trebuie să depun o declarație de impozit pe venit pentru anul fiscal 2021?

serviciul de venituri din Africa de Sud (SARS) continuă să se concentreze pe introducerea serviciilor online și digitale, simplificarea procesului de depunere a impozitelor și facilitarea respectării de către contribuabili. Pe măsură ce se deschide sezonul fiscal, Liezl Alberts, Specialist fiscal la Allan Gray, îi ajută pe investitori să-și dea seama dacă trebuie să depună o declarație fiscală și cum să o facă.

sezonul de depunere a dosarelor a fost deschis la 1 iulie 2021, un număr semnificativ de contribuabili fiind evaluați automat. Mai jos vom oferi date cheie pentru diarise și să ofere răspunsuri la unele întrebări frecvente.

date cheie pentru diarise:

• 1 iulie-23 noiembrie 2021 – pentru contribuabilii care nu sunt provizorii depun online.
• 16 August – 23 noiembrie 2021-pentru contribuabilii non-provizorii care necesită asistență la o sucursală SARS (numai cu programare).
• 1 iulie – 31 ianuarie 2022-pentru contribuabilii provizorii și trusturile care depun online prin eFiling sau SARS MobiApp.

va SARS auto-evalua contribuabilii în acest an?

SARS a introdus procesul de autoevaluare în 2020 ca răspuns la COVID-19, pentru a simplifica procesul de depunere a impozitelor și pentru a elimina necesitatea de a vizita sucursalele. În acest an, SARS va folosi din nou anumite informații de la furnizori de date terți, cum ar fi Allan Gray, pentru a prepopula declarațiile fiscale, atât pentru persoanele selectate pentru a fi evaluate automat, cât și pentru cei care nu sunt. În ultimul an fiscal, datele prepopulate au inclus informații despre angajator IRP5/IT3(a), venituri obținute din investiții, informații despre economii fără taxe, contribuții la Fondul de pensii și contribuții la ajutorul medical.

ce trebuie să faceți dacă sunteți autoevaluat?

dacă sunteți selectat pentru a fi auto-evaluat, va fi direcționat prin SMS la eFiling sau MobiApp SARS pentru a vedea întoarcerea. Dacă acceptați rezultatele autoevaluării, nu trebuie să completați o declarație fiscală, deoarece SARS ar fi făcut asta pentru dvs. Dacă vi se datorează o rambursare, SARS va plăti rambursarea la tine ca pe normal, atâta timp cât SARS are detaliile bancare corecte pe înregistrare. Dacă datorați bani SARS, puteți efectua plata conform procesului normal pe eFiling, prin EFT sau SARS MobiApp.

exactitatea datelor în returnarea dvs. depinde de faptul dacă terțe părți, cum ar fi angajatorul dvs. și alte instituții financiare, au cele mai recente detalii. Este important să verificați dacă toate informațiile terțe prepopulate sunt afișate corect pe declarația dvs. fiscală înainte de a accepta evaluarea automată. Aceasta înseamnă că trebuie să verificați cu atenție certificatele fiscale de la angajator, furnizor de asistență medicală și manageri de investiții și să le comparați cu informațiile prepopulate în autoevaluarea dvs.

când nu ar trebui să accept autoevaluarea de la SARS?

dacă aveți deduceri suplimentare de revendicat sau venituri de raportat care nu au fost prepopulate în autoevaluarea dvs., nu ar trebui să acceptați autoevaluarea dvs. și ar trebui să editați informațiile înainte de a le trimite la SARS. Exemplele includ câștiguri de capital realizate din vânzarea de active, venituri din chirii, cheltuieli medicale în exces care nu au fost acoperite de ajutorul dvs. medical sau o deducere fiscală pentru cheltuielile Biroului de acasă.

este posibil ca unele informații să nu poată fi editate, cum ar fi informațiile primite de la angajatorul dvs. În cazul în care nu puteți edita informațiile, va trebui să vă adresați furnizorului terț relevant pentru a procesa o corecție și a retrimite datele către SARS.

sarcina dvs., contribuabilul, este să vă asigurați că veniturile sunt declarate corect, chiar și atunci când informațiile nu sunt prepopulate de SARS. Nedeclararea completă a tuturor veniturilor dvs. poate duce la sancțiuni administrative de neconformitate.

toți sud-africanii trebuie să depună o declarație fiscală?

cine este scutit?

nu toți cei care au obținut venituri și au plătit impozite în anul fiscal 2021 trebuie să depună o declarație fiscală. Ca persoană fizică, sunteți obligat să plătiți impozitul pe venit numai dacă ați primit venit impozabil (venit după aplicarea scutirilor și deducerilor) care este mai mult decât o sumă specifică (cunoscută sub numele de suma „pragului fiscal”) pentru anul fiscal.

pentru anul de evaluare 2021, valorile pragului fiscal sunt:

• R83 100 pentru persoanele cu vârsta sub 65
• R128 650 pentru persoanele cu vârsta peste 65 de ani, dar mai mici de 75
• R143 850 pentru persoanele cu vârsta sub 75 de ani

SARS afirmă că, în calitate de rezident fiscal Sud-African individual, nu este necesar să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru anul de evaluare 2021:

• ați fost notificat de către Comisar că sunteți eligibil pentru autoevaluare, iar venitul brut, scutirile, deducerile și rabaturile dvs. se reflectă corect la data acceptării autoevaluării; sau dacă nu răspundeți la notificarea de evaluare automată la sau înainte de 23 noiembrie 2021.
• nu ați fost selectat pentru autoevaluare, iar venitul dvs. brut a constat din una sau mai multe dintre următoarele categorii de venituri (chiar dacă venitul dvs. brut depășește pragul la care impozitul devine plătibil):

1. 1. dobânzi provenite din Africa de Sud (nu dintr-o investiție fără taxe) mai mici de:
   • R23 800 pentru persoanele cu vârsta sub 65 de ani
   • R34 500 pentru persoanele cu vârsta de 65 de ani și peste
2. sume primite dintr-o investiție scutită de taxe
3. remunerație care nu depășește R500 000 de la un singur angajator, iar angajatorul a dedus impozitul necesar

cine trebuie să depună?

dacă sunteți rezident fiscal în Africa de Sud și ați câștigat peste valoarea pragului fiscal, va trebui să depuneți o declarație fiscală dacă ați avut mai mult de un angajator sau o sursă de venit (de exemplu, ați schimbat locul de muncă în cursul anului fiscal sau ați lucrat două locuri de muncă, ați obținut venituri din chirii sau ați obținut venituri suplimentare dintr-o afacere secundară). Același lucru este valabil și în cazul în care ați primit o indemnizație impozabilă sau un avans de la angajator (de exemplu, o indemnizație de călătorie, de ședere, de calculator sau de telefonie mobilă sau dacă ați avut dreptul de a utiliza un autovehicul furnizat de angajator).

în unele cazuri, în calitate de rezident fiscal Sud-African, vi se poate solicita să depuneți o declarație fiscală indiferent dacă venitul dvs. impozabil a depășit sau a fost mai mic decât valoarea pragului fiscal.Vi se va cere să depuneți o declarație fiscală pentru anul fiscal 2021 dacă se aplică oricare dintre următoarele:

• ați desfășurat o afacere (nu ca angajat) în sau în afara Africii de Sud.
• ați vândut active, iar câștigul sau pierderea de capital a fost mai mare de R40 000 pentru anul fiscal.
• ați deținut valută străină sau active străine, iar valoarea totală a fost mai mare de R250 000 în orice moment al anului fiscal.
• ați câștigat un salariu străin pentru munca depusă ca angajat în afara Africii de Sud.
• ați obținut venituri sau câștiguri de capital din valută străină sau active din afara Africii de Sud care v-au fost atribuite (de exemplu, ca urmare a efectuării unei donații, decontări sau alte dispoziții).
• SARS v-a trimis o declarație fiscală și v-a solicitat să o completați.

rezidenții fiscali non-Sud-Africani trebuie să depună o declarație fiscală?

dacă sunteți rezident fiscal non-Sud-African, SARS afirmă că nu este necesar să depuneți o declarație fiscală dacă ați primit dividende doar de la o sursă Sud-Africană și ați fost rezident non-fiscal pe durata anului fiscal 2021. Cu toate acestea, vi se va cere să depuneți o declarație dacă se aplică oricare dintre următoarele:

• ați primit dobândă de la o sursă din Africa de Sud și
  • ați fost prezent fizic în Africa de Sud mai mult de 183 de zile în total pe parcursul celor 12 luni anterioare primirii sau acumulării dobânzii; sau
  • datoria din care a fost câștigată dobânda este legată de sediul dvs. permanent din Africa de Sud.
• ați desfășurat o afacere (nu ca angajat) în Africa de Sud.
• ați vândut active și ați obținut câștiguri sau pierderi de capital din cedarea:
  • proprietății fixe din Africa de Sud sau a unui drept asupra proprietății fixe;
  • acțiuni într-o companie sau un interes legitim într-un trust în cazul în care cel puțin 80% din valoarea dobânzii este în Africa de Sud fix proprietate și dețineți cel puțin 20% din acțiunile sau drepturile companiei sau trust; sau
  • active de Capital legate efectiv de un sediu permanent din Africa de Sud.

contactați SARS pentru mai multe informații

pentru mai multe informații cu privire la depunerea dvs. fiscală, vă rugăm să contactați SARS direct la 0800 007 277 sau vizitați www.sars.gov.za.