말레이시아의 원천 징수 서비스
말레이시아의 원천 징수 서비스 패키지 요금
| 패키지 사용 가능 | 수수료* 6%서비스 세금 적용 |
| 원천 징수 세금 양식 | 제출 당 500 링깃에서 제출 |
| 원천 징수 세금 자문 서비스 | ,000 ^ |
^ 자문 작업의 복잡성에 의존 및 발생하는 시간 비용.
소개–원천징수세란?
원천징수세는 당사자가 비거주자(수취인)가 취득한 소득에 대해 원천 징수하고 말레이시아 국세청에 납부한 금액입니다.
‘지불자’란 말레이시아에서 사업을 수행하는 개인 이외의 개인/단체를 말한다. 그는 렌더링 서비스에 대한 지불에 대한 세금을 원천 징수해야합니다/기술적 인 조언/임대 또는 이동 가능한 재산의 사용에 대한 계약에 따라 만든 다른 지불 및 비거주자 수취인에게 지불.
‘수취인’은 말레이시아에 거주하는 개인이 아닌 비거주자 개인/단체를 지칭하며,상기 지급금을 수령한다.제 8532 호1967 년 소득세법에서는 납세자(이하”납세자”라 한다)가 비거주자(이하”비거주자”라 한다)에게 다음 각 호의 대금을 납부할 책임이 있는 경우,그 대금에서 소정의 요율로 원천징수세를 공제하고 그 대금을 납부한 후 1 개월 이내에 국세청장에게 납부하여야 한다.지급 또는 수취인에게 적립되었습니다.
| 지불 유형 | 소득세 법 1967 | 원천 징수 세율 | 지불 양식 |
| 관심 | 섹션 109 | 15% | 37 |
| 로열티 | 섹션 109 | 10% | 37 |
| 특별 소득 클래스: 기술비,서비스에 대한 지불,이동 가능한 재산의 사용에 대한 임대료/지불 | 제 109 조 | 10% | 2017 년 |
| 계약금 지급 | 섹션 107 에이(1)(에이)&107 에이(1)(비) | 10%, 3% | 37 |
| 섹션 4 에 따른 소득 | 섹션 109 층 | 10% | 37 |
모든 원천 징수 세금 납부(비거주자 공영 연예인에 대한 제외)는 관련 지불 양식을 작성해야합니다,정식으로 작성,함께 발행 송장의 사본 수취인 및 수취인에 대한 지불/신용 날짜의 증거로 지불 서류의 사본.
비거주자(수취인)에게 지급되는 이자
비거주자(수취인)에게 지급되는 이자는 15%(또는 말레이시아와 비거주자(수취인)가 거주하는 국가 간의 이중과세협정에 따라 규정된 기타 세율)의 원천징수세가 적용됩니다. 이것은 최종 세금입니다.
가.지불에 대한 책임은 정부 또는 주 정부에 있다.
나. 다.이자는 말레이시아에서 발생하거나 말레이시아로부터 파생된 소득에 대하여 출자 또는 비용으로 청구된다.
은행 네가 라에 의해 규정 된 순 작업 자금을 유지하는 데 필요합니다.
지급인은 이자를 지급/적립한 날로부터 1 개월 이내에 원천징수세(공제 여부와 상관없이)를 국세청에 송금해야 합니다.
비거주자(수취인)에게 지급된 로열티
로열티는 다음과 같이 정의됩니다. 저작권,예술 또는 과학 저작물,특허,디자인 또는 모델,계획,비밀 프로세스 또는 공식,라디오 또는 텔레비전 방송용 상표 또는 테이프,영화 영화,영화 또는 비디오 테이프 또는 그러한 영화 또는 테이프가 말레이시아에서 사용되었거나 사용되거나 재생된 기타 재산 또는 권리인 기타 복제 수단.
나.기술,산업,상업 또는 과학 지식,경험 또는 기술에 관한 노하우 또는 정보.
기음. 이 정의의 위 단락에서 언급 된 재산,노하우 또는 정보의 소외로부터 파생 된 소득.
가.저작권,소프트웨어,예술 또는 과학 저작물,특허,디자인 또는 모델,계획,비밀 프로세스 또는 공식,상표 또는 기타 유사한 재산 또는 권리에 관한 사용 또는 사용권;
나. 라.그러한 필름이나 테이프가 말레이시아나 기타 유사한 재산이나 권리에서 사용되거나 재생될 경우,라디오 또는 텔레비전 방송,영화 영화,영화 또는 비디오 테이프 또는 기타 재생산 수단을 위한 테이프를 사용하거나 사용할 권리
다.기술,산업,상업 또는 과학 지식,경험 또는 기술에 관한 노하우 또는 정보를 사용하거나 사용할 권리
라.영화 또는 테이프가 말레이시아 또는 기타 유사한 재산이나 권리에서 사용되거나 재생산될 경우,에 의해 공개—
- 위성;또는
- 2. 케이블,광섬유 또는 이와 유사한 기술;
마.사용,또는 사용할 권리,시각적 이미지 나 소리,또는 둘 다,텔레비전 방송 또는 라디오 방송과 관련하여,에 의해 전송 된—
- 1.위성;또는
- 2.케이블,광섬유 또는 이와 유사한 기술;
바.관련 라이센스에 명시된 무선 주파수 스펙트럼의 일부 또는 전부를 사용하거나 사용할 권리;
—
- 나 제 7032 호>제 3749 호>제 7032 호>제 3749 호>제 7032 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호>제 7749 호 문단(이자형);또는
- 4. 가호,나호 또는 다호에 언급된 재산,노하우 또는 정보의 소외.
비회원 수취인에게 지급되는 로열티 총액은 10%(또는 말레이시아와 비회원 수취인이 세금 거주자인 국가 간의 이중 과세협정에 따라 규정된 기타 요율)의 원천징수세가 적용됩니다. 이것은 최종 세금입니다.
말레이시아에서 파생 된 것으로 간주되는 로열티:
가.지불에 대한 책임은 정부 또는 주 정부에 있다.
지급인은 로열티를 지급/적립한 날로부터 1 개월 이내에 원천징수세(공제 여부와 상관없이)를 국세청에 송금해야 합니다.
비거주자에게 지급되는 특별 소득 등급
특별 소득 등급은 다음과 같습니다. 재산 또는 권리에 속하는 또는 설치 또는 공장,기계 또는 장치의 작동의 사용과 관련하여 번호 수취인 또는 그의 직원에 의해 렌더링 서비스에 대한 지불 번호 수취인으로부터 구입.
나.과학적,산업적 또는 상업적 사업,벤처,프로젝트 또는 계획의 기술적 관리 또는 행정과 관련하여 제공된 기술 자문,지원 또는 서비스에 대한 지불 또는(주**)
다.이동 가능한 재산의 사용에 대한 임대료 또는 기타 지불(계약 또는 약정에 따라).다만,가호 및 나호에 대하여,이 절은 말레이시아에서 수행되는 서비스에 귀속되는 금액에 적용된다. (2016 년 금융법 시행에 따라 삭제됨)
주*:2016 년 금융법 시행에 따라 말레이시아에서 파생된 것으로 간주되는 비거주자의 소득은 말레이시아에서 또는 말레이시아에서 서비스가 수행되었는지에 관계없이 원천징수세의 대상이 되어야 합니다.
주**:이 법은 다음과 같이 개정되어야한다:-
과학적,산업적 또는 상업적 사업,벤처,프로젝트 또는 계획과 관련하여 제공된 조언 또는 지원 또는 서비스를 고려하여 지불 한 금액;또는. (2018 년 금융법 시행령 시행일로부터 시행)
소득
소득세 면제(제 9 호)제 2017 호는 2017 년 10 월 24 일에 공보되었다. 이 순서는 면제하지 않는 사람이 거주에 말레이시아에서 소득세 지급에 대하여 소득이 떨어지는 섹션에서 4A(i)및(ii)의 ITA1967,는 서비스는 렌더링된 그 밖에서 수행됩니다. 이 명령의 제 3 항에 따르면,1967 년 동법 제 109 조는 이 명령에서 면제된 소득에 적용되지 않는다.
면제 명령은 2017 년 9 월 6 일에 시행된 것으로 간주됩니다.
지불금은 다음과 같은 경우 말레이시아에서 파생된 것으로 간주됩니다:
가.지불에 대한 책임은 정부 또는 주 정부에 있습니다.
비. 지불에 대한 책임은 말레이시아의 거주자에있다.
다.지불은 말레이시아에서 수행 된 사업체의 계좌에서 나가는 비용 또는 비용으로 청구됩니다.
총 금액의”특수 클래스”소득의 지급에 대해 위 서비스를 렌더링해 NR 수취인이 따라 원천 징수금에 10%(또는 다른 비율로 처방에서는 이중과세 계약 사이에 말레이시아 국가에서는 NR 수취인은 세금 거주자). 이것은 최종 세금입니다.
지급인은 원천 징수세(공제 여부와 상관없이)를 국세청에 송금하여야 한다.
비거주자 계약자(수취인)에 대한 계약금
계약에 따른 서비스와 관련하여 비거주자 계약자에 대한 계약금은 다음의 원천징수세의 적용을 받는다.
“계약에 따른 서비스”는 말레이시아에서 수행되거나 수행된 모든 사업,프로젝트 또는 계획과 관련하여 말레이시아에서 수행되거나 수행된 모든 업무 또는 전문 서비스를 의미하며,
지급인은 계약금 지불/적립일로부터 1 개월 이내에 원천 징수세(공제 여부와 상관없이)를 국제연합회로 송금해야 합니다.
비거주자 공적 연예인
“공적 연예인”이란 무대,라디오 또는 텔레비전 예술가,음악가,운동선수 또는 이와 유사한 성격의 직업,직업 또는 고용을 행사하는 개인을 말한다.
“공공 연예인”은—
를 포함한다.; 또는
나.생방송,인쇄물,전자,위성,케이블,광섬유 또는 기타 매체를 통하여 어떠한 목적과 관련하여 어떠한 활동(경우에 따라 필름이나 테이프 또는 텔레비전이나 라디오 방송용)을 수행할 때 그의 지적,예술적,음악적,개인적 또는 신체적 기술이나 성격을 사용하는 개인.
비거주자 연예인이 말레이시아에서 수행하거나 제공하는 서비스에 대한 보수 또는 기타 소득은 총 지불에 대해 15%의 원천징수세가 적용됩니다.
비거주자 연예인의 입국허가를 입국관리국으로부터 받기 전에 비거주자 연예인의 스폰서가 원천징수세를 15%로 납부하여야 하는 관행이 계속되고 있다.
제 4 조에 따른 소득
제 4 조에 따른 소득 2009 년 1 월 1 일부터 1967 년 소득세법 제 4 조에 따른 비거주자의 기타 소득에 대해 원천 징수하는 원천징수제도가 도입되었습니다. 섹션 4(에프)에 따른 소득은 1967 년 소득세법의 섹션 4(에이)에서 4(이자형)에 포함되지 않은 이익과 이익을 의미합니다. 제 4 조(바)에 따른 소득에는 수취인의 사업소득이 아닌 수수료,보증수수료 및 소개자의 수수료가 포함됩니다.
세금 공제 및 송금하지 않은 결과
비거주자 납부 또는 적립일로부터 1 개월 이내에 국세청에 이러한 세금을 공제 및 납부하지 않을 경우,그 납부자는 다음과 같은 결과를 초래할 수 있습니다:
- 국세청은 미납 세금의 10%의 비율로 늦은 지불 벌금을 부과 할 수 있습니다;
- 비용은 공제로 허용되지 않으며 비거주자에게 지급되는 적격 자본 지출에 대한 자본 수당은 제공되지 않습니다.
- 국세청은 원천 징수 세금 및 정부 때문에 부채로 지불 자에서 처벌을 복구할 수 있습니다.
1.1 의 효과.2011 년 올해의 평가 2011 년에,추가 납부 벌칙에서 언급된 사항 이외의 내륙 수익은 권한을 부여 처벌을 부과에서 항 113(2)of the Income Tax Act,1967 는 경우–
i. 원천세 공제하거나 지불 후 기한 가구에 대한 소득세 신고서 양식에 대한 올해의 평가에 관한 지불,그리고
ii. 이러한 지불과 관련된 비용에 대한 공제는 지급인의 조정 소득에 도착하는 내륙 수익 사무 총장에게 주어진 정보에 제공되거나 청구 된 소득세 신고서 형태로 이루어집니다.