Musím podat daňové přiznání k dani z příjmu za zdaňovací rok 2021?

Jihoafrický Revenue Service (SARS) se nadále zaměřuje na zavádění online a digitálních služeb, zjednodušení procesu podávání daní a usnadnění plnění povinností daňových poplatníků. Jak se otevírá daňová sezóna, Liezl Alberts, daňový specialista společnosti Allan Gray, pomáhá investorům zjistit, zda potřebují podat daňové přiznání a jak na to.

registrační sezóna byla zahájena 1. července 2021, přičemž značný počet daňových poplatníků byl hodnocen automaticky. Níže uvádíme klíčová data pro diarise a odpovědi na některé Často kladené otázky.

Klíčová data pro diarise:

• 1 červenec až 23 listopad 2021 – pro nepodnikatelské daňové poplatníky podání online.
• 16. srpna až 23. listopadu 2021 – pro neprovozní daňové poplatníky, kteří vyžadují pomoc při podání na pobočce SARS(pouze po předchozí domluvě).
• od 1. července do 31. ledna 2022 – pro prozatímní daňové poplatníky a trusty podané online prostřednictvím eFiling nebo SARS MobiApp.

bude SARS letos automaticky posuzovat daňové poplatníky?

SARS zavedl proces automatického posuzování v roce 2020 v reakci na COVID-19, aby zjednodušil proces podávání daní a odstranil potřebu navštěvovat pobočky. V letošním roce SARS opět použije určité informace od poskytovatelů dat třetích stran, jako je Allan Gray, k předpopulaci daňových přiznání, a to jak pro jednotlivce vybrané k automatickému posouzení, tak pro ty, kteří nejsou. V posledním zdaňovacím období zahrnovaly předpopulované údaje informace o zaměstnavateli IRP5/IT3(a), příjmy z investic, informace o úsporách bez daně, příspěvky do Penzijního fondu a příspěvky na lékařskou pomoc.

co musíte udělat, pokud jste automaticky hodnoceni?

pokud jste vybráni k automatickému hodnocení, budete přesměrováni prostřednictvím SMS na eFiling nebo SARS MobiApp, abyste viděli svůj návrat. Pokud přijmete výsledky automatického hodnocení, nemusíte vyplňovat daňové přiznání, protože SARS by to udělal za vás. Pokud vám bude vrácena refundace, SARS vám refundaci vrátí jako obvykle, pokud má SARS v záznamu vaše správné bankovní údaje. Pokud dlužíte SARS peníze, můžete provést platbu podle běžného procesu na eFiling, přes EFT nebo SARS MobiApp.

přesnost údajů ve vašem návratu závisí na tom, zda třetí strany, jako váš zaměstnavatel a další finanční instituce, mají vaše nejnovější údaje. Před přijetím automatického posouzení je důležité zkontrolovat, zda se ve vašem daňovém přiznání správně zobrazují všechny předpopulované informace třetích stran. To znamená, že musíte pečlivě zkontrolovat daňové certifikáty od svého zaměstnavatele, poskytovatele lékařské pomoci a investičních manažerů a porovnat je s informacemi, které jsou obsaženy ve vašem automatickém hodnocení.

kdy bych neměl přijmout automatické hodnocení od SARS?

Máte-li nárok na další odpočty nebo příjem k hlášení, který nebyl ve vašem automatickém hodnocení předběžně stanoven, neměli byste své automatické hodnocení akceptovat a měli byste tyto informace před odesláním SARS upravit. Příklady zahrnují realizované kapitálové zisky z prodeje majetku, příjmy z pronájmu, nadměrné léčebné výdaje, které nebyly pokryty vaší lékařskou pomocí, nebo daňový odpočet na výdaje ministerstva vnitra.

některé informace nemusí být upravitelné, například informace získané od vašeho zaměstnavatele. Pokud informace nemůžete upravit, budete se muset obrátit na příslušného poskytovatele třetí strany, aby zpracoval opravu a data znovu odeslal SARS.

břemeno je na vás, daňovém poplatníkovi, abyste zajistili správné vykázání příjmů, a to i v případě, že informace nejsou předpopulovány SARS. Není-li plně deklarovat všechny své příjmy může mít za následek administrativní nedodržení sankcí.

musí všichni Jihoafričané podat daňové přiznání?

kdo je osvobozen od daně?

ne každý, kdo získal příjem a zaplatil daň během daňového roku 2021, musí podat daňové přiznání. Jako fyzická osoba jste povinni platit daň z příjmu pouze tehdy, pokud jste obdrželi zdanitelný příjem (příjem po uplatnění osvobození a odpočtů), což je více než konkrétní částka (známá jako „daňová prahová hodnota“) za zdaňovací rok.

pro rok 2021 jsou daňové prahové hodnoty:

• R83 100 pro jednotlivce mladší 65
• R128 650 pro jednotlivce 65 nebo starší, ale mladší než 75
• R143 850 pro jednotlivce 75 nebo starší

SARS uvádí, že jako jednotlivý Jihoafrický daňový rezident nemusíte podávat daňové přiznání za rok 2021, pokud:

• Komisař vám oznámil, že máte nárok na automatické hodnocení a váš hrubý příjem, osvobození, odpočty a slevy se správně odrážejí ke dni přijetí automatického hodnocení; nebo pokud neodpovíte na oznámení o automatickém hodnocení dne 23. listopadu 2021 nebo dříve.
• nebyli jste vybráni pro automatické hodnocení a váš hrubý příjem se skládal z jedné nebo více z následujících kategorií příjmů (i když váš hrubý příjem překračuje prahovou hodnotu, za kterou se daň stává splatnou):

1. 1. úroky z jihoafrických zdrojů (nikoli z nezdaněné investice) nižší než:
   • R23 800 pro osoby mladší 65
   • R34 500 pro osoby starší 65 let
2. částky získané z nezdaněné investice
3. odměna nepřesahující R500 000 pouze od jednoho zaměstnavatele a zaměstnavatel odečetl požadovanou daň

kdo musí podat?

pokud jste jihoafrickým daňovým rezidentem a vydělali jste nad částku daňového prahu, budete muset podat daňové přiznání, pokud jste měli více než jednoho zaměstnavatele nebo zdroj příjmů (například jste během zdaňovacího roku změnili zaměstnání nebo pracovali na dvou pracovních místech, získali jste příjmy z pronájmu nebo jste získali další příjmy z vedlejšího podnikání). Totéž platí, pokud jste od zaměstnavatele obdrželi zdanitelný příspěvek nebo zálohu (například cestovní, denní, počítačový nebo mobilní příspěvek nebo pokud jste měli právo používat motorové vozidlo dodané vaším zaměstnavatelem).

v některých případech může být jako Jihoafrický daňový rezident požadováno podat daňové přiznání bez ohledu na to, zda váš zdanitelný příjem překročil nebo byl nižší než částka daňového prahu.Budete muset podat daňové přiznání za zdaňovací rok 2021, pokud platí některý z následujících:

• podnikali jste (ne jako zaměstnanec) v Jižní Africe nebo mimo ni.
• prodali jste aktiva a kapitálový zisk nebo ztráta činila více než R40 000 za zdaňovací období.
• vlastnili jste cizí měnu nebo zahraniční aktiva a celková hodnota byla kdykoli během zdaňovacího období vyšší než R250 000.
• za práci vykonanou jako zaměstnanec mimo Jižní Afriku jste získali zahraniční plat.
• získali jste příjmy nebo kapitálové zisky z cizí měny nebo aktiv mimo Jižní Afriku, které vám byly připsány (například v důsledku darování, vypořádání nebo jiné dispozice).
• SARS vám zaslal daňové přiznání a požádal o jeho vyplnění.

potřebují daňoví rezidenti, kteří nejsou jihoafrickými daňovými rezidenty, podat daňové přiznání?

pokud jste daňovým rezidentem mimo Jihoafrickou republiku, SARS uvádí, že nemusíte podávat daňové přiznání, pokud jste obdrželi dividendy pouze z jihoafrického zdroje a po dobu zdaňovacího období 2021 jste nebyli daňovým rezidentem. Budete však muset podat přiznání, pokud platí některý z následujících:

• obdrželi jste úroky z jihoafrického zdroje a
  • během 12 měsíců před přijetím nebo nabytím úroku jste byli fyzicky přítomni v Jižní Africe déle než 183 dní; nebo
  • dluh, ze kterého byl úrok získán, je spojen s vaší stálou provozovnou v Jižní Africe.
• podnikáte (ne jako zaměstnanec) v Jižní Africe.
• prodali jste aktiva a dosáhli kapitálových zisků nebo ztrát z prodeje:
  • Jihoafrický fixní majetek nebo právo na fixní majetek;
  • podíly ve společnosti nebo zájem o důvěru, pokud je alespoň 80% hodnoty úroku v jihoafrickém fixním majetku a držíte alespoň 20% akcií nebo práv společnosti nebo důvěry; nebo
  • kapitálová aktiva fakticky spojená s Jihoafrickou stálou provozovnou.

kontaktujte SARS pro více informací

pro více informací o podání daně kontaktujte prosím SARS přímo na čísle 0800 007 277 nebo navštivte www.sars.gov.za.