¿Necesito presentar una declaración de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2021?

El Servicio de Impuestos de Sudáfrica (SARS, por sus siglas en inglés) continúa centrándose en la introducción de servicios en línea y digitales, simplificando el proceso de presentación de impuestos y facilitando el cumplimiento a los contribuyentes. A medida que se abre la temporada de impuestos, Liezl Alberts, especialista en impuestos de Allan Gray, ayuda a los inversores a determinar si necesitan presentar una declaración de impuestos y cómo hacerlo.

La temporada de presentación de impuestos se abrió el 1 de julio de 2021, con un número significativo de contribuyentes que se evaluaron automáticamente. A continuación, proporcionamos fechas clave para analizar y proporcionar respuestas a algunas preguntas frecuentes.

Fechas clave para diarise:

• 1 Julio al 23 de noviembre de 2021 – para contribuyentes no provisionales que presenten declaraciones en línea.
• del 16 de agosto al 23 de noviembre de 2021 – para contribuyentes no provisionales que requieren asistencia para presentar su declaración en una sucursal del SARS (solo con cita previa).
• del 1 de julio al 31 de enero de 2022 – para contribuyentes provisionales y fideicomisos que presenten sus declaraciones en línea a través de eFiling o la MobiApp del SARS.

¿El SARS autoevaluará a los contribuyentes este año?

El SARS introdujo el proceso de autoevaluación en 2020 en respuesta a la COVID-19, para simplificar el proceso de declaración de impuestos y eliminar la necesidad de visitar sucursales. Este año, el SARS volverá a utilizar cierta información de proveedores de datos de terceros, como Allan Gray, para rellenar previamente las declaraciones de impuestos, tanto para las personas seleccionadas para ser evaluadas automáticamente como para aquellas que no lo son. En el último año fiscal, los datos pre-rellenados incluyeron información del empleador IRP5/IT3(a), ingresos obtenidos de inversiones, información de ahorros libres de impuestos, contribuciones al fondo de anualidades de jubilación y contribuciones de ayuda médica.

¿Qué necesita hacer si se evalúa automáticamente?

Si se le selecciona para ser evaluado automáticamente, se le dirigirá por SMS a eFiling o a la MobiApp de SARS para ver su declaración. Si acepta los resultados de la autoevaluación, no tiene que completar una declaración de impuestos porque el SARS lo habría hecho por usted. Si se le debe un reembolso, SARS le pagará el reembolso según lo normal, siempre y cuando SARS tenga sus datos bancarios correctos registrados. Si adeuda dinero al SARS, puede realizar el pago según el proceso normal en la presentación electrónica, a través de EFT o la MobiApp del SARS.

La exactitud de los datos en su declaración depende de si terceros, como su empleador y otras instituciones financieras, tienen sus últimos detalles. Es importante verificar que toda la información de terceros pre-rellenada se muestre correctamente en su declaración de impuestos antes de aceptar su autoevaluación. Esto significa que debe verificar cuidadosamente sus certificados de impuestos de su empleador, proveedor de asistencia médica y administradores de inversiones y compararlos con la información que se rellena previamente en su autoevaluación.

¿Cuándo no debo aceptar la autoevaluación del SARS?

Si tiene deducciones adicionales que reclamar o ingresos que reportar que no se han rellenado previamente en su autoevaluación, no debe aceptar su autoevaluación y debe editar la información antes de enviarla al SARS. Los ejemplos incluyen ganancias de capital realizadas por la venta de activos, ingresos por alquiler, gastos médicos en exceso que no fueron cubiertos por su ayuda médica, o una deducción de impuestos por gastos de oficina en casa.

Es posible que cierta información no se pueda editar, como la información recibida de su empleador. Cuando no pueda editar la información, deberá dirigirse al proveedor externo correspondiente para procesar una corrección y reenviar los datos al SARS.

Usted, el contribuyente, tiene la responsabilidad de garantizar que los ingresos se declaren correctamente, incluso cuando la información no esté rellenada previamente por el SARS. No declarar completamente todos sus ingresos puede resultar en sanciones administrativas por incumplimiento.

¿Todos los sudafricanos necesitan presentar una declaración de impuestos?

¿Quién está exento?

No todas las personas que han ganado ingresos y pagado impuestos durante el año fiscal 2021 necesitan presentar una declaración de impuestos. Como individuo, solo está obligado a pagar el impuesto sobre la renta si recibió ingresos imponibles (ingresos después de que se hayan aplicado exenciones y deducciones) que son más de una cantidad específica (conocida como la cantidad de «umbral impositivo») para el año fiscal.

Para el año de evaluación de 2021, los montos del umbral impositivo son:

• R83 100 para personas menores de 65
• R128 650 para personas mayores de 65 años, pero menores de 75
• R143 850 para personas mayores de 75 años

El SARS declara que, como residente fiscal individual de Sudáfrica, no necesita presentar una declaración de impuestos para el año de evaluación de 2021 si:

• El Comisionado le ha notificado que es elegible para la autoevaluación y que sus ingresos brutos, exenciones, deducciones y reembolsos se reflejan correctamente en la fecha de aceptación de la autoevaluación; o si no responde a la notificación de evaluación automática el 23 de noviembre de 2021 o antes.
• No ha sido seleccionado para la autoevaluación y su ingreso bruto consistió en una o más de las siguientes categorías de ingresos (incluso si su ingreso bruto excede el umbral al que se debe pagar el impuesto):

1. 1. Interés de origen sudafricano (no de una inversión libre de impuestos) inferior a:
   • R23 800 para personas menores de 65 años
   • R34 500 para personas mayores de 65 años
2. Cantidades recibidas de una inversión libre de impuestos
3. Remuneración no superior a R500 000 de un solo empleador y el empleador dedujo el impuesto requerido

¿Quién debe presentar la solicitud?

Si usted es residente fiscal de Sudáfrica y obtuvo ingresos por encima del umbral impositivo, deberá presentar una declaración de impuestos si tuvo más de un empleador o fuente de ingresos (por ejemplo, cambió de trabajo durante el año fiscal o trabajó en dos empleos, obtuvo ingresos por alquiler o obtuvo ingresos adicionales de un negocio paralelo). Lo mismo se aplica si ha recibido una desgravación fiscal o un anticipo de su empleador (por ejemplo, una asignación de viaje, manutención, informática o celular, o si tenía derecho a utilizar un vehículo de motor suministrado por su empleador).

En algunos casos, como residente fiscal de Sudáfrica, es posible que deba presentar una declaración de impuestos, independientemente de si sus ingresos imponibles excedieron o fueron inferiores al monto del umbral impositivo.Se le pedirá que presente una declaración de impuestos para el año fiscal 2021 si se aplica cualquiera de las siguientes situaciones:

• Usted llevó a cabo un negocio (no como empleado) dentro o fuera de Sudáfrica.
• Usted vendió activos y la ganancia o pérdida de capital fue superior a R40 000 para el año fiscal.
• Usted poseía moneda extranjera o activos extranjeros y el valor total fue superior a R250 000 en cualquier momento durante el año fiscal.
• Usted ganó un salario extranjero por el trabajo realizado como empleado fuera de Sudáfrica.
• Usted obtuvo ingresos o ganancias de capital de moneda extranjera o activos fuera de Sudáfrica que se le atribuyeron (por ejemplo, como resultado de hacer una donación, un acuerdo u otra disposición).
• El SARS le envió una declaración de impuestos y le solicitó que la completara.

¿Es necesario que los residentes fiscales no sudafricanos presenten una declaración de impuestos?

Si no es residente fiscal de Sudáfrica, SARS declara que no necesita presentar una declaración de impuestos si solo recibió dividendos de una fuente sudafricana y fue residente no fiscal durante el año fiscal 2021. Sin embargo, se le pedirá que presente una declaración si se aplica cualquiera de las siguientes condiciones:

• Recibió intereses de una fuente sudafricana y
  • Estuvo físicamente presente en Sudáfrica durante más de 183 días en total durante los 12 meses anteriores a la recepción o acumulación del interés; o
  • La deuda de la que se obtuvieron los intereses está relacionada con su establecimiento permanente en Sudáfrica.
• Usted llevaba un negocio (no como empleado) en Sudáfrica.
• Usted vendió activos e hizo ganancias o pérdidas de capital por la enajenación de:
  • propiedad fija sudafricana o un derecho sobre propiedad fija;
  • Acciones de una compañía o un interés adquirido en un fideicomiso si al menos el 80% del valor del interés se encuentra en una propiedad fija sudafricana y usted posee al menos el 20% de las acciones o derechos de la compañía o fideicomiso; o
  • Bienes de capital conectados efectivamente con un establecimiento permanente sudafricano.

Póngase en contacto con el SARS para obtener más información

Para obtener más información sobre su declaración de impuestos, comuníquese directamente con el SARS al 0800 007 277 o visite www.sars.gov.za