construction industry scheme (CIS) er en ordning, der påvirker virksomheder i byggebranchen. For de virksomheder, der er nye inden for byggeri, forklarer vi, hvad der er CIS-skat?
hvad er CIS skat?
den nemmeste måde at forklare, hvad der er CIS-skat, er at forklare oprindelsen til, hvorfor den blev oprettet.
når entreprenører påtager sig store byggeprojekter, bruger de typisk underleverandører til at hjælpe med projektet som et alternativ til at ansætte personale. Ansættelse af personale vil medføre flere yderligere skatter, der skal betales til HMRC.
desværre kan underleverandører føre til, at HMRC lider et tab af skatteindtægter. HMRC mente, at det var for let for underleverandører at gøre lidt arbejde, lomme pengene og derefter ikke erklære skatten på indkomsten. Derfor blev CIS-skat oprettet af HMRC for at reducere skattesvig.
hvordan CIS påvirker entreprenører?
for at reducere skattesvig skal entreprenører nu rapportere til HMRC, hvilke underleverandører de har brugt. De skal også fratrække en CIS-skat og betale dette til HMRC. Så i stedet for at vente på, at underleverandøren erklærer de korrekte skatter i slutningen af året, betaler entreprenøren skatten til HMRC foran.
det svarer til, hvordan arbejdsgivere kører lønningsliste. Medarbejdere modtager kun ‘nettoløn’, som er efter at arbejdsgiveren har betalt skat til HMRC.
hvad er CIS skat? – eksempel
CIS skat er ikke en ekstra skat. Det er simpelthen en måde at sikre, at underleverandører ikke kan undgå at betale deres skat.
hvis vi tager et eksempel, hvor en underleverandørers faktura udgør 1.000 kr., og CIS-skattefradraget er beregnet som 150 kr.
hvad er CIS skat effekt på entreprenører
entreprenører betaler det samme samlede beløb som det, der er angivet på underleverandørernes faktura. Hvis du har brug for at foretage en betaling til HMRC, trækkes det, der er betalt til dem, fra underleverandørernes faktura i alt. Så i eksemplet ovenfor ville entreprenøren betale HMRC-150-og underleverandøren-850 -.
hvad er CIS skat effekt på underleverandører
hvis CIS skat er fradragsberettiget fra fakturaen underleverandører vil modtage en lavere betaling fra entreprenøren. Fradraget går dog ikke tabt. I stedet modregnes det i andre skatter, som underleverandøren kan skylde HMRC. Så i eksemplet ovenfor modtager underleverandøren kr. 850, men skylder kr. 150 af HMRC. Typisk fratrækkes den 150 skat, som underleverandøren skylder, når de afslutter deres årsregnskab.
hvad er CIS-skatteeffekt på HMRC
entreprenører betaler CIS-skat til HMRC, men disse skatter skyldes derefter tilbage til underleverandører. Det trækkes typisk fra de skatter, som underleverandøren skylder. Så i eksemplet ovenfor vil HMRC modtage kr. 150 fra entreprenøren. Men når underleverandøren betaler deres årsafgiftsafgifter, betaler de ikke det fulde skyldige beløb. De vil fratrække enhver CIS-skat, de har lidt, så i dette tilfælde vil de trække 150 fra deres skat.
konklusion til hvad er CIS skat?
CIS-skat er ikke en ekstra skat, det er en anti-undgåelsesforanstaltning for at sikre, at underleverandører betaler deres skat.
det kan være en administrationsbyrde, da entreprenører og underleverandører skal føre fortegnelser over de skatter, de har lidt.
CIS Helpsheets
hos Patterson Hall Chartered Accountants er vi eksperter inden for alle aspekter af byggebranchen. Vi har produceret en ultimativ guide til alle ting CIS med mange brugervenlige helpsheets og eksempler. Tag et kig på vores CIS revisorer guide.
ansvarsfraskrivelse-bemærk, at indholdet i denne artikel kun er til generel information og ikke er en erstatning for professionel rådgivning-læs vores fulde ansvarsfraskrivelse