Hvad sker der, hvis min virksomhed ikke kan betale sin selskabsskat?

hvis du har problemer med at betale selskabsskatten for dit aktieselskab, vil denne artikel hjælpe dig med at forstå, hvor alvorlig din situation er, og hvad er den bedste fremgangsmåde.

mens HMRC tager selskabsskatterestancer mindre alvorligt end moms, er det måske stadig noget at tage fat på ved at holde klare kommunikationslinjer med dem og ikke lægge hovedet i sandet.

denne artikel vil forklare dine muligheder, hvis du ikke kan betale din selskabsskat til tiden.

Regnskabsfrister

selskabsskat afhænger ikke kun af tidspunktet for dit regnskabsårs afslutning, men fra et praktisk punkt er det bydende nødvendigt, at når du har nået virksomhedens årsafslutning, at du organiserer for din revisor at udarbejde de finansielle konti så hurtigt som muligt.

det er først, når regnskabet er udarbejdet, at du vil være i stand til at fastslå omfanget af din selskabsskattepligt. Derfor, hvis du overlader forberedelsen af de finansielle konti til sidste øjeblik og derefter står over for en uventet høj selskabsskatteregning; du kan være i en position, hvor du ikke er i stand til at opfylde denne selskabsskattepligt.

det er vigtigt at vide, at hvis du ikke er i stand til at betale skattepligten, er det ikke en mulighed at gøre noget, fordi HMRC snart vil tvinge problemet til tilbagebetaling.

er der en straf for forsinket betaling af selskabsskat?

hvis du indsender dine firmakonti og selskabsskat (CT600) sent, vil HM Revenue & Customs udstede dig en bøde. Hvis din selskabsskat er mere end 6 måneder forsinket, hæver HMRC en ‘skattebestemmelse’ baseret på den forventede skat sammen med sanktioner.

renter opkrævet for sen eller underbetalt selskabsskat

hvis du betaler din selskabsskat for sent, ikke betaler nok eller slet ikke betaler, vil HMRC Oplad din virksomheds interesse. Renter opkræves fra dagen efter, at skatten skulle have været betalt (dvs.normalt 9 måneder og en dag efter afslutningen af din regnskabsperiode).

den nuværende selskabsskat forsinket betaling sats er sat til 2.75%.

Hvad sker der, hvis jeg ikke kan betale min selskabsskat?

hvis du ikke er i stand til at opfylde din selskabsskattepligt, vil HMRC snart henvise sagen til Håndhævelsesteamet for at indsamle den skyldige skat, og de vil begynde at sende dig betalingskrav.

det er vigtigt, at du på dette tidlige tidspunkt overvejer dine muligheder og ringer til os for professionel rådgivning. Der er en række muligheder til rådighed for virksomheden, som kan omfatte nogle af følgende:-

skat tab

hvis HM indtægter & told jagter for betaling på dit foregående års skattepligt og virksomheden er nu ikke udfører, så en af de muligheder, som du kan overveje udnytter selskabsskat tab.

hvis virksomheden kæmper med pengestrømme, vil det sandsynligvis også betyde, at virksomheden har foretaget handelstab i den aktuelle regnskabsperiode. Hvis din virksomhed er ansvarlig for selskabsskat fra tidligere regnskabsperioder og nu gør et handelstab, kan du muligvis kræve fritagelse for selskabsskat.

du får denne tabslettelse ved at modregne den mod andre gevinster eller overskud i samme regnskabsperiode, eller alternativt kan skattetabet bæres tilbage mod overskud i de foregående 12 måneder.

dette betyder, at hvis du er i stand til at indgive dine selskabsskatteangivelser, kan dette resultere i en skatterefusion fra HM Revenue & told.

Skattefinansiering

hvis der ikke er tilstrækkelig pengestrøm til at opfylde selskabsskatteforpligtelsen, kan det være muligt at få skattefinansiering til at betale skattepligten. Långiveren vil sandsynligvis kræve sikkerhed enten mod virksomhedens aktiver (f.eks. ejendom, debitorbog) eller se til direktørerne for at tilbyde personlige garantier.

selvom dette er en mulighed for at overveje, kan dette være en dyr rute ikke kun på grund af den rentesats, som långiveren vil opkræve, men også virksomheden bliver nødt til at demonstrere, at pengestrømmen forbedres for at tilbagebetale skattelånet.

kan du forsinke at betale selskabsskat?

hvis du ved, at du ikke vil være i stand til at overholde skattefristen, skal du kontakte HMRC på deres supportlinje så hurtigt som muligt.

det er vigtigt at vide, hvad HMRC vil spørge, når du taler til dem, og det er derfor vigtigt, at du taler med enten din revisor eller os før denne samtale.

HMRC vil bede dig om at give aktuelle forvaltningskonti og likviditetsprognoser for at fastslå, hvor meget af skattepligten du kan betale med det samme, og hvor længe du muligvis skal betale resten af saldoen.

kan du betale HMRC i rater?

det er sandsynligt, at HMRC også vil se på, om der er nogen overtræksdirektørens lånekonti eller noget udbytte, der kan være for stort til niveauet for overskudsreserver, der er tilgængelige i virksomheden. Hvis disse findes, så er det sandsynligt, at HMRC ønsker, at disse skal tilbagebetales, før der er aftalt en betalingsordning.

HMRC accepterer ikke en betalingsordning for en periode på mere end tolv måneder. Derudover vil HM Revenue & Customs i denne periode forvente, at du opretholder andre skattebetalinger, dvs. både moms og PAYE skal betales rettidigt.

manglende overholdelse af betalingsordningen vil resultere i, at HMRC undlader det uformelle arrangement og overvejer andre foranstaltninger til opkrævning af skatten.

Time to Pay Helpline

hvis du har brug for at tale med nogen på HMRC om din situation, skal du ringe til bpss (Business Payment Support Services) linje på 0300 200 3835.

for generelle Selskabsskatteforespørgsler har de et andet nummer, som er: 0300 200 3410.

hvilken inddrivelse handling vil HM indtægter & told tage for selskabsskat restancer?

når HMRC har fastslået, at uformelle skridt ikke har resulteret i nogen inddrivelser, vil de derefter tage formelle håndhævelsesforanstaltninger mod virksomheden.

afhængigt af virksomhedens art kan dette indebære, at HMRC instruerer fogeder om at beslaglægge aktiver på deres vegne, som ville blive solgt på auktion for at afvikle det udestående ansvar. Det ville naturligvis medføre forstyrrelser i virksomheden, hvis aktiver beslaglægges, og potentielt kan virksomheden stå stille.

Alternativt kan HMRC overveje at udstede en likvidationsanmodning mod virksomheden for at tvinge virksomheden til obligatorisk likvidation.

når en likvidation andragende er præsenteret, så som direktører, bør du sikre dig, at du minimere eventuelle tab til kreditorer, som du kan blive personligt ansvarlig for gæld i selskabet, hvis nogen uretmæssige handel handlinger er truffet mod dig.

det er afgørende, at du tager uafhængig rådgivning og kontakter os, da der kan være andre muligheder for dig at overveje f. eks. Selskabets frivillige ordning eller Kreditorernes frivillige likvidation.