ホワイトハウスは、長期キャピタルゲインに対する増税提案の発効日を2021年に遡及することを計画しているようである。 これが起こった場合、それは不公平に見えるだけでなく、悪い税制でもあります。
バイデン大統領のAmerican Families Planは、調整後総所得（AGI）が100万ドルを超える納税者の長期キャピタルゲインに対する税率の引き上げを提案している。 このような納税者のための長期キャピタルゲインは、経常利益と同じレートで課税されることになります。 これらの納税者の税率は、20％から39.6％に加え、投資所得に対する3.8％の手頃な価格のケア法税に増加するでしょう。 この提案が制定された場合、連邦所得税は、長期的なキャピタルゲイン収入の43.4％と高くなる可能性があります。
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長期キャピタルゲインの税率が過去に増加したとき、潜在的な増加は、将来の発効日と一緒に発表されました。 将来の発効日は、2つのことを行います：それは納税者のための不確実性を回避し、（少なくとも短期的には）より多くの税ドルを発生させます。 過去50年間で、長期的なキャピタルゲインに適用される税率には二つの大きな増加がありました。 1986年の税制改革法（平成22年、1986年制定）では、長期キャピタルゲインに対する税率が20％から1986年に28％に1987年に引き上げられた。 これにより、1986年に回収されたキャピタルゲイン税の60％の増加がもたらされました。 1987年のキャピタルゲイン税のコレクションは、1985年をわずかに下回っていた。 長期キャピタルゲインの最大レートは、再び2013年に15％から2012年に23.8％に2013年に増加しました。 この増加の期待は、キャピタルゲインに徴収される税額が40％増加し、2011年から2012年にかけて増加しました。
キャピタルゲインに対する税金の支払い時期は、一般的に納税者によって管理されている。 税率が高すぎると思われる場合、納税者は通常、税率がより有利である時に販売するのを待つことができます。 多くの研究は、税収を最大化するためにキャピタルゲイン税の最適なレートで行われています。 税率が高いほど、納税者は資産を売却し、税金の対象となる可能性は低くなります。 アメリカの家族計画の提案された税率は43です。キャピタルゲインの4％は、過去100年の長期キャピタルゲインに対する最高税率であり、米国の歴史の中で長期キャピタルゲイン率の最大の増加です。 この増税の対象となる多くの納税者は、増税がない場合よりもキャピタルゲインの認識を長く延期する可能性があります。 アメリカの家族計画発効日が遡及的である場合、発効日が将来的であった場合（1/1/22など）よりも徴収される税金は明らかに少なくなります。 バイデン政権の一部は、納税者が発効日前に売却できるようにするための抜け穴であると考えています。 この見解を持っている人は、税収を最大化するよりも金持ちを浸すことにもっと興味があるように見えるでしょう。
キャピタルゲイン率の高いタックスプランニング
この提案は、AGIが1百万ドルを超える納税者にのみ適用されるため、納税者は所得がそのしきい値を超えないように利益を計画することができる可能性がある。 企業や不動産の販売のために、一つは、二年以上にわたって利益を広めるために割賦販売規定を使用することにより、AG1百万以下のAGIを維持することが 上場株式については割賦販売扱いは認められていません。 上場株式の売却に高いキャピタルゲイン率を回避するための一つの可能性は、慈善残り信託（CRT）に株式を貢献することであるかもしれません。 CRTは、株式を販売し、年の期間または生活（または共同生活）のためにドナーに収入の流れを支払うことができます。 個々の納税者の事実と使用される仮定に応じて、少し慈善動機を持つ納税者であっても、彼らは43.4％プラス州所得税（もしあれば）に課税されている株式
バーニー-ケントはバーミンガム、MIのSchechterの投資顧問の議長である。 バーニーは、税金、投資、資産管理の問題に富裕層の個人や家族と協力して40年を費やしてきました。 バーニーは、ワース誌によって米国の”トップ100ウェルスアドバイザーズ”の一つとして認識されています。 彼は税及び財政計画で多数の本そして記事を書き、フォーブス、ニューヨーク-タイムズおよびウォール-ストリート-ジャーナルで頻繁に引用された。 以前は、プライスウォーターハウスクーパースで個人金融サービスを担当する中西部地域パートナーを務めていました。バーニーはミシガン大学ロースクールでJ.D.を取得し、オークランド大学で経済学の学士号を取得し、最近Distinguished Alumni Achievement Awardを受賞しました。 バーニーは、Aicpaによって個人金融専門家（”PFS”）の指定を授与されるミシガン州の最初のCPAの一つでした。彼はコミュニティサービスに深く関与しています。 彼の活動には、ミシガン州警察退職委員会への知事の任命、デトロイト大都市圏のユダヤ人財団の理事会で、デトロイトのユダヤ人共同資金の500MMドルの投資委員会の委員長を務めている。 彼はまた、オークランド大学ユダヤ研究コミュニティ委員会の議長を務め、ユダヤ人連盟コミュニティサービス配分委員会の議長を務めています。 二人の子供と結婚し、バーニーの趣味は、テニス、旅行、クラシック音楽、劇場とが含まれています[email protected]
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