det ser ud til, at Det Hvide Hus planlægger at gøre ikrafttrædelsesdatoen for sin foreslåede skatteforhøjelse på langsigtede kapitalgevinster med tilbagevirkende kraft til April 2021. Hvis dette skulle ske, kan det ikke kun virke uretfærdigt, men det er også dårlig skattepolitik.
præsident Bidens Amerikanske familieplan foreslår at øge skattesatsen på langsigtede kapitalgevinster for skatteydere med justerede bruttoindkomster (AGI) større end $1 million. Langsigtede kapitalgevinster for sådanne skatteydere beskattes med samme sats som almindelig indkomst. Skattesatsen for disse skatteydere ville stige fra 20% til 39.6% plus 3.8% Affordable Care Act skat på investeringsindtægter. Hvis dette forslag vedtages, kan den føderale indkomstskat være så høj som 43,4% på langsigtet kapitalgevinstindkomst.
Ny York. (Foto af: Lindsey Nicholson / Uddannelsesbilleder / Universal Images Group via Getty Images)
Uddannelsesbilleder
da skattesatserne på langsigtede kapitalgevinster blev øget tidligere, den potentielle stigning blev annonceret sammen med en fremtidig ikrafttrædelsesdato. En potentiel ikrafttrædelsesdato gør to ting: den undgår usikkerhed for skatteyderne og hæver flere skattedollar (i det mindste på kort sigt). Der har været to store stigninger i skattesatsen for langsigtede kapitalgevinster i de sidste 50 år. I Skattereformloven af 1986 (vedtaget 22.oktober 1986) blev skattesatsen på langsigtede kapitalgevinster øget fra 20% i 1986 til 28% i 1987. Dette resulterede i en stigning på 60% i den kapitalgevinstskat, der blev opkrævet i 1986. Indsamlingen af kapitalgevinstskatter i 1987 lå lidt under 1985. Den maksimale sats på langsigtede kapitalgevinster blev igen øget i 2013 fra 15% i 2012 til 23,8% i 2013. Forventningen om denne stigning resulterede i en stigning på 40% i skatten på kapitalgevinster fra 2011 til 2012.
tidspunktet for betaling af skat på kapitalgevinster kontrolleres generelt af skatteyderne. Hvis skattesatsen virker for høj, kan skatteyderne normalt vente med at sælge på et tidspunkt, hvor skattesatserne er mere gunstige. Meget forskning er blevet gjort på den optimale sats af kapitalgevinster skat for at maksimere skatteindtægterne. Jo højere sats, desto mindre sandsynligt vil skatteyderne sælge aktiver og være skattepligtige. Den amerikanske familieplan foreslåede skattesats på 43.4% på kapitalgevinster er den højeste skatteprocent på langsigtede kapitalgevinster i de sidste 100 år og den største stigning i den langsigtede kapitalgevinst i amerikansk historie. Mange skatteydere, der vil blive udsat for denne skatteforhøjelse, vil sandsynligvis udsætte anerkendelsen af kapitalgevinster længere, end de ville i mangel af en skatteforhøjelse. Hvis den amerikanske familieplan ikrafttrædelsesdato er tilbagevirkende kraft, vil der helt klart være mindre skat opkrævet, end hvis ikrafttrædelsesdatoen var potentiel (såsom 1/1/22). Nogle i Biden-administrationen betragter det som et smuthul for at give skatteyderne mulighed for at sælge inden ikrafttrædelsesdatoen. De, der har denne opfattelse, synes at være mere interesserede i at blødgøre de rige end i at maksimere skatteindtægterne.
skatteplanlægning for højere Kapitalgevinstrater
da forslaget kun gælder for de skatteydere, hvis AGI overstiger $1 million, kan skatteyderne muligvis planlægge deres gevinster, så deres indkomst ikke overstiger denne tærskel. For salg af virksomheder eller fast ejendom, kan man være i stand til at holde AGI under $1 million ved hjælp af rate salg bestemmelse til at sprede gevinsten over to eller flere år. Behandling af afdragssalg er ikke tilladt for børsnoterede aktier. En mulighed for at undgå den højere kapitalgevinst ved salg af børsnoterede aktier kan være at bidrage med aktien til en velgørende rest trust (CRT). CRT kunne sælge bestanden og betale donoren en indkomststrøm i en periode på år eller for livet (eller fælles liv). Afhængigt af den enkelte skatteyders fakta og de anvendte antagelser kan selv skatteydere med ringe velgørende motivation ende bedre end de Ville ved et salg af aktien, der beskattes 43.4% plus statens indkomstskat (hvis nogen).
Bernie Kent er formand for Schechter Investment Advisors i Birmingham, mig. Bernie har brugt 40 år på at arbejde med enkeltpersoner og familier med høj nettoværdi om skat, investerings-og formueforvaltningsspørgsmål. Bernie er blevet anerkendt som en af de “Top 100 rigdom rådgivere” i USA af værd magasin. Han har skrevet adskillige bøger og artikler om skatte-og finansplanlægning og er ofte citeret i Forbes. Han fungerede tidligere som Midtvesten Regional Partner med ansvar for personlige finansielle tjenester hos Prisvandhuscoopers.Bernie modtog en JD fra University of Michigan lovskole og en Bachelor of Arts i økonomi fra Oakland University, hvor han for nylig modtog Distinguished Alumni Achievement-prisen. Bernie var en af de første CPA ‘ er i Michigan, der blev tildelt Personal Financial Specialist (“PFS”) betegnelse af AICPA.Han er dybt involveret i samfundstjeneste. Hans aktiviteter inkluderer en guvernørudnævnelse til Michigan State Police Retirement Board; tjener i bestyrelsen for det jødiske fundament i Metropolitan Detroit, hvor han fungerer som formand for dets investeringsudvalg for $500 mm af Detroit jødiske kommunale midler. Han er også formand for Oakland University Judaic Studies Community Committee, og er formand for det jødiske Forbund Community Services Allocation Committee. Gift med to børn, Bernies hobbyer inkluderer tennis, rejse, klassisk musik, teater og [email protected]
Læs Merelæs mindre