Dois-je produire une déclaration de revenus pour l’année d’imposition 2021?

Le South African Revenue Service (SARS) continue de se concentrer sur l’introduction de services en ligne et numériques, la simplification du processus de déclaration de revenus et la facilitation de la conformité des contribuables. À l’ouverture de la saison des impôts, Liezl Alberts, spécialiste en fiscalité chez Allan Gray, aide les investisseurs à déterminer s’ils doivent produire une déclaration de revenus et comment s’y prendre.

La saison de dépôt s’est ouverte le 1er juillet 2021, un nombre important de contribuables faisant l’objet d’une cotisation automatique. Ci-dessous, nous fournissons des dates clés pour diariser et fournissons des réponses à certaines questions fréquemment posées.

Dates clés pour diarise:

• 1 Juillet au 23 novembre 2021 – pour les contribuables non provisoires qui déclarent en ligne.
• du 16 août au 23 novembre 2021 – pour les contribuables non provisoires qui ont besoin d’aide pour effectuer une déclaration dans une succursale du SRAS (sur rendez-vous seulement).
• du 1er juillet au 31 janvier 2022 – pour les contribuables et fiducies provisoires qui déposent en ligne via le dépôt électronique ou le SARS MobiApp.

Le SRAS évaluera-t-il automatiquement les contribuables cette année?

Le SRAS a introduit le processus d’auto-évaluation en 2020 en réponse à la COVID-19, afin de simplifier le processus de déclaration de revenus et d’éliminer la nécessité de visiter les succursales. Cette année, le SRAS utilisera à nouveau certains renseignements provenant de fournisseurs de données tiers, comme Allan Gray, pour remplir à l’avance les déclarations de revenus, tant pour les personnes sélectionnées pour faire l’objet d’une cotisation automatique que pour celles qui ne le sont pas. Au cours de la dernière année d’imposition, les données préremplies comprenaient les renseignements sur l’employeur IRP5/IT3(a), le revenu tiré des placements, les renseignements sur l’épargne libre d’impôt, les cotisations au fonds de pension de retraite et les cotisations à l’aide médicale.

Que devez-vous faire si vous êtes auto-évalué?

Si vous êtes sélectionné pour être évalué automatiquement, vous serez dirigé par SMS vers eFiling ou l’application mobile SARS pour consulter votre déclaration. Si vous acceptez les résultats de l’auto-évaluation, vous n’avez pas à remplir de déclaration de revenus parce que le SRAS l’aurait fait pour vous. Si vous devez recevoir un remboursement, SARS vous remboursera comme d’habitude, à condition que SARS ait vos coordonnées bancaires correctes au dossier. Si vous devez de l’argent au SRAS, vous pouvez effectuer le paiement selon le processus normal de dépôt électronique, via un TEF ou la MobiApp du SRAS.

L’exactitude des données de votre déclaration dépend de la question de savoir si des tiers, comme votre employeur et d’autres institutions financières, disposent de vos informations les plus récentes. Il est important de vérifier que toutes les informations de tiers pré-remplies s’affichent correctement sur votre déclaration de revenus avant d’accepter votre cotisation automatique. Cela signifie que vous devez vérifier soigneusement vos certificats fiscaux de votre employeur, de votre fournisseur d’aide médicale et de vos gestionnaires de placements et les comparer aux informations pré-remplies dans votre auto-évaluation.

Quand devrais-je ne pas accepter l’auto-évaluation du SRAS?

Si vous avez des déductions supplémentaires à demander ou des revenus à déclarer qui n’ont pas été pré-remplis dans votre cotisation automatique, vous ne devez pas accepter votre cotisation automatique et devez modifier les renseignements avant de les soumettre au SRAS. Par exemple, les plus-values réalisées sur la vente d’actifs, les revenus locatifs, les frais médicaux excédentaires non couverts par votre aide médicale ou une déduction fiscale pour frais de bureau à domicile.

Certaines informations peuvent ne pas être modifiables, telles que les informations reçues de votre employeur. Lorsque vous ne parvenez pas à modifier les informations, vous devrez vous adresser au fournisseur tiers concerné pour traiter une correction et renvoyer les données au SRAS.

Il vous incombe, en tant que contribuable, de vous assurer que le revenu est déclaré correctement, même lorsque les informations ne sont pas pré-remplies par le SRAS. Ne pas déclarer entièrement tous vos revenus peut entraîner des pénalités administratives de non-conformité.

Tous les Sud-Africains doivent-ils produire une déclaration de revenus?

Qui est exempté?

Toutes les personnes qui ont gagné un revenu et payé des impôts au cours de l’année d’imposition 2021 n’ont pas besoin de produire une déclaration de revenus. En tant que particulier, vous n’êtes redevable de l’impôt sur le revenu que si vous avez reçu un revenu imposable (revenu après application des exonérations et déductions) supérieur à un montant spécifique (appelé  » seuil d’imposition « ) pour l’année d’imposition.

Pour l’année de cotisation 2021, les montants du seuil d’imposition sont les suivants:

• R83 100 pour les personnes de moins de 65 ans
• R128 650 pour les personnes de 65 ans ou plus, mais de moins de 75 ans
• R143 850 pour les personnes de 75 ans ou plus

Le SRAS indique qu’en tant que résident fiscal sud-africain individuel, vous n’avez pas besoin de soumettre une déclaration de revenus pour l’année de cotisation 2021 si:

• Le commissaire vous a informé que vous êtes admissible à une cotisation automatique et que votre revenu brut, vos exemptions, vos déductions et vos remises reflètent correctement la date d’acceptation de la cotisation automatique; ou si vous ne répondez pas à la notification de cotisation automatique au plus tard le 23 novembre 2021.
• Vous n’avez pas été sélectionné pour l’auto-évaluation et votre revenu brut comprenait une ou plusieurs des catégories de revenus suivantes (même si votre revenu brut dépasse le seuil à partir duquel l’impôt devient payable):

1. 1. Intérêts provenant de l’Afrique du Sud (pas d’un investissement en franchise d’impôt) moins de:
   • R23 800 pour les personnes de moins de 65 ans
   • R34 500 pour les personnes de 65 ans et plus
2. Montants reçus d’un investissement non imposable
3. Rémunération n’excédant pas R500 000 d’un seul employeur et l’employeur a déduit l’impôt requis

Qui doit produire?

Si vous êtes un résident fiscal sud-africain et que vous avez gagné au-dessus du montant du seuil d’imposition, vous devrez produire une déclaration de revenus si vous aviez plus d’un employeur ou une source de revenu (par exemple, vous avez changé d’emploi au cours de l’année d’imposition ou travaillé deux emplois, vous avez gagné des revenus de location ou vous avez gagné un revenu supplémentaire d’une entreprise secondaire). Il en va de même si vous avez reçu une allocation imposable ou une avance de votre employeur (par exemple, une allocation de voyage, de subsistance, d’ordinateur ou de cellulaire ou si vous aviez le droit d’utiliser un véhicule à moteur fourni par votre employeur).

Dans certains cas, en tant que résident fiscal sud-africain, vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus, que votre revenu imposable dépasse ou soit inférieur au montant du seuil d’imposition.Vous devrez produire une déclaration de revenus pour l’année d’imposition 2021 si l’une des conditions suivantes s’applique:

• Vous avez exploité une entreprise (pas en tant qu’employé) en Afrique du Sud ou en dehors de celle-ci.
• Vous avez vendu des actifs et le gain ou la perte en capital était supérieur à 40 000 RANDS pour l’année d’imposition.
• Vous déteniez des devises ou des actifs étrangers et la valeur totale était supérieure à 250 000 rands à tout moment au cours de l’année d’imposition.
• Vous avez gagné un salaire étranger pour le travail effectué en tant qu’employé en dehors de l’Afrique du Sud.
• Vous avez gagné un revenu ou des gains en capital provenant de devises étrangères ou d’actifs en dehors de l’Afrique du Sud qui vous ont été attribués (par exemple, à la suite d’un don, d’un règlement ou d’une autre disposition).
• SARS vous a envoyé une déclaration de revenus et vous a demandé de la remplir.

Les résidents fiscaux non sud-africains doivent-ils produire une déclaration de revenus?

Si vous êtes un résident fiscal non sud-africain, SARS indique que vous n’avez pas besoin de produire de déclaration de revenus si vous avez uniquement reçu des dividendes d’une source sud-africaine et que vous étiez un résident non fiscal pour la durée de l’année d’imposition 2021. Toutefois, vous devrez produire une déclaration si l’une des conditions suivantes s’applique:

• Vous avez reçu des intérêts d’une source sud-africaine et
  • Vous avez été physiquement présent en Afrique du Sud pendant plus de 183 jours au total au cours des 12 mois précédant la réception ou l’accumulation des intérêts; ou
  • La dette sur laquelle l’intérêt a été gagné est liée à votre établissement stable en Afrique du Sud.
• Vous avez exploité une entreprise (et non en tant qu’employé) en Afrique du Sud.
• Vous avez vendu des actifs et réalisé des gains ou des pertes en capital résultant de la cession de:
  • Biens fixes sud-africains ou un droit sur des biens fixes;
  • Des actions d’une société ou une participation directe dans une fiducie si au moins 80% de la valeur de la participation est dans des biens fixes sud-africains et que vous détenez au moins 20% des actions ou des droits de la société ou de la fiducie; ou
  • Immobilisations effectivement liées à un établissement stable sud-africain.

Contactez SARS pour plus d’informations

Pour plus d’informations concernant votre déclaration d’impôt, veuillez contacter SARS directement au 0800 007 277 ou visitez www.sars.gov.za .