behöver jag lämna in en inkomstdeklaration för skatteåret 2021?

South African Revenue Service (SARS) fortsätter att fokusera på att införa online och digitala tjänster, förenkla skatteprocessen och göra det lättare för skattebetalarna att följa. När skattesäsongen öppnar, hjälper Liezl Alberts, skattespecialist på Allan Gray, investerare att ta reda på om de behöver lämna in en avkastning och hur man ska gå tillväga.

Arkiveringssäsongen öppnade den 1 juli 2021, med ett betydande antal skattebetalare som utvärderas automatiskt. Nedan ger vi viktiga datum för att diarisera och ge svar på några vanliga frågor.

viktiga datum för diarise:

• 1 juli till 23 November 2021 – för icke-provisoriska skattebetalare som lämnar in online.
• 16 augusti till 23 November 2021 – för icke-provisoriska skattebetalare som behöver hjälp vid en SARS-filial (endast efter överenskommelse).
• 1 juli till 31 januari 2022 – för preliminära skattebetalare och förtroende som arkiverar online via eFiling eller SARS MobiApp.

kommer SARS automatiskt att bedöma skattebetalarna i år?

SARS introducerade autobedömningsprocessen 2020 som svar på COVID-19, för att förenkla skatteansökningsprocessen och ta bort behovet av att besöka filialer. I år kommer SARS igen att använda viss information från tredjepartsleverantörer, till exempel Allan Gray, för att förbefolka skattedeklarationer, både för personer som valts för att automatiskt bedömas och de som inte är det. Under det senaste skatteåret inkluderade prepopulated data IRP5 / IT3 (a) arbetsgivarinformation, intäkter från investeringar, skattefri sparinformation, pensionsränta och medicinska bidrag.

Vad behöver du göra om du är automatisk bedömd?

om du är vald för att bli automatiskt bedömd kommer du att dirigeras via SMS till eFiling eller SARS MobiApp för att se din retur. Om du accepterar resultaten av automatisk bedömning behöver du inte fylla i en självdeklaration eftersom SARS skulle ha gjort det för dig. Om du ska få en återbetalning betalar SARS återbetalningen till dig som vanligt, så länge SARS har dina korrekta bankuppgifter på rekord. Om du är skyldig SARS pengar, du kan göra betalning enligt den normala processen på eFiling, via EFT eller SARS MobiApp.

riktigheten av uppgifterna i din retur beror på om tredje part, som din arbetsgivare och andra finansiella institutioner, har dina senaste uppgifter. Det är viktigt att kontrollera att all förpopulerad information från tredje part visas korrekt på din självdeklaration innan du accepterar din automatisk bedömning. Detta innebär att du måste noggrant kontrollera dina skattebevis från din arbetsgivare, medicinsk hjälp leverantör och Investment managers och jämföra dessa med den information som prepopulerade i din auto-bedömning.

När ska jag inte acceptera autobedömningen från SARS?

om du har ytterligare avdrag för anspråk eller inkomst för att rapportera som inte har förpopulerats i din auto-bedömning, bör du inte acceptera din auto-bedömning och bör redigera informationen innan du skickar den till SARS. Exempel är realiserade realisationsvinster från försäljning av tillgångar, hyresintäkter, överskjutande sjukvårdskostnader som inte täcktes av din medicinska hjälp eller ett skatteavdrag för hemmakontorskostnader.

viss information kan inte redigeras, till exempel information från din arbetsgivare. Om du inte kan redigera informationen måste du kontakta den relevanta tredjepartsleverantören för att behandla en korrigering och skicka om data till SARS.

ansvaret ligger på dig, skattebetalaren, för att säkerställa att inkomsten deklareras korrekt, även om informationen inte är förbefolkad av SARS. Att inte helt förklara all din inkomst kan leda till administrativa påföljder för bristande efterlevnad.

behöver alla sydafrikaner lämna in en avkastning?

Vem är undantagen?

inte alla som har tjänat inkomst och betalat skatt under skatteåret 2021 behöver lämna in en självdeklaration. Som individ är du bara skyldig att betala inkomstskatt om du fått beskattningsbar inkomst (inkomst efter undantag och avdrag har tillämpats) vilket är mer än ett visst belopp (känt som ”skattetröskeln”) för skatteåret.

för 2021 års bedömning är skattetröskelbeloppen:

• R83 100 för individer yngre än 65
• R128 650 för individer 65 eller äldre, men yngre än 75
• R143 850 för individer 75 eller äldre

SARS säger att du som enskild Sydafrikansk skatt bosatt inte behöver lämna in en inkomstdeklaration för 2021 års bedömning om:

• du har meddelats av kommissionären att du är berättigad till automatisk bedömning och din bruttoinkomst, undantag, avdrag och rabatter återspeglar korrekt vid det datum då du accepterar den automatiska bedömningen; eller om du inte svarar på den automatiska bedömningsanmälan senast den 23 November 2021.
• du har inte valts ut för automatisk bedömning och din bruttoinkomst bestod av en eller flera av följande inkomstkategorier (även om din bruttoinkomst överstiger tröskelvärdet vid vilken skatt betalas):

1. 1. Sydafrikanska anskaffningsränta (inte från en skattefri investering) mindre än:
   • R23 800 för personer under 65 år
   • R34 500 för individer 65 år och äldre
2. belopp som erhållits från en skattefri investering
3. ersättning som inte överstiger R500 000 från endast en arbetsgivare och arbetsgivaren drog av den erforderliga skatten

vem måste lämna in?

om du är en sydafrikansk skattemässig bosatt och du tjänade över skattegränsen, måste du lämna in en avkastning om du hade mer än en arbetsgivare eller inkomstkälla (till exempel bytte du jobb under skatteåret eller arbetade två jobb, du tjänade hyresintäkter eller du tjänade extra inkomst från ett sidoföretag). Detsamma gäller om du har fått ett skattepliktigt bidrag eller förskott från din arbetsgivare (till exempel en resa, uppehälle, dator-eller mobilersättning eller om du hade rätt att använda ett motorfordon som tillhandahålls av din arbetsgivare).

i vissa fall, som en sydafrikansk skatt bosatt, kan du behöva lämna in en självdeklaration oavsett om din skattepliktiga inkomst översteg eller var mindre än skattetröskelbeloppet.Du kommer att behöva lämna in en självdeklaration för skatteåret 2021 om något av följande gäller:

• du bedriver ett företag (inte som anställd) i eller utanför Sydafrika.
• du sålde tillgångar och realisationsvinsten eller förlusten var mer än R40 000 för skatteåret.
• du ägde utländsk valuta eller utländska tillgångar och det totala värdet var mer än R250 000 när som helst under beskattningsåret.
• du tjänade en utländsk lön för arbete som utförs som anställd utanför Sydafrika.
• du intjänade intäkter eller realisationsvinster från utländsk valuta eller tillgångar utanför Sydafrika som tillskrivs dig (till exempel som ett resultat av att göra en donation, avveckling eller annan disposition).
• SARS skickade dig en självdeklaration och begärde att du slutför den.

behöver icke-Sydafrikanska skatteinvånare lämna in en avkastning?

om du är en icke-Sydafrikansk skatt bosatt, SARS säger att du inte behöver lämna in en självdeklaration om du bara fått utdelning från en sydafrikansk källa och du var en icke-skattemässig hemvist under hela skatteåret 2021. Du måste dock lämna in en retur om något av följande gäller:

• du fick ränta från en sydafrikansk källa, och
  • du var fysiskt närvarande i Sydafrika under längre tid än 183 dagar totalt under de 12 månaderna innan räntan mottogs eller upplupna; eller
  • skulden från vilken räntan intjänades är kopplad till ditt fasta driftställe i Sydafrika.
• du bedriver ett företag (inte som anställd) i Sydafrika.
• du sålde tillgångar och gjorde realisationsvinster eller förluster från avyttringen av:
  • Sydafrikansk fast egendom eller en rättighet i fast egendom;
  • aktier i ett företag eller ett egenintresse i ett förtroende om minst 80% av värdet av räntan är i sydafrikansk fast egendom och du har minst 20% av aktierna eller rättigheterna i företaget eller förtroendet; eller
  • kapitaltillgångar som är effektivt kopplade till ett sydafrikanskt fast driftställe.

kontakta SARS för mer information

för mer information om din skatteinlämning, kontakta SARS direkt på 0800 007 277 eller besök www.sars.gov.za.