parece que a Casa Branca está planejando fazer a data efetiva para seu aumento de imposto proposto sobre ganhos de capital de longo prazo retroativo a abril de 2021. Se isso acontecesse, pode não apenas parecer injusto, mas também é uma política fiscal ruim.
o plano de famílias americanas do presidente Biden propõe aumentar a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para contribuintes com renda bruta ajustada (AGI) superior a US $1 milhão. Os ganhos de capital de longo prazo para esses contribuintes seriam tributados à mesma taxa que a renda ordinária. A taxa de imposto para esses contribuintes aumentaria de 20% para 39,6%, mais o imposto de 3,8% Affordable Care Act sobre a renda do investimento. Se esta proposta for promulgada, o imposto de renda Federal pode chegar a 43,4% sobre a renda de ganho de capital de longo prazo.
Nova Iorque. (Foto por: Lindsey Nicholson / Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
quando as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo foram aumentadas no passado, o aumento potencial foi anunciado junto com uma data efetiva futura. Uma data efetiva prospectiva faz duas coisas: evita a incerteza para os contribuintes e aumenta mais dólares fiscais (pelo menos no curto prazo). Houve dois grandes aumentos na taxa de imposto aplicável aos ganhos de capital de longo prazo nos últimos 50 anos. Na Lei de reforma tributária de 1986 (promulgada em 22 de outubro de 1986), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo foi aumentada de 20% em 1986 para 28% em 1987. Isso resultou em um aumento de 60% no imposto sobre ganhos de capital coletado em 1986. As coleções de impostos sobre ganhos de capital de 1987 ficaram um pouco abaixo de 1985. A taxa máxima de ganhos de capital de longo prazo foi novamente aumentada em 2013 de 15% em 2012 para 23,8% em 2013. A expectativa desse aumento resultou em um aumento de 40% no valor do imposto arrecadado sobre ganhos de capital de 2011 a 2012.
o momento do pagamento do imposto sobre ganhos de capital é geralmente controlado pelo contribuinte. Se a taxa de imposto parece muito alta, o contribuinte geralmente pode esperar para vender em um momento em que as taxas de imposto são mais favoráveis. Muita pesquisa foi feita sobre a taxa ideal de imposto sobre ganhos de capital para maximizar a receita tributária. Quanto maior a taxa, menos prováveis os contribuintes venderão ativos e estarão sujeitos ao imposto. A taxa de imposto proposta pelo American Families Plan é de 43.4% sobre ganhos de capital é a maior taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo nos últimos 100 anos e o maior aumento na taxa de ganhos de capital de longo prazo na história dos EUA. Muitos contribuintes que estarão sujeitos a esse aumento de impostos provavelmente adiarão o reconhecimento de ganhos de capital por mais tempo do que na ausência de um aumento de impostos. Se a data efetiva do plano de famílias americanas for retroativa, haverá claramente menos impostos cobrados do que se a data efetiva fosse prospectiva (como 1/1/22). Alguns na administração Biden consideram uma brecha para permitir que os contribuintes possam vender antes da data efetiva. Aqueles que têm essa visão parecem estar mais interessados em absorver os ricos do que em maximizar a receita tributária.
Planejamento Tributário para maiores alíquotas de ganhos de Capital
como a proposta se aplica apenas aos contribuintes cuja AGI exceda US $1 milhão, os contribuintes podem ser capazes de planejar seus ganhos para que sua renda não exceda esse limite. Para vendas de empresas ou imóveis, pode-se manter a AGI abaixo de US $1 milhão usando a provisão de venda parcelada para espalhar o ganho ao longo de dois ou mais anos. O tratamento de venda parcelada não é permitido para ações negociadas publicamente. Uma possibilidade de evitar a maior taxa de ganho de capital na venda de ações negociadas publicamente pode ser contribuir com as ações para um fundo de caridade restante (CRT). O CRT poderia vender as ações e pagar ao doador um fluxo de renda por um período de anos ou por toda a vida (ou vidas conjuntas). Dependendo dos fatos individuais do Contribuinte e das suposições usadas, mesmo os contribuintes com pouca motivação de caridade podem acabar melhor do que fariam por meio de uma venda das ações tributadas 43,4% mais o imposto de renda do estado (se houver).
Bernie Kent é presidente da Schechter Investment Advisors em Birmingham, MI. Bernie passou 40 anos trabalhando com indivíduos e famílias de alto patrimônio líquido em questões fiscais, de investimento e de gestão de patrimônio. Bernie foi reconhecido como um dos “Top 100 Wealth Advisors” nos Estados Unidos pela revista Worth. Ele escreveu vários livros e artigos sobre planejamento tributário e Financeiro e foi citado frequentemente em Forbes, The New York Times e The Wall Street Journal. Anteriormente, ele atuou como parceiro regional do Meio-Oeste encarregado de Serviços Financeiros pessoais na PricewaterhouseCoopers.Bernie recebeu um J. D. da Faculdade de Direito da Universidade de Michigan e um Bacharel em Economia pela Oakland University, onde recebeu recentemente o Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie foi um dos primeiros CPA em Michigan a receber a designação de Especialista em Finanças Pessoais (“PFS”) pela AICPA.Ele está profundamente envolvido no serviço comunitário. Suas atividades incluem uma nomeação para governador para o Conselho de aposentadoria da polícia do Estado de Michigan; servindo no Conselho da Fundação judaica da Metropolitana de Detroit, onde ele atua como presidente de seu Comitê de investimento por US $500 milhões de fundos comunitários judaicos de Detroit. Ele também preside o Comitê Comunitário de Estudos Judaicos da Universidade de Oakland e preside o Comitê de alocação de Serviços Comunitários da Federação judaica. Casado com dois filhos, os hobbies de Bernie incluem tênis, viagem, música clássica, teatro e [email protected]
ler maisLeia menos