Retenue à la source: Guide des Débutants Pour les petites entreprises au Nigeria

Que vous vous retiriez d’un emploi rémunéré pour gérer votre propre entreprise ou que vous vous lanciez en affaires sans expérience professionnelle; une chose est certaine: vous devenez administrateur et chef d’entreprise si vous progressez. En tant que tel, il est nécessaire que vous remplissiez certaines obligations de gestion dans le meilleur intérêt de votre entreprise.

Ceci permet d’éviter de manière experte que vous subissiez des frais excessifs à long terme. L’une de ces obligations est la question de la retenue à la source qui se pose de diverses manières. Voici un guide complet détaillant tout ce que vous devez savoir sur la retenue à la source au Nigeria.

Qu’est-ce qu’une retenue à la source?

Une retenue à la source est essentiellement une source d’imposition anticipée et indirecte déduite à la source des factures du contribuable. Son objectif principal est de capturer autant de contribuables qui ont peut-être éludé l’impôt dans le filet fiscal. Les taux de retenue à la source sont généralement de 10% ou 5% selon le type de transaction et l’autorité de perception de la taxe (qui peut être une Taxe fédérale ou une taxe nationale).

Comment ça marche ?

Lorsqu’une entreprise ou un particulier fournit des biens ou des services à une autre entreprise, une facture sera généralement émise comme preuve d’une transaction. Si, par exemple, le montant à payer par l’acheteur est de N1millions au taux d’imposition applicable est de 10%, l’acheteur déduira N100 000 de la facture du fournisseur lors du paiement, puis le remettra à l’autorité fiscale compétente.

L’Acheteur est également tenu d’obtenir une preuve de remise sous la forme d’une note de crédit d’impôt à la source pour le compte du fournisseur. Le Fournisseur peut désormais utiliser le crédit d’impôt pour ne réduire aucun impôt sur le revenu payable à la fin de son année de cotisation.

Comment puis-je utiliser une note WHT pour réduire mes impôts sur le revenu?

WHT est un paiement anticipé de votre impôt sur le revenu, donc si à la fin d’un exercice votre impôt à payer est de N500 000,00 et qu’un total de toutes vos notes de crédit WHT est de N200 000,00, l’impôt net que vous paierez au gouvernement sera de N300 000,00. C’est pourquoi il est important de garder votre note WHT.

Veuillez m’en dire plus sur la Note WHT

D’accord, la note de crédit WHT est un document délivré par une autorité fiscale compétente à un bénéficiaire comme preuve que la retenue à la source a été déduite de son activité. Il est généralement délivré à l’entreprise qui a déduit le WHT de votre facture en tant que telle, vous devez vous efforcer de toujours revenir en arrière et de le demander. En effet, sans cela, vous ne pourrez pas récupérer l’argent qui a été déduit de votre facture.

Une note de crédit WHT comprendra ce qui suit

1. Numéro de crédit
2. Le nom du contribuable (acheteur de vos services ou biens) qui a déduit la taxe et remis en votre nom
3. Le nom du bénéficiaire dont la facture a été déduite (c’est-à-dire vous je suppose)
4. La Date de la transaction, y compris la nature de la facture la transaction

Alors que se passe-t-il si mon client ne règle pas mes taxes à temps?

Dommage, vous ne pouvez rien faire à part vous plaindre et ensuite mettre le client sur liste noire. Cependant, l’administration fiscale après avoir constaté des pénalités allant de 200% par an de l’impôt non versé pour les entreprises et de N5 000 par an pour les particuliers. Ce qui signifie que si votre client omet de verser N100k en retenues à la source déjà déduites de votre facture, sa pénalité sera de payer N200k supplémentaire.

Cette pénalité s’applique également à toute personne qui omet également de déduire. Heureusement cependant, l’administration fiscale peut faire preuve de clémence et accorder au défaut un sursis contre la pénalité.

En tant que Émetteur, quand dois-je verser les impôts que je détiens?

Donc, si vous déduisez des taxes de votre facture de fournisseurs, vous devez produire des déclarations à la fin d’un mois donné. Tout ce que vous faites, c’est d’établir un calendrier détaillant la liste des sociétés auprès desquelles vous avez déduit des impôts, leurs adresses, la valeur des factures, l’impôt déduit et le taux, Votre nom et votre adresse en tant que contribuable et l’autorité fiscale compétente. Vous joignez ensuite un(des) chèque(s) correspondant au montant total déduit pour le mois.

Vous pouvez payer directement à la banque. De nos jours, les banques ont un agent qui collecte ces chèques en votre nom et obtient rapidement la réception du paiement en votre nom. Après avoir reçu les paiements, vous vous adressez maintenant à l’autorité fiscale compétente attachée à votre calendrier, afin que vous puissiez recevoir les notes de crédit WHT au nom de vos clients. Vous devez conserver un fichier pour toutes les notes de crédit WHT que vous recevez au nom de vos clients pour en faciliter l’accessibilité.

Cela signifie-t-il que toutes les transactions impliquent WHT?

WHT est principalement destiné à une transaction impliquant un contrat d’achat. Cela signifie que WHT ne peut être déduit de votre facture que s’il s’agit d’une fourniture de biens et de services à une destination demandée par votre client. Le WHT ne peut pas être déduit dans le cours normal de votre entreprise, c’est-à-dire que si je vends des savons et que je viens acheter le savon dans votre magasin ou sur votre marché, je ne peux pas déduire le WHT de votre reçu.

Cependant, Si je vous demande de me fournir alors cela devient un contrat et en tant que tel, je suis obligé de déduire WHT de vous.

Veuillez qu’entendez-vous vraiment par Autorité fiscale compétente?

Une autorité fiscale compétente est l’État ou le gouvernement fédéral. Le gouvernement de l’État percevait la WHT auprès de particuliers ou de commerçants uniques en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu des particuliers. Le Federal Inland Revenue perçoit l’impôt pour le compte du gouvernement fédéral en vertu de la Loi sur l’impôt sur le revenu des sociétés

MISE EN GARDE: N’oubliez pas de toujours consulter un conseiller fiscal pour obtenir de l’aide avec vos impôts. Cela ne sert que de guide.