moet ik een aangifte inkomstenbelasting indienen voor het belastingjaar 2021?

de South African Revenue Service (SARS) blijft zich richten op de invoering van online en digitale diensten, het vereenvoudigen van de procedure voor het indienen van belastingen en het gemakkelijker maken voor belastingplichtigen om te voldoen. Als belasting seizoen opent, Liezl Alberts, belasting specialist bij Allan Gray, helpt investeerders erachter te komen of ze nodig hebben om een belastingaangifte en hoe te gaan over het.

het Indieningsseizoen begon op 1 juli 2021, waarbij een aanzienlijk aantal belastingplichtigen automatisch werd beoordeeld. Hieronder geven we de belangrijkste data om diarise en antwoorden op een aantal veelgestelde vragen.

belangrijkste datums voor diariseren:

• 1 juli-23 November 2021 – voor niet-voorlopige belastingplichtigen indienen online.
• 16 augustus tot 23 November 2021 – voor niet-voorlopige belastingplichtigen die bijstand nodig hebben bij een SARS-bijkantoor (alleen op afspraak).
• 1 juli tot en met 31 januari 2022 – voor voorlopige belastingplichtigen en trusts die online indienen via eFiling of de SARS MobiApp.

zal SARS de belastingbetalers dit jaar automatisch beoordelen?

SARS introduceerde het autobeoordelingsproces in 2020 als reactie op COVID-19, om de procedure voor het indienen van belastingen te vereenvoudigen en de noodzaak om bijkantoren te bezoeken, weg te nemen. Dit jaar, SARS zal opnieuw gebruik maken van bepaalde informatie van derden gegevens providers, zoals Allan Gray, om vooraf bevolken belastingaangiften, zowel voor personen geselecteerd om automatisch te worden beoordeeld en degenen die niet. In het laatste belastingjaar omvatten vooraf bevolkte gegevens IRP5/IT3(a) informatie over werkgevers, inkomsten uit beleggingen, informatie over belastingvrij sparen, bijdragen aan pensioen lijfrentefondsen en bijdragen aan medische hulp.

Wat moet u doen als u automatisch wordt beoordeeld?

als u geselecteerd bent om automatisch beoordeeld te worden, wordt u via SMS doorverwezen naar eFiling of de SARS MobiApp om uw retour te bekijken. Als u de auto-assessment resultaten accepteert, hoeft u geen belastingaangifte in te vullen, omdat SARS dat voor u zou hebben gedaan. Als u een terugbetaling verschuldigd bent, zal SARS de terugbetaling aan u betalen zoals normaal, zolang SARS uw correcte bankgegevens heeft geregistreerd. Als u SARS geld schuldig bent, kunt u betalen volgens het normale proces op eFiling, via EFT of de SARS MobiApp.

de juistheid van de gegevens in uw retourzending hangt af van de vraag of derden, zoals uw werkgever en andere financiële instellingen, over uw laatste gegevens beschikken. Het is belangrijk om te controleren of alle vooraf bevolkte informatie van derden correct wordt weergegeven op uw belastingaangifte voordat u uw auto-assessment accepteert. Dit betekent dat u uw belastingcertificaten van uw werkgever, medische hulpverlener en investeringsmanagers zorgvuldig moet controleren en deze moet vergelijken met de informatie die vooraf is ingevuld in uw auto-assessment.

Wanneer moet ik de auto-assessment van SARS niet accepteren?

als u extra inhoudingen heeft om te claimen of inkomsten te rapporteren die niet vooraf zijn bevolkt in uw auto-assessment, moet u uw auto-assessment niet accepteren en MOET u de informatie bewerken voordat u deze bij SARS indient. Voorbeelden hiervan zijn gerealiseerde vermogenswinst uit de verkoop van activa, huurinkomsten, extra medische kosten die niet door uw medische hulp werden gedekt, of een belastingaftrek voor kantoorkosten aan huis.

sommige informatie is mogelijk niet bewerkbaar, zoals informatie van uw werkgever. Als u de informatie niet kunt bewerken, moet u de relevante externe provider benaderen om een correctie te verwerken en de gegevens opnieuw naar SARS te verzenden.

het is aan u, de belastingbetaler, om ervoor te zorgen dat de inkomsten correct worden aangegeven, zelfs wanneer de informatie niet door SARS wordt voorbevolkt. Niet volledig declareren van al uw inkomsten kan resulteren in administratieve niet-naleving sancties.

moeten alle Zuid-Afrikanen een belastingaangifte indienen?

wie is vrijgesteld?

niet iedereen die inkomsten heeft verdiend en belasting heeft betaald in het belastingjaar 2021 hoeft een belastingaangifte in te dienen. Als individu bent u alleen belastingplichtig als u een belastbaar inkomen (Inkomen na aftrek en aftrek) hebt ontvangen dat hoger is dan een specifiek bedrag (bekend als de “belastingdrempel” bedrag) voor het belastingjaar.

voor het aanslagjaar 2021 zijn de belastingdrempels::

• R83 100 voor personen jonger dan 65
• R128 650 voor personen van 65 of ouder, maar jonger dan 75
• R143 850 voor personen van 75 of ouder

SARS stelt dat u als individuele Zuid-Afrikaanse fiscale inwoner geen aangifte inkomstenbelasting hoeft in te dienen voor het aanslagjaar 2021 indien:

• u door de commissaris in kennis bent gesteld van het feit dat u in aanmerking komt voor auto-assessment en dat uw bruto-inkomen, vrijstellingen, inhoudingen en kortingen correct worden weergegeven op de datum van aanvaarding van de auto-assessment; of als u niet reageert op de automatische assessment notification op of vóór 23 November 2021.
• u bent niet geselecteerd voor auto-assessment, en uw bruto-inkomen bestond uit een of meer van de volgende categorieën van inkomen (zelfs als uw bruto-inkomen de drempel overschrijdt waarop belasting verschuldigd wordt):

1. 1. Zuid-Afrikaanse afkomstig belang (niet van een belastingvrije investering) minder dan:
   • R23 800 voor personen onder de 65 jaar
   • R34 500 personen de leeftijd van 65 jaar en ouder
2. Ontvangen bedragen van de belastingvrije investering
3. Remuneratie van niet meer dan R500 000 van slechts één werkgever en de werkgever in mindering gebracht de vereiste fiscale

Die moet bestand?

als u een Zuid-Afrikaanse fiscale inwoner bent en u boven de belastingdrempel hebt verdiend, moet u een belastingaangifte indienen Als u meer dan één werkgever of inkomstenbron had (bijvoorbeeld u veranderde van baan tijdens het belastingjaar of werkte twee banen, u verdiende huurinkomsten of u verdiende extra inkomsten uit een nevenbedrijf). Hetzelfde geldt als u een belastbare uitkering of voorschot van uw werkgever heeft ontvangen (bijvoorbeeld een reis -, verblijfs -, computer-of mobiele uitkering of als u het recht had om gebruik te maken van een door uw werkgever geleverd motorvoertuig).

in sommige gevallen, als een Zuid-Afrikaanse fiscale inwoner, kunt u worden verplicht om een belastingaangifte in te dienen, ongeacht of uw belastbare inkomen overschreden of was minder dan de belastingdrempel bedrag.U dient een belastingaangifte in te dienen voor het belastingjaar 2021 als een van de volgende zaken van toepassing is::

• u voerde een bedrijf (niet als werknemer) in of buiten Zuid-Afrika.
• u verkocht activa en de meerwaarde of het verlies bedroeg meer dan R40 000 voor het belastingjaar.
• u bezat vreemde valuta of buitenlandse activa en de totale waarde was op enig moment tijdens het belastingjaar meer dan R250 000.
• u verdiende een buitenlands salaris voor werk gedaan als werknemer buiten Zuid-Afrika.
• u verdiende inkomsten of vermogenswinst uit vreemde valuta of activa buiten Zuid-Afrika die aan u worden toegerekend (bijvoorbeeld als gevolg van het doen van een donatie, schikking of andere beschikking).
• SARS stuurde u een belastingaangifte en verzocht u deze in te vullen.

moeten niet-Zuid-Afrikaanse fiscale ingezetenen een belastingaangifte indienen?

als u een Niet-Zuid-Afrikaanse fiscale inwoner bent, verklaart SARS dat u geen belastingaangifte hoeft in te dienen als u alleen dividenden van een Zuid-Afrikaanse bron hebt ontvangen en u gedurende het belastingjaar 2021 Geen fiscale inwoner was. U moet echter een retour indienen als een van de volgende zaken van toepassing is::

• u hebt rente ontvangen van een Zuid-Afrikaanse bron, en
  • u fysiek langer dan 183 dagen in totaal in Zuid-Afrika aanwezig was gedurende de twaalf maanden voordat de rente werd ontvangen of opgebouwd; of
  • de schuld waarvan de rente werd verdiend, is verbonden met uw vaste inrichting in Zuid-Afrika.
• u voerde een bedrijf (niet als werknemer) in Zuid-Afrika.
• u verkocht activa en maakte meerwaarden of verliezen uit de vervreemding van:
  • Zuid-Afrikaans vast onroerend goed of een recht op vast onroerend goed;
  • aandelen in een bedrijf of een gevestigd belang in een trust als ten minste 80% van de waarde van het belang is in Zuid-Afrikaanse vaste eigendom en u houdt ten minste 20% van de aandelen of rechten van het bedrijf of de trust; of
  • kapitaalactiva die effectief verbonden zijn met een Zuid-Afrikaanse vaste inrichting.

neem contact op met SARS voor meer informatie

voor meer informatie over uw belastingaangifte kunt u rechtstreeks contact opnemen met SARS op 0800 007 277 of bezoek www.sars.gov.za.