trusturi flexibile de interes de viață (sau FLITs) sunt trusturi versatile. Ele sunt puțin mai complicate decât un interes obișnuit de viață sau o încredere discreționară, dar combină beneficiile ambelor. Ceea ce urmează este o prezentare generală a ceea ce poate fi folosit FLIT și ce ar trebui să fie luate în considerare atunci când consilierea cu privire la o astfel de încredere.
ce este o încredere flexibilă a interesului pentru viață?
un FLIT este în esență o combinație între o încredere de interes de viață și o încredere discreționară. Trustul va numi un chiriaș de viață și alți beneficiari discreționari. În timp ce chiriașul de viață, care este de obicei soțul supraviețuitor al testatorului sau partenerul civil, este în viață, are dreptul la toate veniturile generate de încredere. Trustul include, de asemenea, o putere discreționară care permite administratorilor să avanseze capitalul către chiriașul de viață.
când interesul pe viață se încheie, încrederea va continua apoi ca încredere discreționară pentru beneficiarii discreționari. Interesul de viață se va încheia în mod normal la moartea chiriașului de viață, dar acest lucru poate fi mai devreme, deoarece chiriașul de viață poate renunța la o parte sau la tot interesul lor de viață sau, alternativ, un FLIT poate include o putere pentru administratori de a revoca o parte sau tot interesul de viață.
cum este impozitat un trust flexibil de dobândă pe viață?
chiriașul pe viață al FLIT este tratat în scopuri de impozitare a succesiunii ca moștenind activele fiduciare. În cea mai frecventă situație în care chiriașul pe viață este soțul sau partenerul civil al defunctului, se va aplica scutirea de soț și nu se va datora impozit pe succesiune la moartea defunctului. În timpul vieții chiriașului, în timp ce activele sunt deținute în interesul de viață, nu se plătesc taxe de aniversare sau de ieșire, deși acest lucru se poate schimba dacă o parte sau toată dobânda de viață este revocată.
la moartea locatarului life, activele fiduciare sunt tratate ca parte a patrimoniului locatarului life în scopuri de impozitare a succesiunilor.
după încheierea interesului de viață, trustul este tratat ca proprietate relevantă. Taxele aniversare și de ieșire se pot aplica din acest punct.
datorită încrederii discreționare continue asupra morții chiriașului life, RNRB nu poate aplica la moartea chiriașului life dacă reședința principală a decedatului trece la un FLIT, deși chiriașul life poate avea în continuare propriile active deținute personal la care RNRB ar putea aplica.
de ce să folosiți un trust flexibil de interes pentru viață?
protecția activelor este probabil principalul motiv pentru a plasa activele într-un FLIT. În mod normal, un FLIT ar fi folosit de un părinte care dorește să continue să beneficieze soțul / soția sau partenerul civil, dar dorește să continue să protejeze bunurile pentru copiii lor. Dobânda inițială pe viață permite chiriașului pe viață să beneficieze din cauza dreptului la venit și, de asemenea, din puterea discreționară de a avansa capitalul, dar activele deținute de trust vor fi protejate de creanțele terților, cum ar fi falimentul sau recăsătorirea. Atunci când dobânda de viață se încheie, ceilalți beneficiari discreționari nu moștenesc direct și moștenirea lor este protejată în mod similar de terți dacă nu sunt în cea mai bună poziție de a moșteni la acel moment.
există și alte motive pentru care un FLIT poate fi utilizat alături de acesta, de exemplu încrederea discreționară asupra morții chiriașului pe viață poate evita împingerea proprietății proprii a beneficiarului discreționar deasupra NRB și provocarea beneficiarului o răspundere IHT. Capacitatea administratorilor de a face cadouri beneficiarului discreționar în timp ce chiriașul de viață este în viață este, de asemenea, utilă pentru a face planificarea IHT în numele chiriașului de viață folosind activele de încredere ca orice cadou celorlalți beneficiari ar fi un transfer potențial scutit de proprietatea chiriașului de viață.