fleksible livsinteresse Trusts (eller FLITs) er alsidige trusts. De er lidt mere komplicerede end en almindelig livsinteresse eller skønsmæssig tillid, men de kombinerer fordelene ved begge. Det følgende er en oversigt over, hvad FLIT kan bruges til, og hvad der skal overvejes, når man rådgiver om en sådan tillid.
Hvad er en fleksibel livsinteresse tillid?
en FLIT er i det væsentlige en kombination af en livsinteresse tillid og en skønsmæssig tillid. Tilliden vil navngive en livslejer og andre diskretionære modtagere. Mens livslejeren, som normalt er testatorens overlevende ægtefælle eller civile partner, er i LIVE, har de ret til al indkomst genereret af tilliden. Tilliden inkluderer også en skønsmæssig magt, der gør det muligt for trustees at fremme kapital til livslejeren.
når livsinteressen slutter, fortsætter tilliden som en skønsmæssig tillid for de skønsmæssige modtagere. Livsinteressen slutter normalt ved livslejerens død, men dette kan være tidligere, da livslejeren kan opgive en del af eller hele deres livsinteresse, eller alternativt kan en FLIT omfatte en magt for kuratorerne til at tilbagekalde en del af eller hele livsinteressen.
hvordan beskattes en fleksibel livsinteresse tillid?
FLIT ‘ s livslejer behandles til arveafgift som arv af tillidsaktiverne. I den mest almindelige situation, hvor livslejeren er afdødes ægtefælle eller civile partner, ægtefællefritagelsen gælder, og der forfalder ingen arveafgift ved afdødes død. I løbet af lejerens levetid, mens aktiver holdes i livsinteressen, er der ingen jubilæums-eller udgangsgebyrer, der skal betales, selvom dette kan ændre sig, hvis en del af eller hele livsinteressen tilbagekaldes.
ved livslejerens død behandles tillidsaktiverne som en del af livslejerens ejendom til arveafgiftsformål.
når livsinteressen er afsluttet, behandles tilliden som relevant ejendom. Årsdag og udgangsgebyrer kan forekomme fra dette tidspunkt.
på grund af den fortsatte skønsmæssige tillid til livslejerens død kan RNRB ikke ansøge om livslejerens død, hvis afdødes hovedbolig overgår til en FLIT, selvom livslejeren stadig kan have deres egne aktiver ejet personligt, som RNRB kunne ansøge om.
Hvorfor bruge en fleksibel livsinteresse tillid?
aktivbeskyttelse er sandsynligvis hovedårsagen til at placere aktiver i en FLIT. Normalt vil en FLIT blive brugt af en forælder, der ønsker at fortsætte med at gavne deres ægtefælle eller civile partner, men ønsker at fortsætte med at beskytte aktiver for deres børn. Den oprindelige livsinteresse gør det muligt for livslejeren at drage fordel på grund af retten til indkomst og også fra den skønsmæssige beføjelse til at forskyde kapital, men de aktiver, som trusten besidder, vil blive beskyttet mod tredjepartskrav såsom konkurs eller gifte igen. Når livsinteressen slutter, arver de andre skønsmæssige modtagere ikke direkte, og deres arv er ligeledes beskyttet mod tredjepart, hvis de ikke er i den bedste position til at arve på det tidspunkt.
der er andre grunde til, at en FLIT kan bruges sammen med dette, for eksempel kan den skønsmæssige tillid til livslejerens død undgå at skubbe en skønsmæssig modtagers egen ejendom over NRB og forårsage modtageren et IHT-ansvar. Trustees evne til at give gaver til den diskretionære støttemodtager, mens livslejeren er i LIVE, er også nyttigt at foretage iht-planlægning på vegne af livslejeren ved hjælp af tillidsaktiverne, da alt, hvad der er begavet til de andre modtagere, ville være en potentielt fritaget overførsel fra livslejerens ejendom.