Flexible Life Interest Trusts (lub FLITs) to uniwersalne trusty. Są nieco bardziej skomplikowane niż zwykłe zainteresowanie życiem lub uznaniowe zaufanie, ale łączą zalety obu. Poniżej znajduje się przegląd tego, do czego można wykorzystać FLIT i co należy wziąć pod uwagę przy doradzaniu w sprawie takiego zaufania.
co to jest elastyczny Fundusz na życie?
FLIT jest zasadniczo połączeniem zaufania do odsetek życiowych i zaufania uznaniowego. Trust wymieni dożywotniego najemcę i innych uznaniowych beneficjentów. Podczas gdy dożywotni dzierżawca, który jest zwykle żyjącym małżonkiem lub partnerem cywilnym spadkodawcy, żyje, ma prawo do wszystkich dochodów generowanych przez zaufanie. Trust obejmuje również władzę uznaniową, która pozwala powiernikom na przekazywanie kapitału do dożywotniego najemcy.
po wygaśnięciu odsetek na życie zaufanie będzie kontynuowane jako uznaniowe zaufanie dla uznaniowych beneficjentów. Odsetki na życie zwykle kończą się po śmierci dożywotniego dzierżawcy, ale może to nastąpić wcześniej, ponieważ dożywotni dzierżawca może zrzec się części lub całości swojego interesu na życie lub alternatywnie FLIT może obejmować upoważnienie powierników do odwołania części lub całości interesu na życie.
jak opodatkowany jest Fundusz Emerytalny?
dożywotni dzierżawca FLIT jest traktowany dla celów podatku od spadków jako dziedziczenie aktywów powierniczych. W najczęstszej sytuacji, w której dożywotnim najemcą jest małżonek lub partner cywilny zmarłego, stosuje się zwolnienie małżeńskie i nie jest należny podatek od spadku po śmierci zmarłego. Za życia najemcy, podczas gdy aktywa są utrzymywane w odsetkach na życie, nie są naliczane opłaty rocznicowe ani za opuszczenie lokalu, chociaż może to ulec zmianie, jeśli część lub całość odsetek na życie zostanie cofnięta.
po śmierci dożywotniego najemcy aktywa powiernicze są traktowane jako część majątku dożywotniego najemcy do celów podatku od spadków.
po wygaśnięciu odsetek dożywotnich trust jest traktowany jako własność właściwa. Od tego momentu mogą obowiązywać opłaty rocznicowe i za wyjazd.
ze względu na ciągłe uznaniowe zaufanie na śmierć najemcy życia, RNRB nie może mieć zastosowania na śmierć najemcy życia, jeśli główne miejsce zamieszkania zmarłego przechodzi na FLIT, chociaż najemca życia może nadal mieć własne aktywa posiadane osobiście, że RNRB może mieć zastosowanie do.
dlaczego warto korzystać z elastycznego funduszu Life Interest Trust?
ochrona aktywów jest prawdopodobnie głównym powodem, aby umieścić aktywa w FLICIE. Zwykle FLIT będzie używany przez rodzica, który chce nadal korzystać z korzyści swojego małżonka lub partnera cywilnego, ale chce nadal chronić majątek swoich dzieci. Początkowe odsetki na życie pozwalają najemcy dożywotniego korzystać z prawa do dochodu, a także z uznaniowego uprawnienia do zaliczenia kapitału, ale aktywa będące w posiadaniu trustu będą chronione przed roszczeniami Osób Trzecich, takimi jak upadłość lub ponowne małżeństwo. Po wygaśnięciu odsetek dożywotnich pozostali beneficjenci uznaniowi nie dziedziczą bezwarunkowo, a ich spadek jest podobnie chroniony przed osobami trzecimi, jeśli nie są w najlepszej sytuacji do dziedziczenia w tym czasie.
istnieją inne powody, dla których FLIT może być używany wraz z tym, na przykład uznaniowe zaufanie do śmierci najemcy może uniknąć popychania uznaniowego majątku beneficjenta powyżej NRB i spowodowania zobowiązania beneficjenta IHT. Zdolność powierników do składania prezentów uznaniowemu beneficjentowi, podczas gdy dożywotni najemca żyje, jest również przydatna do planowania IHT w imieniu dożywotniego najemcy przy użyciu aktywów powierniczych, ponieważ cokolwiek podarowane innym beneficjentom byłoby potencjalnie zwolnionym transferem z majątku najemcy life.