zdá se, že Bílý dům plánuje učinit datum účinnosti navrhovaného zvýšení daně z dlouhodobých kapitálových zisků zpětně do dubna 2021. Pokud by se tak stalo, může se to nejen zdát nespravedlivé, ale je to také špatná daňová politika.
americký rodinný plán prezidenta Bidena navrhuje zvýšit daňovou sazbu z dlouhodobých kapitálových zisků pro daňové poplatníky s upravenými hrubými příjmy (AGI) vyššími než 1 milion dolarů. Dlouhodobé kapitálové zisky těchto daňových poplatníků by byly zdaněny stejnou sazbou jako běžné příjmy. Sazba daně pro tyto poplatníky by se zvýšila z 20% na 39,6% plus daň z příjmů z investic o 3,8%. Pokud bude tento návrh přijat, federální daň z příjmu by mohla být až 43,4% z dlouhodobého příjmu z kapitálového zisku.
v New Yorku. (Foto: Lindsey Nicholson / Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
když byly v minulosti zvýšeny daňové sazby z dlouhodobých kapitálových zisků, potenciální zvýšení bylo oznámeno spolu s budoucím datem účinnosti. Budoucí datum účinnosti dělá dvě věci: vyhýbá se nejistotě pro daňové poplatníky a zvyšuje více daňových dolarů (alespoň v krátkodobém horizontu). V posledních 50 letech došlo ke dvěma zásadním zvýšením daňové sazby použitelné na dlouhodobé kapitálové zisky. V zákoně o daňové reformě z roku 1986 (přijatý 22. Října 1986) byla sazba daně z dlouhodobých kapitálových zisků zvýšena z 20% v roce 1986 na 28% v roce 1987. Výsledkem bylo 60% zvýšení daně z kapitálových výnosů vybrané v roce 1986. Výběr daní z kapitálových výnosů z roku 1987 byl mírně pod rokem 1985. Maximální míra dlouhodobých kapitálových zisků byla v roce 2013 opět zvýšena z 15% v roce 2012 na 23,8% v roce 2013. Očekávání tohoto zvýšení vedlo k 40% zvýšení částky daně vybrané z kapitálových zisků v letech 2011 až 2012.
načasování platby daně z kapitálových výnosů je obecně kontrolováno daňovým poplatníkem. Pokud se daňová sazba zdá příliš vysoká, daňový poplatník obvykle může čekat na prodej v době, kdy jsou daňové sazby příznivější. Bylo provedeno mnoho výzkumů o optimální sazbě daně z kapitálových výnosů, aby se maximalizovaly daňové příjmy. Čím vyšší je sazba, tím menší je pravděpodobnost, že daňoví poplatníci prodají aktiva a budou podléhat dani. Plán amerických rodin navrhoval sazbu daně ve výši 43.4% z kapitálových zisků je nejvyšší sazba daně z dlouhodobých kapitálových zisků za posledních 100 let a největší nárůst míry dlouhodobých kapitálových zisků v historii USA. Mnoho daňových poplatníků, kteří budou vystaveni tomuto zvýšení daně, pravděpodobně odloží uznání kapitálových zisků déle, než by v případě neexistence zvýšení daně. Pokud je datum účinnosti plánu amerických rodin retroaktivní, bude zjevně vybráno méně daní, než kdyby datum účinnosti bylo perspektivní (například 1/1/22). Někteří v bidenově administrativě považují za mezeru, která umožňuje daňovým poplatníkům prodávat před datem účinnosti. Zdá se, že ti, kdo zastávají tento názor, mají větší zájem na namáčení bohatých než na maximalizaci daňových příjmů.
daňové plánování pro vyšší míry kapitálových zisků
vzhledem k tomu, že návrh se vztahuje pouze na ty daňové poplatníky, jejichž AGI přesahuje 1 milion dolarů, mohou být daňoví poplatníci schopni naplánovat své zisky tak, aby jejich příjem nepřekročil tuto prahovou hodnotu. Pro prodej podniků nebo nemovitostí, jeden by mohl být schopen udržet AGI pod 1 milion dolarů pomocí ustanovení o splátkovém prodeji k rozložení zisku za dva nebo více let. Léčba splátkového prodeje není povolena pro veřejně obchodované akcie. Jednou z možností, jak se vyhnout vyšší míře kapitálového zisku při prodeji veřejně obchodovaných akcií, může být přispět akciemi na charitativní zbytek trust (CRT). CRT mohl prodat akcie a zaplatit dárci tok příjmů po dobu let nebo po celý život(nebo společný život). V závislosti na skutečnostech jednotlivých daňových poplatníků a použitých předpokladech mohou i daňoví poplatníci s malou charitativní motivací skončit lépe než prodejem akcií, které jsou zdaněny 43.4% plus státní daň z příjmu (pokud existuje).
Bernie Kent je předsedou Schechter Investment Advisors v Birminghamu, mě. Bernie utratil 40 roky práce s jednotlivci a rodinami s vysokým čistým jměním v oblasti daní, problémy s investicemi a správou majetku. Bernie byl časopisem Worth uznán jako jeden z „Top 100 Wealth Advisors“ ve Spojených státech. Napsal řadu knih a článků o daňovém a finančním plánování a byl často citován ve Forbes, The New York Times a The Wall Street Journal. Dříve působil jako regionální Partner na Středozápadě odpovědný za osobní finanční služby ve společnosti PricewaterhouseCoopers.Bernie získal titul JD z University of Michigan Law School a bakalář umění v ekonomii z Oakland University, kde nedávno získal ocenění Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie byl jedním z prvních CPA v Michiganu, kterému AICPA udělila označení Personal Financial Specialist („PFS“).Je hluboce zapojen do veřejně prospěšných prací. Mezi jeho aktivity patří gubernatorial jmenování do Michigan State Police Retirement Board; sloužící ve správní radě židovské nadace Metropolitan Detroit, kde působí jako předseda jejího investičního výboru pro $ 500MM detroitských židovských komunálních fondů. Předsedá také komunitnímu výboru Judaických studií Oakland University, a předsedá Výboru pro přidělování komunitních služeb židovské federace. Ženatý a má dvě děti, mezi Bernieho koníčky patří tenis, cestování, klasická hudba, divadlo a [email protected]
číst Vícečíst méně