březen 2020 – Jihoafrická republika
CRS TAX POCKET GUIDE 2020/2021
je důležité, aby zaměstnavatelé zaznamenali následující:
daňové sazby od 1 březen 2020 do 28. února 2021
Poznámka:
- 80% z cestovatelského příspěvku musí být započtena odměna zaměstnance pro účely výpočtu mzdy (platy, jak si vyděláte).
- procento se sníží na 20%, pokud je zaměstnavatel přesvědčen, že alespoň 80% používání motorového vozidla za zdaňovací období bude pro obchodní účely.
- nelze požadovat žádné náklady na palivo, pokud zaměstnanec nenesl plné náklady na palivo použité ve vozidle, a nelze požadovat žádné náklady na údržbu, pokud zaměstnanec nenesl plné náklady na údržbu vozidla (např. pokud se na vozidlo vztahuje plán údržby).
- fixní náklady musí být poměrně sníženy, pokud je vozidlo používáno k obchodním účelům po dobu kratší než celý rok.
skutečná ujetá vzdálenost během zdaňovacího období a ujetá vzdálenost pro obchodní účely doložená lodním deníkem se používají k určení nákladů, které lze uplatnit proti cestovnímu příspěvku.
sazba AA na kilometr
, pokud proplacená sazba převyšuje předepsanou sazbu R3.98 (dříve R3.61) centy za kilometr, bez ohledu na ujeté pracovní kilometry, jsou zahrnuty do odměny za výplatní účely. Celá částka za zahrnutí podléhá PAYE, na rozdíl od pevného cestovního příspěvku, kde pouze 80% částky podléhá PAYE.
tato alternativa však není k dispozici, pokud zaměstnavatel obdrží za vozidlo jinou náhradu ve formě příspěvku nebo náhrady (jiné než za parkování nebo mýtné).
paušální dávky penzijního fondu se skládají z paušálních částek z penzijního, penzijního, providentského, providentského nebo důchodového anuitního fondu při úmrtí, odchodu do důchodu nebo ukončení pracovního poměru při dosažení věku 55 let, nemoci, úrazu, úrazu, pracovní neschopnosti, nadbytečnosti nebo ukončení pracovního poměru zaměstnavatele.
odstupné se skládá z paušálních částek od zaměstnavatele nebo po dohodě se zaměstnavatelem z důvodu vzdání se, ukončení, ztráty, odmítnutí, zrušení nebo změny kanceláře nebo zaměstnání osoby.
příspěvky do penzijních fondů
částky vložené do penzijních, providentních a penzijních penzijních fondů během jednoho roku hodnocení jsou odečitatelné členy těchto fondů.
částky přispívané zaměstnavateli a zdaněné jako okrajové výhody jsou považovány za příspěvky jednotlivých zaměstnanců.
odpočet je omezen na 27,5% vyšší z výše odměny za účely výplaty nebo zdanitelných příjmů (bez paušálních částek penzijního fondu a odstupného).
odpočet je dále omezen na nižší hodnotu R350 000 nebo 27.5% zdanitelného příjmu před zahrnutím zdanitelného kapitálového zisku. Veškeré příspěvky přesahující omezení se převedou do bezprostředně následujícího roku hodnocení a považují se za příspěvky v následujícím roce.
převedené částky jsou sníženy o příspěvky započtené na paušální částky penzijního fondu a důchodové renty.
sazba AA na kilometr
, pokud proplacená sazba převyšuje předepsanou sazbu R3.98 (dříve R3.61) centy za kilometr, bez ohledu na ujeté pracovní kilometry, jsou zahrnuty do odměny za výplatní účely. Celá částka za zahrnutí podléhá PAYE, na rozdíl od pevného cestovního příspěvku, kde pouze 80% částky podléhá PAYE.
tato alternativa však není k dispozici, pokud zaměstnavatel obdrží za vozidlo jinou náhradu ve formě příspěvku nebo náhrady (jiné než za parkování nebo mýtné).
příklad: pokud je zaměstnanci proplaceno 17 891 pracovních kilometrů ujetých na R4.20 centů za kilometr a předepsaná sazba je R3, 98 centů za kilometr, částka, která bude zahrnuta do odměny pro účely výpočtu PAYE, se vypočítá jako (R4, 20 centů – R3, 98 centů) x 17 891. Na základě tohoto výpočtu bude částka R3 936 zahrnuta do odměny při výpočtu PAYE. PAYE bude tedy na základě platby zadržena částka přesahující předepsanou sazbu R3, 98 centů za kilometr, bez ohledu na celkový počet ujetých pracovních kilometrů.
vozidla vlastněná zaměstnavatelem
zdanitelná hodnota je 3.5% z stanovené hodnoty (peněžní náklady včetně DPH) za měsíc každého vozidla.
kde se vozidlo nachází:
- předmětem plánu údržby když zaměstnavatel získal vozidlo zdanitelná hodnota je 3,25% stanovené hodnoty; nebo
- získané zaměstnavatelem na základě operativního leasingu zdanitelná hodnota je náklady vzniklé zaměstnavateli v rámci operativního leasingu plus náklady na pohonné hmoty.
- 80% okrajové dávky musí být zahrnuto do odměny zaměstnance pro účely výpočtu mzdy. Procento se sníží na 20%, pokud je zaměstnavatel přesvědčen, že alespoň 80% používání motorového vozidla za zdaňovací rok bude pro obchodní účely.
- při posuzování se okrajová výhoda za zdaňovací období snižuje o poměr ujeté vzdálenosti pro obchodní účely doložený lodním deníkem vydělený skutečnou ujetou vzdáleností během zdaňovacího období.
- je k dispozici další úleva při posouzení nákladů na licenci, pojištění, údržbu a pohonné hmoty pro soukromé cesty, pokud byly plné náklady na tyto náklady uhrazeny zaměstnancem a pokud je ujetá vzdálenost pro soukromé účely doložena lodním deníkem.
dary
odpočty týkající se darů určitým veřejně prospěšným organizacím jsou omezeny na 10% zdanitelných příjmů (s výjimkou paušálních částek penzijního fondu a odstupného). Výše darů přesahujících 10% zdanitelného příjmu se považuje za dar oprávněným veřejnoprávním organizacím v následujícím zdaňovacím období.
dividendy
dividendy přijaté jednotlivci z jihoafrických společností jsou obecně osvobozeny od daně z příjmu, ale daň z dividend ve výši 20% jsou sráženy subjekty, které vyplácejí dividendy jednotlivcům.
zahraniční dividendy
většina zahraničních dividend obdržených jednotlivci od zahraničních společností (podíl méně než 10% v zahraniční společnosti) je zdanitelná s maximální efektivní sazbou 20%. U výdajů na výrobu zahraničních dividend nejsou povoleny žádné odpočty.
bezúročné nebo nízkoúročené půjčky
rozdíl mezi úrokem účtovaným oficiální sazbou (v současné době 7,25% p. A.) a skutečnou částkou účtovaného úroku se zahrne do hrubého příjmu.
osvobození od úroků
úroky z jihoafrického zdroje získané jakoukoli fyzickou osobou mladší 65 let, až do R23 800 p. a., a osoby 65 a starší, až do R34 500 p. a. , je osvobozen od daně z příjmu.
úroky získané nerezidenty, kteří fyzicky chybí v Jižní Africe po dobu nejméně 181 dnů během období 12 měsíců před vznikem úroků a dluh, z něhož úroky vznikají, není účinně spojen s pevným místem podnikání v Jižní Africe, je osvobozen od daně z příjmu.
odvod na rozvoj dovedností
odvod na rozvoj dovedností (SDL) platí zaměstnavatelé ve výši 1% z celkové odměny vyplácené zaměstnancům. Zaměstnavatelé, kteří platí roční odměnu nižší než R500 000, jsou osvobozeni od placení poplatků za rozvoj dovedností.
příspěvky na pojištění v nezaměstnanosti
příspěvky na pojištění v nezaměstnanosti jsou vypláceny měsíčně zaměstnavateli na základě příspěvku 1% zaměstnavateli a 1% zaměstnanci na základě odměny zaměstnance nižší než určitá částka.
zaměstnavatelé, kteří nejsou registrováni pro PAYE nebo SDL, musí platit příspěvky komisaři pro pojištění v nezaměstnanosti.