wydaje się, że Biały Dom planuje wprowadzić datę wejścia w życie proponowanego podwyższenia podatku od długoterminowych zysków kapitałowych z mocą wsteczną do kwietnia 2021 r. Gdyby tak się stało, może to nie tylko wydawać się niesprawiedliwe, ale jest to również zła polityka podatkowa.
Amerykański Plan rodzin prezydenta Bidena proponuje zwiększenie stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych dla podatników o skorygowanych dochodach brutto (AGI) większych niż 1 milion dolarów. Długoterminowe zyski kapitałowe dla takich podatników byłyby opodatkowane według tej samej stawki, co zwykłe dochody. Stawka podatkowa dla tych podatników wzrośnie z 20% do 39,6%, plus 3,8% podatek od dochodów z inwestycji. Jeśli wniosek ten zostanie przyjęty, federalny podatek dochodowy może wynosić nawet 43,4% od długoterminowych dochodów z kapitału.
Nowy Jork. (Fot.: Lindsey Nicholson/Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
kiedy w przeszłości podwyższono stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, potencjalny wzrost został ogłoszony wraz z przyszłą datą wejścia w życie. Potencjalna data wejścia w życie ma dwie rzeczy: unika niepewności dla podatników i podnosi więcej dolarów podatkowych (przynajmniej na krótką metę). W ciągu ostatnich 50 lat nastąpiły dwa zasadnicze podwyżki stawki podatkowej mającej zastosowanie do długoterminowych zysków kapitałowych. W ustawie o reformie podatkowej z 1986 r. (uchwalonej 22 października 1986 r.) stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych została zwiększona z 20% w 1986 r. do 28% w 1987 r. Spowodowało to 60% wzrost podatku od zysków kapitałowych pobranego w 1986 roku. Pobór podatku od zysków kapitałowych w 1987 r. był nieco niższy niż w 1985 r. Maksymalna stopa długoterminowych zysków kapitałowych została ponownie zwiększona w 2013 r.z 15% w 2012 r. do 23,8% w 2013 r. Oczekiwane podwyższenie spowodowało wzrost kwoty podatku pobranego od zysków kapitałowych o 40% W latach 2011-2012.
termin zapłaty podatku od zysków kapitałowych jest zasadniczo kontrolowany przez podatnika. Jeśli stawka podatkowa wydaje się zbyt wysoka, podatnik zwykle może poczekać na sprzedaż w czasie, gdy stawki podatkowe są korzystniejsze. Przeprowadzono wiele badań nad optymalną stawką podatku od zysków kapitałowych, aby zmaksymalizować dochody podatkowe. Im wyższa stawka, tym mniej prawdopodobne jest, że podatnicy sprzedadzą aktywa i będą podlegać podatkowi. Proponowana stawka podatkowa amerykańskich rodzin wynosi 43.4% od zysków kapitałowych to najwyższa stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych w ciągu ostatnich 100 lat i największy wzrost długoterminowej stopy zysków kapitałowych w historii USA. Wielu podatników, którzy będą podlegać podwyższeniu podatku, prawdopodobnie odroczy ujmowanie zysków kapitałowych dłużej niż w przypadku braku podwyższenia podatku. Jeśli data wejścia w życie planu rodziny amerykańskiej działa wstecz, będzie wyraźnie mniej pobierany podatek niż gdyby data wejścia w życie była prospektywna (np. 1/1/22). Niektórzy w administracji Biden uważają, że jest to luka pozwalająca podatnikom na sprzedaż przed datą wejścia w życie. Ci, którzy utrzymują ten pogląd, wydają się być bardziej zainteresowani moczeniem bogatych niż maksymalizacją dochodów podatkowych.
planowanie podatkowe dla wyższych stóp zysków kapitałowych
ponieważ wniosek dotyczy tylko tych podatników, których AGI przekracza 1 milion dolarów, podatnicy mogą być w stanie zaplanować swoje zyski tak, aby ich dochód nie przekraczał tego progu. W przypadku sprzedaży firm lub nieruchomości można utrzymać AGI poniżej miliona USD, korzystając z rezerwy sprzedaży ratalnej, aby rozłożyć zysk na dwa lub więcej lat. Sprzedaż ratalna nie jest dozwolona dla akcji notowanych na giełdzie. Jedną z możliwości uniknięcia wyższej stopy zysku kapitałowego ze sprzedaży akcji w obrocie publicznym może być wniesienie akcji do charytatywnego funduszu powierniczego (CRT). CRT może sprzedawać akcje i wypłacać darczyńcom strumień dochodów na okres lat lub na całe życie (lub wspólne życie). W zależności od faktów poszczególnych podatników i przyjętych założeń, nawet podatnicy z niewielką motywacją charytatywną mogą skończyć lepiej niż poprzez sprzedaż akcji opodatkowanej 43,4% plus Państwowy podatek dochodowy (jeśli w ogóle).
Bernie Kent jest prezesem Schechter Investment Advisors w Birmingham, MI. Bernie spędził 40 lat pracując z osobami o wysokiej wartości netto i rodzinami w kwestiach podatkowych, inwestycyjnych i zarządzania majątkiem. Bernie został uznany za jednego z” Top 100 Wealth Advisors ” w Stanach Zjednoczonych przez magazyn Worth. Jest autorem wielu książek i artykułów na temat planowania podatkowego i finansowego, często cytowany w Forbes, The New York Times i The Wall Street Journal. Wcześniej był regionalnym partnerem Midwest odpowiedzialnym za Osobiste Usługi Finansowe w PricewaterhouseCoopers.Bernie otrzymał tytuł J. D. Z University of Michigan Law School oraz tytuł Bachelor of Arts in economics z Oakland University, gdzie niedawno otrzymał Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie był jednym z pierwszych CPA w Michigan, który otrzymał oznaczenie Personal Financial Specialist („PFS”) od AICPA.Jest głęboko zaangażowany w prace społeczne. Jego działalność obejmuje mianowanie gubernatora do Rady emerytalnej policji stanowej Michigan; zasiadanie w radzie Fundacji żydowskiej Metropolitalnej Detroit, gdzie pełni funkcję przewodniczącego komitetu inwestycyjnego dla 500 mm funduszy żydowskiej gminy Detroit. Jest również przewodniczącym Komitetu społeczności judaistycznej Uniwersytetu w Oakland oraz Komitetu przydziału usług społeczności Federacji żydowskiej. Żonaty, ma dwoje dzieci. hobby Berniego to tenis, podróże, muzyka klasyczna, teatr i [email protected]
Czytaj Więcejczytaj mniej