det verkar som om Vita huset planerar att göra ikraftträdandedatumet för den föreslagna skattehöjningen på långsiktiga realisationsvinster retroaktivt till April 2021. Om detta skulle hända kan det inte bara verka orättvist, men det är också dålig skattepolitik.
President Bidens American Families Plan föreslår att skattesatsen på långsiktiga realisationsvinster för skattebetalare med justerade bruttoinkomster (AGI) överstiger 1 miljon dollar. Långsiktiga realisationsvinster för sådana skattebetalare skulle beskattas i samma takt som vanlig inkomst. Skattesatsen för dessa skattebetalare skulle öka från 20% till 39.6%, plus 3.8% Affordable Care Act skatt på investeringsinkomster. Om detta förslag antas kan den federala inkomstskatten vara så hög som 43.4% på långsiktig kapitalvinstinkomst.
New York. (Foto av: Lindsey Nicholson / utbildning bilder / Universal Images Group via Getty Images)
utbildning bilder
när skattesatserna på långsiktiga realisationsvinster höjdes tidigare tillkännagavs den potentiella ökningen tillsammans med ett framtida ikraftträdandedatum. Ett framtida ikraftträdandedatum gör två saker: det undviker osäkerhet för skattebetalarna och höjer mer skattepengar (åtminstone på kort sikt). Det har skett två stora höjningar av skattesatsen för långsiktiga realisationsvinster under de senaste 50 åren. I Skattereformlagen från 1986 (antagen 22 oktober 1986) ökade skattesatsen på långsiktiga realisationsvinster från 20% 1986 till 28% 1987. Detta resulterade i en ökning med 60% av kapitalvinstskatten som samlades in 1986. 1987 års skatteinkomster för kapitalvinster låg något under 1985. Den maximala räntan på långsiktiga realisationsvinster ökade igen 2013 från 15% 2012 till 23,8% 2013. Förväntningen på denna ökning resulterade i en 40% ökning av mängden skatt som samlats in på realisationsvinster från 2011 till 2012.
tidpunkten för betalning av skatt på realisationsvinster kontrolleras i allmänhet av skattebetalaren. Om skattesatsen verkar för hög kan skattebetalaren vanligtvis vänta med att sälja vid en tidpunkt då skattesatserna är mer gynnsamma. Mycket forskning har gjorts på den optimala skattesatsen för kapitalvinstskatt för att maximera skatteintäkterna. Ju högre skattesats, desto mindre sannolikt kommer skattebetalarna att sälja tillgångar och bli föremål för skatten. Amerikanska familjer planens föreslagna skattesats på 43.4% på realisationsvinster är den högsta skattesatsen på långsiktiga realisationsvinster under de senaste 100 åren och den största ökningen av den långsiktiga realisationsvinsten i USA: s historia. Många skattebetalare som kommer att bli föremål för denna skattehöjning kommer sannolikt att skjuta upp erkännandet av realisationsvinster längre än de skulle göra i avsaknad av en skattehöjning. Om American Families Plan ikraftträdandedatum är retroaktivt kommer det tydligt att bli mindre skatt som samlas in än om ikraftträdandedatumet var framtida (till exempel 1/1/22). Vissa i Biden-administrationen anser att det är ett kryphål för att skattebetalarna ska kunna sälja före ikraftträdandedatumet. De som håller denna uppfattning verkar vara mer intresserade av att blötlägga de rika än att maximera skatteintäkterna.
skatteplanering för högre kapitalvinster
eftersom förslaget endast gäller de skattebetalare vars AGI överstiger $1 miljoner, kan skattebetalarna kunna planera sina vinster så att deras inkomst inte överstiger det tröskelvärdet. För försäljning av företag eller fastigheter kan man kanske hålla AGI under $1 miljoner genom att använda avbetalningsförsäljningen för att sprida vinsten över två eller flera år. Avbetalning försäljning behandling är inte tillåtet för börsnoterade aktier. En möjlighet att undvika den högre kapitalvinsträntan vid försäljning av börsnoterade aktier kan vara att bidra med aktien till en charitable Rest trust (CRT). CRT kunde sälja aktien och betala givaren en inkomstström under en period av år eller för livet (eller gemensamma liv). Beroende på den enskilda skattebetalarens fakta och de antaganden som används kan även skattebetalare med liten välgörenhetsmotivation hamna bättre än de skulle genom en försäljning av beståndet som beskattas 43.4% plus statlig inkomstskatt (om någon).
Bernie Kent är ordförande för Schechter Investment Advisors i Birmingham, MI. Bernie har tillbringat 40 år arbetar med hög nettoförmögenhet individer och familjer på skatt, investeringar och förmögenhetsförvaltning frågor. Bernie har erkänts som en av de” Top 100 Wealth Advisors ” i USA av Worth Magazine. Han har skrivit många böcker och artiklar om skatt och finansiell planering och har citerats ofta i Forbes, The New York Times och The Wall Street Journal. Han har tidigare varit Midwest Regional Partner med ansvar för personliga finansiella tjänster på PricewaterhouseCoopers.Bernie fick en JD från University of Michigan Law School och en kandidatexamen i ekonomi från Oakland University där han nyligen fick Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie var en av de första CPA: erna i Michigan som tilldelades den personliga Finansspecialisten (”PFS”) av AICPA.Han är djupt engagerad i samhällstjänst. Hans aktiviteter inkluderar en regeringsutnämning till Michigan State Police Retirement Board; tjänstgör i styrelsen för Jewish Foundation of Metropolitan Detroit, där han tjänar som ordförande för dess Investeringsutskott för $500 mm av Detroit Jewish communal funds. Han är också ordförande för Oakland University Judaic Studies Community Committee och ordförande för Jewish Federation Community Services Allocation Committee. Gift med två barn, Bernies hobbyer inkluderar tennis, resa, klassisk musik, teater och [email protected]
Läs merLäs mindre