¿Qué es el Formulario 1040NR — la declaración de impuestos de extranjeros no residentes de los Estados Unidos? El formulario 1040NR recauda el impuesto sobre la renta de personas que viven o trabajan en los Estados Unidos durante una parte significativa del año, pero que no poseen una tarjeta verde o ciudadanía estadounidense. Si obtiene ingresos en los Estados Unidos y cumple con uno de los dos exámenes de «días de presencia», es posible que deba presentar este formulario. El formulario 1040NR vence el 15 de abril. Sin embargo, las personas que tienen ingresos que no están sujetos a retención pueden presentar hasta el 15 de junio sin multas por presentar tarde.
Como con cualquier formulario de impuestos, el tiempo que toma completar el Formulario 1040NR es altamente individualista. Un no residente con una única fuente de ingresos y sin deducciones puede completar el formulario con relativa rapidez. Sin embargo, alguien con una situación fiscal complicada podría pasar hasta una semana recopilando documentación, revisando las instrucciones del IRS y completando el formulario de impuestos correctamente.
El IRS estima que los contribuyentes pasan un promedio de ocho horas llenando el formulario. Si bien las instrucciones para el Formulario estándar 1040 son bastante breves, hay 30 páginas de instrucciones que se aplican específicamente a la declaración de impuestos de extranjeros no residentes. Por esta razón, muchos no residentes eligen buscar orientación profesional, para saber que han hecho todo bien.
Los contribuyentes pueden ser penalizados con consecuencias financieras por la presentación tardía del Formulario 1040NR y por no presentar el formulario de impuestos para no residentes.
Mientras no son residentes que no son estadounidenses los ciudadanos suelen completar este formulario, hay ocasiones en las que los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes pueden necesitar presentar el Formulario 1040NR. Cuando un ciudadano o residente permanente abandona oficialmente los Estados Unidos y no reside oficialmente en otro país, el individuo presentará el Formulario 1040NR.
Los expatriados y los extranjeros no residentes pueden tener que presentar el Formulario 1040NR, así como otro formulario, el Formulario 1040 — C, en situaciones en las que el IRS los denomina declarantes de doble estatus. Por ejemplo, un extranjero no residente puede mudarse a los Estados Unidos. con la intención de establecer la residencia permanente y la necesidad de presentar 1040NR hasta que se le otorgue la doble residencia. Un expatriado que aún no resida oficialmente en otro lugar también tendrá que completar ambos formularios hasta que establezca una base en el extranjero.
Reglas y Requisitos Con la Declaración de Impuestos de Estados Unidos para No Residentes
El IRS impone una prueba de presencia sustancial para determinar si los no residentes deben presentar este formulario de impuestos. Por lo general, cualquier persona que resida en los Estados Unidos por más de 31 días en un año calendario determinado debe completar el formulario. Cualquier persona que haya pasado más de 183 días en los EE.UU. durante el presente año y los dos anteriores deberá presentar el formulario. La segunda prueba es algo más complicada, ya que solo una sexta parte de los días del primer año y una tercera parte de los días del año medio se cuentan para determinar el número total de días.
Hay varias excepciones al contar días que pueden afectar si califica o no. Las «personas exentas» que posean cierto tipo de visa, como una visa de estudiante, una visa relacionada con el gobierno extranjero o una visa de intercambio cultural, no están obligadas a completar el Formulario 1040NR.
Una persona que vive en Canadá o México y viaja a los Estados Unidos por trabajo no debe contar los días que viaja al trabajo, si la persona lo hace regularmente. Los marineros presentes en los EE.UU. mientras tripulan un buque extranjero no necesitan contar los días estacionados en un puerto de los EE.UU. Las personas que permanecen en los EE.UU. más tiempo del previsto debido a una afección médica inesperada no deben contar los días que están atascados en Estados Unidos recibiendo atención médica. Dada la complejidad del código tributario, es mejor consultar con un profesional de impuestos si no está seguro de si califica.
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