge a determinati beni e mantenere la posizione di privilegio di priorità tra gli altri creditori. Quando l’avviso di pegno viene ricaricato Internal Revenue Code Section 6323 (g) la posizione di pegno dell’IRS viene preservata.
Detto questo, qual è il periodo di refiling? Il tempo l’IRS deve refile un avviso di pegno fiscale federale ha una data di inizio e di fine. Il periodo di ricarica è un periodo di 12 mesi. Questo periodo di un anno l’IRS deve rifilare il vincolo fiscale è il periodo di un anno che termina 30 giorni dopo il periodo di dieci anni successivo alla valutazione dell’imposta per la quale è stato depositato il vincolo. Ad esempio, se l’imposta è stata valutata il 15 aprile 2010, il periodo di rimborso sarebbe dal 16 aprile 2019 al 15 aprile 2020. In breve, l’IRS ha tempo fino a 30 giorni dopo la data di scadenza dello statuto di raccolta per rifilare il pegno.
L’articolo di cui sopra è stato preparato da John McGuire dello Studio legale McGuire. Come avvocato fiscale e avvocato d’affari, la pratica Johns si concentra principalmente su questioni fiscali prima dell’IRS, opinioni relative alle imposte & consulenza e transazioni commerciali.
