het lijkt erop dat het Witte Huis van plan is om de ingangsdatum voor de voorgestelde belastingverhoging op lange termijn met terugwerkende kracht te stellen tot April 2021. Als dat gebeurt, lijkt het misschien niet alleen oneerlijk, maar is het ook een slecht fiscaal beleid.Het Amerikaanse gezinsplan van President Biden stelt een verhoging voor van het belastingtarief op vermogenswinst op lange termijn voor belastingplichtigen met een aangepast bruto inkomen (AGI) van meer dan $1 miljoen. De vermogenswinst op lange termijn voor dergelijke belastingplichtigen zou worden belast tegen hetzelfde tarief als het gewone inkomen. Het belastingtarief voor deze belastingplichtigen zou stijgen van 20% naar 39,6%, plus de 3,8% Affordable Care Act belasting op beleggingsinkomsten. Als dit voorstel wordt vastgesteld, kan de federale inkomstenbelasting oplopen tot 43,4% op de lange termijn vermogenswinst inkomen.
New York. (Foto door: Lindsey Nicholson / Education Images / Universal Images Group via Getty Images)
Education Images
toen in het verleden de belastingtarieven voor vermogenswinst op lange termijn werden verhoogd, werd de potentiële verhoging aangekondigd samen met een toekomstige ingangsdatum. Een verwachte ingangsdatum doet twee dingen: het voorkomt onzekerheid voor belastingbetalers en verhoogt meer belastingdollars (in ieder geval op korte termijn). In de afgelopen 50 jaar is het belastingtarief voor de vermogenswinst op lange termijn twee keer aanzienlijk verhoogd. In de Tax Reform Act van 1986 (uitgevaardigd op 22 oktober 1986) werd het belastingtarief op vermogenswinst op lange termijn verhoogd van 20% in 1986 tot 28% in 1987. Dit resulteerde in een verhoging van de in 1986 geïnde vermogenswinstbelasting met 60%. De in 1987 geïnde vermogenswinstbelasting lag iets lager dan in 1985. De maximale rente op langetermijnkapitaalwinsten is in 2013 opnieuw verhoogd van 15% in 2012 naar 23,8% in 2013. De verwachting van deze stijging heeft geleid tot een verhoging met 40% van de belasting op vermogenswinst tussen 2011 en 2012.
het tijdstip van betaling van de belasting op vermogenswinst wordt over het algemeen gecontroleerd door de belastingplichtige. Als het belastingtarief te hoog lijkt, kan de belastingbetaler meestal wachten om te verkopen op een moment dat de belastingtarieven gunstiger zijn. Er is veel onderzoek gedaan naar het optimale tarief van de vermogenswinstbelasting om de belastinginkomsten te maximaliseren. Hoe hoger het tarief, hoe minder waarschijnlijk belastingbetalers zullen verkopen activa en worden onderworpen aan de belasting. De Amerikaanse Families Plan ‘ s voorgestelde belastingtarief van 43.4% op vermogenswinsten is het hoogste belastingtarief op de lange termijn vermogenswinsten in de afgelopen 100 jaar en de grootste stijging in de lange termijn vermogenswinsten tarief in de Amerikaanse geschiedenis. Veel belastingplichtigen die aan deze belastingverhoging zullen worden onderworpen, zullen de erkenning van vermogenswinst waarschijnlijk langer uitstellen dan zonder een belastingverhoging het geval zou zijn. Als de ingangsdatum van het Amerikaanse gezinsplan retroactief is, zal er duidelijk minder belasting worden geïnd dan wanneer de ingangsdatum prospectief was (zoals 1/1/22). Sommigen in de Biden-administratie beschouwen het als een maas in de wet om belastingbetalers in staat te stellen om te verkopen vóór de ingangsdatum. Degenen die dit standpunt innemen lijken meer geïnteresseerd in het weken van de rijken dan in het maximaliseren van de belastinginkomsten.
fiscale Planning voor hogere Vermogenswinstpercentages
aangezien het voorstel alleen van toepassing is op belastingplichtigen met een AGI van meer dan 1 miljoen dollar, kunnen belastingplichtigen hun vermogenswinst zo plannen dat hun inkomen deze drempel niet overschrijdt. Voor de verkoop van bedrijven of onroerend goed, zou men in staat zijn om AGI onder $1 miljoen te houden door het gebruik van de verkoop in termijnen voorziening om de winst over twee of meer jaar te spreiden. Verkoop in termijnen is niet toegestaan voor beursgenoteerde aandelen. Een mogelijkheid om de hogere kapitaalopbrengst op de verkoop van beursgenoteerde aandelen te vermijden zou kunnen zijn het aandeel in te dragen aan een charitable rest trust (CRT). De CRT kan de voorraad verkopen en de donor een inkomstenstroom betalen voor een periode van jaren of voor het leven (of gezamenlijke levens). Afhankelijk van de feiten van de individuele belastingplichtige en de veronderstellingen die worden gebruikt, kunnen zelfs belastingplichtigen met weinig liefdadigheidsmotivatie uiteindelijk beter af zijn dan ze zouden doen door een verkoop van het aandeel dat wordt belast 43,4% plus staat inkomstenbelasting (indien van toepassing).
Bernie Kent is de voorzitter van Schechter Investment Advisors in Birmingham, MI. Bernie heeft 40 jaar gewerkt met vermogende individuen en gezinnen op belasting, investeringen en vermogensbeheer kwesties. Bernie is erkend als een van de” Top 100 rijkdom adviseurs ” in de Verenigde Staten door Worth Magazine. Hij heeft talrijke boeken en artikelen geschreven over fiscale en financiële planning en is vaak geciteerd in Forbes, de New York Times en de Wall Street Journal. Eerder was hij regionale partner in het Midwesten die verantwoordelijk was voor persoonlijke financiële diensten bij PricewaterhouseCoopers.Bernie ontving een J. D. van de University of Michigan Law School en een Bachelor of Arts in economics van Oakland University waar hij onlangs ontving de Distinguished Alumni Achievement Award. Bernie was een van de eerste CPA ‘ s in Michigan die werd bekroond met de Personal Financial Specialist (“PFS”) aanwijzing door de AICPA.Hij is nauw betrokken bij de taakstraf. Zijn activiteiten omvatten een gouverneur benoeming tot de Michigan State Police Retirement Board; dienen in het bestuur van de Jewish Foundation of Metropolitan Detroit, waar hij fungeert als voorzitter van de Investeringscommissie voor $500MM van Detroit Joodse gemeenschapsfondsen. Hij is ook voorzitter van de Oakland University Judaic Studies Community Committee en voorzitter van de Jewish Federation Community Services Allocation Committee. Getrouwd met twee kinderen, Bernie ’s hobby’ s omvatten tennis, reizen, klassieke muziek, theater en [email protected]
meer lezen Minder lezen