mars 2020 – Sydafrika
CRS TAX POCKET GUIDE 2020/2021
det är viktigt att arbetsgivare noterar följande:
skattesatser från 1 mars 2020 till 28 februari 2021
notera:
- 80% av reseersättningen ska ingå i arbetstagarens ersättning för beräkning av lön (lön som du tjänar).
- procentsatsen reduceras till 20% om arbetsgivaren är övertygad om att minst 80% av användningen av motorfordonet för skatteåret kommer att vara för affärsändamål.
- ingen bränslekostnad kan krävas om arbetstagaren inte har betalat hela kostnaden för bränsle som används i fordonet, och ingen underhållskostnad kan krävas om arbetstagaren inte har betalat hela kostnaden för att underhålla fordonet (t. ex. om fordonet omfattas av en underhållsplan).
- den fasta kostnaden måste minskas pro rata om fordonet används för affärsändamål under mindre än ett helt år.
den faktiska sträcka som tillryggalagts under ett beskattningsår och den sträcka som tillryggalagts för affärsändamål som styrks av en loggbok används för att fastställa de kostnader som kan krävas mot reseersättning.
AA-sats per kilometer
där den återbetalade satsen överstiger den föreskrivna hastigheten på R3. 98 (tidigare R3.61) cent per kilometer, oberoende av de körda affärs kilometer, det finns en inkludering i ersättning för PAYE ändamål. Det fullständiga inkluderingsbeloppet är föremål för PAYE, till skillnad från det fasta resebidraget där endast 80% av beloppet är föremål för PAYE.
detta alternativ är dock inte tillgängligt om annan ersättning i form av ersättning eller ersättning (annat än för parkerings-eller avgiftsavgifter) erhålls från arbetsgivaren för fordonet.
pensionsfonden engångsförmåner består av engångsbelopp från en pension, pension bevarande, provident, provident bevarande eller pension livränta fond vid dödsfall, pension eller uppsägning på grund av att uppnå en ålder av 55 år, sjukdom, olycka, skada, oförmåga, redundans eller uppsägning av arbetsgivarens handel.
avgångsvederlag består av klumpsummor från eller efter överenskommelse med en arbetsgivare på grund av uppsägning, uppsägning, förlust, avslag, avbokning eller variation av en persons kontor eller anställning.
pensionsfondsbidrag
belopp som bidrar till pensions -, försörjnings-och pensionsränta under ett bedömningsår är avdragsgilla av medlemmarna i dessa fonder.
belopp som arbetsgivarna bidrar med och beskattas som förmåner behandlas som bidrag från de enskilda arbetstagarna.
avdraget är begränsat till 27,5% av det större av ersättningsbeloppet för betalningsändamål eller beskattningsbar inkomst (både exklusive pensionsfonder och avgångsvederlag).
avdraget är vidare begränsat till det lägre av R350 000 eller 27.5% av beskattningsbar inkomst före införandet av en beskattningsbar realisationsvinst. Alla bidrag som överskrider begränsningarna överförs till det omedelbart följande bedömningsåret och anses vara bidragna det följande året.
de överförda beloppen minskas genom avgifter som avräknas mot pensionsfonder och pensionsräntor.
AA-sats per kilometer
där den återbetalade satsen överstiger den föreskrivna hastigheten på R3, 98 (tidigare R3.61) cent per kilometer, oberoende av de körda affärs kilometer, det finns en inkludering i ersättning för PAYE ändamål. Det fullständiga inkluderingsbeloppet är föremål för PAYE, till skillnad från det fasta resebidraget där endast 80% av beloppet är föremål för PAYE.
detta alternativ är dock inte tillgängligt om annan ersättning i form av ersättning eller ersättning (annat än för parkerings-eller avgiftsavgifter) erhålls från arbetsgivaren för fordonet.
exempel: om en anställd får ersättning för 17 891 tjänstekilometer som körts på R4.20 cent per kilometer och den föreskrivna hastigheten är R3, 98 cent per kilometer, det belopp som kommer att ingå i ersättning för beräkning av PAYE beräknas som (R4, 20 cent – R3, 98 cent) x 17 891. Baserat på denna beräkning kommer ett belopp på R3 936 att inkluderas i ersättningen när PAYE beräknas. PAYE kommer därför att hållas inne på betalningsbasis på det belopp som överstiger den föreskrivna skattesatsen på R3, 98 cent per kilometer, oavsett det totala antalet körda kilometer.
Arbetsgivarägda fordon
beskattningsvärdet är 3.5% av det fastställda värdet (kontantkostnaden inklusive moms) per månad för varje fordon.
där fordonet är:
- ämnet för en underhållsplan när arbetsgivaren förvärvade fordonet beskattningsvärdet är 3,25% av det fastställda värdet; eller
- förvärvad av arbetsgivaren enligt ett operativt leasingavtal beskattningsvärdet är arbetsgivarens kostnad enligt operationell leasing plus kostnaden för bränsle.
- 80% av marginalförmånen ska ingå i arbetstagarens ersättning för beräkning av lön. Andelen reduceras till 20% om arbetsgivaren är övertygad om att minst 80% av användningen av motorfordonet för skatteåret kommer att vara för affärsändamål.
- vid bedömning minskas skatteårets marginalförmån med förhållandet mellan den sträcka som tillryggalagts för affärsändamål som styrks av en loggbok dividerad med den faktiska sträcka som tillryggalagts under beskattningsåret.
- en ytterligare lättnad är tillgänglig vid bedömning för kostnaden för licens, försäkring, underhåll och bränsle för privat resa om den fulla kostnaden för detta har belastats av arbetstagaren och om den sträcka som reste för privata ändamål styrks av en loggbok.
donationer
avdrag för donationer till vissa allmännyttiga organisationer är begränsade till 10% av beskattningsbar inkomst (exklusive engångsbelopp för pensionsfonder och avgångsvederlag). Mängden donationer som överstiger 10% av den beskattningsbara inkomsten behandlas som en donation till kvalificerade allmännyttiga organisationer under följande beskattningsår.
utdelningar
utdelningar som erhållits av individer från sydafrikanska företag är i allmänhet befriade från inkomstskatt, men utdelningsskatt på 20% hålls kvar av de enheter som betalar utdelningen till individerna.
utländska utdelningar
de flesta utländska utdelningar som erhållits av individer från utländska företag (aktieinnehav på mindre än 10% i det utländska företaget) beskattas med en maximal effektiv skattesats på 20%. Inga avdrag är tillåtna för utgifter för att producera utländsk utdelning.
räntefria eller lågräntelån
skillnaden mellan ränta som debiteras till den officiella räntan (för närvarande 7,25% per år) och det faktiska räntebeloppet ska inkluderas i bruttoinkomsten.
räntebefrielser
ränta från en sydafrikansk källa som tjänats av någon fysisk person under 65 år, upp till R23 800 p.a., och personer 65 och äldre, upp till R34 500 p.A., är befriad från inkomstskatt.
ränta som intjänats av utländska personer som är fysiskt frånvarande från Sydafrika i minst 181 dagar under 12-månadersperioden innan räntan uppkommer och skulden från vilken räntan uppstår är inte effektivt kopplad till en fast verksamhetsort i Sydafrika, är befriad från inkomstskatt.
Kompetensutvecklingsavgift
en kompetensutvecklingsavgift (SDL) betalas av arbetsgivare med 1% av den totala ersättningen till anställda. Arbetsgivare som betalar årlig ersättning på mindre än R500 000 är befriade från betalning av kompetensutvecklingsavgifter.
Arbetslöshetsförsäkringsavgifter
Arbetslöshetsförsäkringsavgifter betalas månadsvis av arbetsgivare, på grundval av ett bidrag på 1% av arbetsgivare och 1% av anställda, baserat på arbetstagarens ersättning under ett visst belopp.
arbetsgivare som inte är registrerade för PAYE eller SDL måste betala avgifterna till Arbetslöshetsförsäkringskommissionären.