- Forskuddstrekk Tjenester I Malaysia
- Pakkeavgift For Forskuddstrekk Tjenester I Malaysia
- Innledning-Hva Er Kildeskatt
- Kildeskattefradrag
- Renter Betalt Til Ikke-Hjemmehørende Personer (Betalingsmottaker)
- Royalty Betalt Til Ikke-Hjemmehørende Personer (Mottaker)
- Spesielle Klasser Av Inntekt Betalt Til Ikke-Bosatte Personer
- Kontraktsutbetalinger Til Ikke-Hjemmehørende Entreprenører (Betalingsmottaker)
- Ikke-Hjemmehørende Offentlige Underholdere
- Inntekt etter 4 (f)
- Konsekvenser Av Ikke Å Trekke Og Overføre Skatt
Forskuddstrekk Tjenester I Malaysia
Pakkeavgift For Forskuddstrekk Tjenester I Malaysia
| Pakker Tilgjengelig | Gebyr (RM)* underlagt 6% Serviceavgift |
| Innlevering av kildeskatt skjema | FRA RM500 per innlevering |
| Forskuddstrekk rådgivning | FRA RM2,000 ^ |
^ avhengig av kompleksiteten i det rådgivende arbeidet og tid kostnader påløpt.
Innledning-Hva Er Kildeskatt
Kildeskatt er et beløp tilbakeholdt av partiet gjør betaling (betaler) på inntekt opptjent av en ikke-resident (mottaker) og betalt Til Inland Revenue Board Of Malaysia (IRB).
‘Betaler’ refererer til en person/kropp annet enn individ som driver en virksomhet I Malaysia. Han er pålagt å holde tilbake skatt på betalinger for utførte tjenester / teknisk rådgivning / utleie eller andre betalinger som er gjort i henhold til en avtale om bruk av flyttbar eiendom og betalt til en ikke-hjemmehørende betalingsmottaker.
‘Betalingsmottaker’ refererer til en ikke-hjemmehørende person/kropp annet enn individ i Malaysia som mottar de ovennevnte betalingene.
Kildeskattefradrag
Inntektsskatteloven, 1967, fastsetter at når en person (heretter omtalt som «betaler») er ansvarlig for å betale som oppført nedenfor (unntatt inntekt av ikke-hjemmehørende offentlige underholdere) til EN ikke-hjemmehørende person (nr betalingsmottaker), skal han trekke kildeskatt til foreskrevet sats fra slik betaling og (om slik skatt er trukket eller ikke) betale den skatten til Direktør For Inland Revenue innen en måned etter slik betaling.har blitt betalt eller kreditert til nr mottaker.
| Betalingstype | Inntektsskatteloven 1967 | Kildeskattesats | Betalingsskjema |
| Interesse | Seksjon 109 | 15% | CP37 |
| Royalty | Seksjon 109 | 10% | CP37 |
| Spesielle klasser av inntekt: Tekniske avgifter, betaling for tjenester, leie/betaling for bruk av flyttbar eiendom | Seksjon 109B | 10% | CP37D |
| Kontraktsbetalinger | Seksjon 107A (1) (a) & 107A (1) (b) | 10%, 3% | CP37A |
| Inntekt Under Seksjon 4 (f) | Seksjon 109F | 10% | CP37F |
alle kildeskattebetalinger (unntatt for ikke-hjemmehørende offentlige underholdere) må gjøres med de relevante betalingsformene, behørig utfylt, sammen med kopi av fakturaer utstedt av BETALINGSMOTTAKER nr og kopi av betalingsdokumenter som bevis på betalingsdato / kreditering TIL betalingsmottaker NR.
Renter Betalt Til Ikke-Hjemmehørende Personer (Betalingsmottaker)
renter betalt TIL EN nr-mottaker er gjenstand for kildeskatt på 15% (eller annen sats som foreskrevet i Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Malaysia og landet DER NR-mottaker er skattemessig bosatt). Dette er en endelig skatt.
Renter anses avledet Fra Malaysia hvis:
A. Ansvaret for betaling ligger Hos Regjeringen eller En Statlig Regjering;
b. Ansvaret for betaling ligger hos En Person bosatt I Malaysia;
c. Renter belastes som en utgående eller utgift mot inntekt påløper I Eller avledet Fra Malaysia.
renter som ikke er gjenstand for kildeskatt:
A. Renter betalt TIL EN nr-mottaker på et godkjent lån
b. Renter betalt TIL EN NR-mottaker av en lisensiert bank eller lisensiert finansieringsselskap i Malaysia annet enn:
i. slike renter påløper et forretningssted i Malaysia av NR-mottaker
ii. Renter på midler kreves for å opprettholde netto arbeidsmidler foreskrevet av bank negara.
betaleren må innen en måned etter betalingsdato / kreditering av renter betale kildeskatt (enten trukket eller ikke) TIL IRB.
Royalty Betalt Til Ikke-Hjemmehørende Personer (Mottaker)
Royalty er definert som: –
eventuelle beløp betalt som vederlag for bruk av eller bruksrett:
a. Opphavsrett, kunstneriske eller vitenskapelige arbeider, patenter, design eller modeller, planer, hemmelige prosesser eller formler, varemerker eller bånd for radio-eller tv-kringkasting, filmfilmer, filmer eller videobånd eller andre former for reproduksjon der slike filmer eller bånd har vært eller skal brukes eller reproduseres i Norge eller andre som eiendom eller rettigheter.
B. Kunnskap eller informasjon om teknisk, industriell, kommersiell eller vitenskapelig kunnskap, erfaring eller ferdigheter.
ca. Inntekt avledet fra fremmedgjøring av eiendom, kunnskap eller informasjon nevnt i ovennevnte avsnitt i denne definisjonen.
Når Finansloven 2016 trer i kraft, erstattes den eksisterende definisjonen av «royalty «med følgende:» royalty » inkluderer alle beløp betalt som vederlag for, eller avledet fra—
a. bruk av, eller retten til å bruke med hensyn til opphavsrett, programvare, kunstneriske eller vitenskapelige verk, patenter, design eller modeller, planer, hemmelige prosesser eller formler, varemerker eller andre som eiendom eller rettigheter;
b. bruk av, eller retten til å bruke bånd til radio-eller tv-kringkasting, filmfilmer, filmer eller videobånd eller andre former for reproduksjon der slike filmer eller bånd har blitt eller skal brukes eller reproduseres i Malaysia eller andre lignende eiendom eller rettigheter;
c. bruk av, eller retten til å bruke kunnskap eller informasjon om teknisk, industriell, kommersiell eller vitenskapelig kunnskap, erfaring eller ferdighet;
d. mottak av, eller retten til å motta, visuelle bilder eller lyder, eller begge deler, overføres til publikum ved—
- i. satellitt; eller
- ii. kabel, fiberoptisk eller lignende teknologi;
e. bruk av, eller retten til å bruke, visuelle bilder eller lyder, eller begge deler, i forbindelse med tv-kringkasting eller radiosending, overført av—
- i. satellitt; eller
- ii. kabel, fiberoptisk eller lignende teknologi;
f. bruk av, eller retten til å bruke, deler av eller hele den delen av radiofrekvensspekteret som er angitt i en relevant lisens;
g. en total eller delvis overbærenhet med hensyn til—
- jeg. bruk av, eller tildeling av retten til å bruke, en slik eiendom eller rett som er nevnt i nr. (a) eller (b) eller noen slik kunnskap, erfaring eller ferdighet som er nevnt i nr. (c);
- ii.mottak av, eller tildeling av retten til å motta, slike visuelle bilder eller lyder som er nevnt i nr. (d);
- iii. bruk av, eller tildeling av retten til å bruke, slike visuelle bilder eller lyder som er nevnt i nr. (d);
- iii. avsnitt (e); eller
- iv. bruken av, eller tildeling av retten til å bruke, noen eller alle slike deler av spekteret som er angitt i en spektrumlisens som nevnt i punkt (f); eller
h. avhendelse av eiendom, kunnskap eller informasjon nevnt i punkt (a), (b) eller (c) i denne definisjonen;
bruttobeløpet av royalty betalt TIL EN nr-mottaker er gjenstand for kildeskatt på 10% (eller annen sats som foreskrevet i Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Malaysia og landet DER NR-mottaker er skattemessig bosatt). Dette er en endelig skatt.
Royalty anses avledet Fra Malaysia hvis:
A. ansvaret for betaling ligger Hos Regjeringen eller En Statlig Regjering;
b. Ansvaret for betaling ligger hos En person bosatt I Malaysia;
c. royalty belastes som en utgående eller utgift mot enhver inntekt påløper I Eller avledet Fra Malaysia.
betaleren må innen en måned etter betalingsdato / kreditering av royaltyen overføre kildeskatten (enten trukket eller ikke) TIL IRB.
Spesielle Klasser Av Inntekt Betalt Til Ikke-Bosatte Personer
Spesielle klasser av inntekt inkluderer:
a. betaling for tjenester UTFØRT AV nr-mottaker eller hans ansatt i forbindelse med bruk av eiendom eller rettigheter tilhørende eller installasjon eller drift av anlegg, maskiner eller apparater kjøpt fra nr-mottaker.
b. betalinger for teknisk rådgivning, assistanse eller tjenester utført i forbindelse med teknisk ledelse eller administrasjon av ethvert vitenskapelig, industrielt eller kommersielt foretak, venture, prosjekt eller ordning eller (Note **)
c. leier eller andre betalinger (gjort i henhold til en avtale eller ordning) for bruk av enhver flyttbar eiendom.
* Forutsatt at med hensyn til paragraf (a) og (b), skal denne delen gjelde for beløpet som kan henføres til tjenester som utføres i Norge. (slettet ved oppstart Av Finansloven 2016)
Merk*: ved oppstart Av Finansloven 2016, bør inntekt som stammer fra en ikke-hjemmehørende i Henhold Til Avsnitt 4a(i) og (ii) og anses å være avledet Fra Malaysia, være gjenstand for kildeskatt uavhengig av om tjenestene ble utført I Malaysia eller utenfor Malaysia.
Merk **: Loven skal endres som følger:-
beløp betalt i betraktning av råd gitt, eller assistanse eller tjenester utført i forbindelse med vitenskapelig, industriell eller kommersiell virksomhet, venture, prosjekt eller ordning; eller. (Effektiv fra å komme i drift Av Finansloven 2018)
Kildeskattefritak I Forhold Til S. 4A(i) Og S. 4a (ii) Inntekt
Inntektsskatten (Fritak) (Nr.9) For 2017 ble gazetted 24. oktober 2017. Denne Ordren fritar en person som ikke er bosatt I Malaysia fra inntektsskatt betaling med hensyn til inntekt som faller inn Under Avsnitt 4a (i) og (ii) AV ITA 1967, der tjenester ytes og utføres utenfor Malaysia. I henhold til Punkt 3 I Bestillingen gjelder S. 109b i ITA 1967 ikke for inntektene som er unntatt i henhold til Denne Bestillingen.
unntaksordren anses å ha kommet i drift 6. September 2017.
Betaling anses avledet Fra Malaysia hvis:
A. Ansvaret for betaling ligger Hos Regjeringen eller En Statlig Regjering.
b. Ansvaret for betaling ligger hos en person bosatt I Malaysia.
c. Betaling belastes som en utgående eller utgift i regnskapet til en bedrift som drives i Malaysia.
bruttobeløpet av» Spesielle Klasser Av Inntekt » betalt for ovennevnte tjenester utført AV EN nr mottaker er gjenstand for kildeskatt på 10% (eller annen sats som foreskrevet I Dobbeltbeskatningsavtalen Mellom Malaysia og landet DER NR mottaker er skattemessig bosatt). Dette er en endelig skatt.
betaleren må innen en måned etter betalingsdato / kreditering av betalingen TIL nr-mottaker oversende kildeskatten (enten trukket eller ikke) TIL IRB.
Kontraktsutbetalinger Til Ikke-Hjemmehørende Entreprenører (Betalingsmottaker)
Kontraktsutbetalinger til ikke-hjemmehørende entreprenører for tjenester under en kontrakt er gjenstand for kildeskatt på: –
a. 10 % på tjenestedelen av kontraktsutbetalingene på grunn AV skatt betalt AV nr betalingsmottaker;
b. 3 % på tjenestedelen av kontraktsbetalinger på grunn av skatt som skal betales av ansatte i nr-betalingsmottakeren;
«Tjenester under en kontrakt» betyr arbeid eller profesjonelle tjenester utført eller utført i Malaysia i forbindelse med eller i forhold til ethvert foretak, prosjekt eller ordning som utføres i Malaysia; og
betaleren må innen en måned etter datoen for betaling / kreditering av kontraktsbetalingen, overføre kildeskatt (enten trukket eller ikke) TIL IRB.
Ikke-Hjemmehørende Offentlige Underholdere
«Offentlig Underholder» betyr en scene -, radio-eller tv-artist, en musiker, idrettsutøver eller en person som utøver et yrke, yrke eller ansettelse av lignende art.
Når Finansloven 2016 trer i kraft, blir den eksisterende definisjonen av «offentlig entertainer» omdefinert som følger:
«offentlig entertainer» inkluderer –
en.; eller
b. en person som bruker sin intellektuelle, kunstneriske, musikalske, personlige eller fysiske ferdighet eller karakter i
som utfører enhver aktivitet i forbindelse med ethvert formål gjennom live, print, elektronisk, satellitt, kabel, fiberoptisk eller annet medium, for film eller tape, eller for fjernsyn eller radiosending, alt etter hva som måtte være tilfelle.
Godtgjørelse eller annen inntekt for tjenester som utføres eller ytes i Malaysia av en ikke-hjemmehørende offentlig entertainer, er gjenstand for kildeskatt på 15% av bruttobetalingen.
den nåværende praksis fortsetter der sponsor av ikke-resident offentlig entertainer er pålagt å betale kildeskatt på 15 % før innreisetillatelse for ikke-resident offentlig entertainer kan fås fra Utlendingsavdelingen.
Inntekt etter 4 (f)
med virkning fra 1. januar 2009 er det innført en ordning for kildeskatt på 10% for andre typer inntekt for ikke-bosatte Etter Inntektsskatteloven 4(f) 1967. Inntekt etter 4(f) refererer til gevinst og fortjeneste som ikke omfattes av Inntektsskatteloven 4 (a) til 4 (e), 1967. Slike inntekter i Henhold Til Punkt 4 (f), basert PÅ IRBS syn, inkluderer provisjoner, garantigebyrer og introduksjonsgebyrer der disse ikke er mottakerens forretningsinntekt.
Konsekvenser Av Ikke Å Trekke Og Overføre Skatt
Unnlatelse av å trekke og betale over slik skatt TIL IRB innen en måned etter den tidligere av å betale eller kreditere den ikke-hjemmehørende ville resultere i følgende til betaleren:
- IRB kan pålegge sen betaling straffer på frekvensen av 10% av mengden av ubetalte skatt;
- utgifter vil bli nektet som fradrag, og det skal ikke være noen kapitalgodtgjørelse på de kvalifiserende kapitalutgiftene som betales til en ikke-hjemmehørende, og
- IRB kan gjenopprette kildeskatt og straffer fra betaleren som en gjeld på Grunn Av Regjeringen.
med virkning fra 1.1.2011 for vurderingsår 2011, i tillegg til forsinkelsesstraffen nevnt ovenfor, har Generaldirektøren For Innlandsinntekt myndighet til å ilegge en straff etter skattelovens ledd 113 nr. 2, 1967 if –
i. kildeskattefradrag er gjort eller betalt etter forfallsdato for innretning Av Selvangivelsesskjema for et vurderingsår som gjelder betalingen, og
ii. et fradrag for utgifter knyttet til slik betaling gjøres i Selvangivelsesskjemaet som er oppgitt eller krevd i informasjonen Gitt Til Generaldirektøren For Innlandsinntekt ved ankomst til betalers justerte inntekt .